原文标题:商场联营收入如何缴税处理
为您提供本文核心观点如下:商场联营怎么开增值税、联营收入的账务处理
商场联营收入如何缴税处理
商业企业向供货方收取的部分收入,按照以下原则缴纳增值税:
(一)对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额无必然联系,且商业企业向供货方提供一定劳务的收入,例如进场费、广告促销费、上架费、展示费、管理费等,不属于平销返利,不冲减当期增值税进项税金,应按增值税的适用税目税率征收增值税。
(二)对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩(如以一定比例、金额、数量计算)的各种返还收入,均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金。第三条规定:应冲减进项税金的计算公式调整为:当期应冲减进项税金=当期取得的返还资金/(1+所购货物适用增值税税率)×所购货物适用增值税税率商业企业向供货方收取的各种收入,一律不得开具增值税专用发票。
扩展问题一:商场与客户联营,商场这一块会计与税务怎么处理?
是商户给商场开回票的时候,直接做借主营业务成本贷银行吗?
商场应该按商业企业方式做,记入库存商品,然后月末销售了结转主营业务成本。
什么时候计入库存商品??
商家给商场开发票,以后
意思是卖给消费者的时候,借现金,贷收入,贷税费。商户开发票的时候,借库存商品,贷现金,期末结转成本?
是的,期末结转成本的时候,借主营业务成本贷库存商品
谢谢老师,懂啦
不过老师,还有一点,我们实际上不管商户的存货的,我可以入到库存商品这个科目吗?
是的,商场的库存只是他这个月销售的,他的期末应该是0,正常情况下,是本月销售以后跟商户结算,商户卖多少算多少的。
因为商户是这个月才开上个月的票,那上个月需要暂估入库,然后结转成本?还是不需要这样处理呢?
上月实际销售的是吗
是
这样的话,是的,但是全部暂估也应该不合理。
可是这个就是实际情况呀,我们商场也是和商户核对上个月的收入,商户才能确认给我们开多少票
是的,我以前是做商户的,我们是当月需要开票进来的,
那你们在月底就可以知道要开多少票了吗?还是你们结账的时间节点不一样
是的,结账时点是有差异的,具体日期喔不太记得了,还是十年前了。
好的,谢谢老师
大概的思路是这样的,实际中还需要根据实际考虑不客气,这是我们职责所在。