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一般纳税人个人独资核定征收(个人独资公司核定征收个人所得税)

本文阅读重点有下面几个方向:个人独资公司核定征收个人所得税、一般纳税人个人独资核定征收

个人独资公司核定征收个人所得税

很多企业都对核定征收政策比较感兴趣,核定征收是指由于纳税人的会计账簿不健全,资料残缺难以查账,或者其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时,由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式,简称核定征收。

核定征收方式包括定额征收、核定应税所得率征收以及其他合理的征收方式。

定额征收:直接核定所得税

核定应税所得率征收:按照收入总额或成本费用等项目的实际发生额,按预先核定的应税所得率计算缴纳所得税

以小编当地核定应税所得率为例:小编当地服务行业是核定的10%应税所得率,计算个人经营所得税的时候,需要先用收入乘以10%,再根据五级超额累进制计算个税。

五级超额累进制如下:

级数 全年应纳税所得税 税率 速算扣除数

1 不超过3万元的 5% 0

2 超过3万元至9万元的 10% 1500

3 超过9万元至30万元的部分 20% 10500

4 超过30万元至50万元的部分 30% 40500

5 超过50万元的部分 35% 65500

比如企业年收入为400万元,那么个人经营所得税为:400/1.01*10%*30%-4.05=7.83(万元)

这里的30%和4.05对应的是第四挡,可能很多人都不太清楚为什么套用第四档的数据,这里是根据核定的应税所得率来计算的,用400/1.01*10%=39.6万元,这39.6万就是对应的【超过30万元至50万元的部分】

由于是五级超额累进制,所以根据收入不同,对应的档次不同,最后缴纳的税金也不同。

小编整理了一下,一家小规模的个人独资企业个税大概在0.5%-2.19%,具体如下:

开票额(不含税) 实际纳税额 实际税率

30万 1500 0.5%

50万 3500 0.7%

100万 9500 0.95%

150万 19500 1.3%

200万 29500 1.48%

250万 39500 1.58%

300万 49500 1.65%

350万 64500 1.84%

400万 79500 1.99%

450万 94500 2.1%

500万 109500 2.19%

但是现在核定征收的企业是越来越少了,大部分采用核定征收的都是个体工商户,由于个体工商户的财务意识淡薄,账簿不健全难以查账,所以采用核定征收。

同样采用核定征收的还有个人独资企业和合伙企业,很多人容易把个人独资企业和独资有限公司(自然人独资)弄混淆,光从他俩的名称来看差不多,不过,他们的区别主要在于个人独资企业没有法人资格,自然人独资有限公司有独立的法人资格。像一些明星网红的工作室大部分都是个人独资企业,而他们背后的经纪公司大部分都是有限公司。有限公司名称后缀只能加有限公司、有限责任公司,个人独资企业后缀只能加中心、工作室、经营部。

像现在很多财务和老板都喜欢多成立一家个人独资企业申请核定征收,成立后再把部分缺乏成本的业务外包给个人独资企业来做。因为核定后计算所得税不需要看企业的成本是多少,直接核定一个应税所得率,最后再根据五级超额累进制计算,如上述计算方式。

企业可以选择注册在有税收优惠政策的地区,比如像小编当地的经济开发区,总部经济招商模式,不需要企业到当地实际办公,注册到当地就可以了,但是企业自身做的业务必须要真实,做好三流合一,增值税部分还有奖励,详寻《晓税君》

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文章名称:《一般纳税人个人独资核定征收(个人独资公司核定征收个人所得税)》
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