原文标题：更换中央空调风机的增值税如何处理
本文知识点归纳及重点：中央空调风机马达更换、中央空调风管机电机怎么换
更换中央空调风机的增值税如何处理?根据小编老师的理解,企业更换中央空调不仅仅是属于维修保养范畴的,这个应该算是重新购买新的空调机来替换的.所以针对更换中央空调机的增值税处理应该是通过签订合同,购买入账相关的情况来处理的,更多相关的会计处理资料欢迎你们来参考下文.
更换中央空调风机的增值税如何处理
1、与客户签订购销合同,并按合同约定收取首次预收款项时
借:银行存款
贷:预收账款–**客户
2、发出商品和安装材料时,
1.合同规定所销售的商品需要安装和检验的.
①先不确认收入,只记录发出商品数
借:发出商品–**客户
贷:库存商品–**商品
根据合同约定收取后续进度款时(含安装费),开具增值税专用发票
借:银行存款
预收账款(首次预收款)
贷:应交税金–应交增值税(销项税额)
预收账款(本次止应收不含税进度款)
如合同未规定安装验收条款的,采用预收款销售业务处理,则在发出商品开具发票时就应按合同总额确认收入
借:应收账款同时借:主营业务成本
预收账款贷:库存商品
贷:主营业务收入
应交税金–应交增值税(销项税额)
3、收到最后一笔进度款,并开具增值税专用发票时,合同规定安装验收条款,并留取部分保修金的情况
借:银行存款(最后一次进度款)
其他应收款–质保金
预收账款(以前累计已收进度款)
贷:主营业务收入
应交税金–应交增值税(销项税额)(最后一笔款的销项税额)
4、发生售后维修服务,并收取服务费时
借:应收账款–**客户
贷:其他业务收入–维修服务
应交税金–应交增值税(销项税额)
5、月末结转未交增值税金时
借:应交税金–应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税金–未交增值税
6、月末上缴应交增值税金时
借:应交税金–未交增值税
贷:银行存款
购买的空调计入哪个科目?
购买空调直接进入固定资产-空调科目.
固定资产是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过12个月的,价值达到一定标准的非货币性资产,包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等.固定资产是企业的劳动手段,也是企业赖以生产经营的主要资产.
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》有关规定:固定资产分为以下5类:
1、房屋、建筑物,
2、飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备,
3、与生产经营活动有关的器具、工具、家具等,
4、飞机、火车、轮船以外的运输工具,
5、电子设备.
购买空调的会计分录
借:固定资产-空调
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:银行存款/其他应付款
从下个月开始计提折旧:
借:管理费用/制造费用
贷:累计折旧
空调安装费会计分录
空调安装费需要计入在建工程科目,待安装完毕,交付使用后,将在建工程转入固定资产科目.
购进空调时:
借:在建工程
贷:银行存款
支付安装费:
借:在建工程
贷:银行存款
安装完毕,交付使用:
借:固定资产
贷:在建工程
更换中央空调风机的增值税如何处理?综合以上内容所述,其实看完上文资料后小编老师应该都知道更换中央空调机在增值税上的处理需要按照上文讲解的内容来处理的,并且每一个的步骤的处理分录在上文中都有介绍的,如果你们还有其他的问题需要咨询,建议你们可以来本网站上免费学习的.