本文核心要素如下：企业股权分红所得税、股份分红的税收怎么缴纳
晓税君
随着经济的发展，更多的创业者开始加入了这股创业洪潮中，那么，既然开办公司，就要设立到股东问题（除去有限公司自然人独资和个人独资企业以外），那么，股东分红、股权转让应该如何缴税呢？不妨一起来探究一下吧！
一、股东分红
分红，指的是公司在赢利后支付给投资者的红利，即投资者获得的投资回报。但是，这部分红利是需要投资者另行缴税的，而不同纳税主体，持有不同类型公司（上市和非上市）的股份，纳税明细也不尽相同。
01
自然人股东
涉及税种：个税
根据相关政策规定：自然人取得的股息红利所得，要按照20%的税率征收个人所得税。
但如果自然人持有的是上市公司（含新三板）的股票，就可以享受税收优惠：
持股期限小于等于1个月的，股息红利所得全额计入应纳税所得额；
1个月<持股期限一个月≤1年，股息红利所得暂减按50%计入应纳税所得额；
持股期限＞1年，股息红利暂免征收个税。
02
法人股东
涉及税种：企业所得税
符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免税，非居民企业取得的所得，减按10%的税率征收企业所得税。
03
非法人股东
涉及税种：个税/企业所得税
个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利，不并入企业的收入，而应单独作为投资者个人取得的利息、股利、红利所得，按照20%的税率缴纳个人所得税。
提醒：
合伙企业取得的分红，遵循“先分后税”原则，其法人合伙人需要按照25%的税率缴纳企业所得税。
二、股权转让
股权转让，是股东依法将自己的股东权益有偿转让给他人。在股权转让的过程中，转让方需要缴纳税费。
01
自然人股东
涉及税种：个税
自然人股东转让股权，属“个人从事金融商品转让业务”，免征增值税。在个人所得税领域，需要按照财产转让所得，缴纳20%的个税。
提醒：
应纳税所得额，为转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额。
02
法人股东
涉及税种：企业所得税、增值税
1. 企业所得税
居民企业转让上市和非上市公司股权，按照股权转让所得25%税率缴纳企业所得税；
非居民企业取得股权转让所得，减按10%的税率征收企业所得税。
2. 增值税
居民企业和非居民企业，转让非上市公司股权，不征增值税；
转让上市公司股权属于有价证券，在金融商品范围内，需要按照金融商品转让6%的税率缴纳增值税。
03
非法人股东
涉及税种：增值税、个人所得税、企业所得税
1. 增值税
合伙企业和个人独资企业转让非上市公司的股权不征增值税，转让上市公司股权需要按金融商品转让6%税率缴纳增值税。
2. 所得税
个人独资企业转让股权，按照生产经营所得或财产转让所得缴纳个人所得税；
合伙企业转让股权，遵循“先分后税”原则，其自然人合伙人按照生产经营所得或财产转让所得缴纳个人所得税，其法人合伙人按照财产转让所得缴纳企业所得税。