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股份分红的税收怎么缴纳(股东分红、股权转让应该如何缴税)

本文核心要素如下:企业股权分红所得税、股份分红的税收怎么缴纳

企业股权分红所得税

晓税君

随着经济的发展,更多的创业者开始加入了这股创业洪潮中,那么,既然开办公司,就要设立到股东问题(除去有限公司自然人独资和个人独资企业以外),那么,股东分红、股权转让应该如何缴税呢?不妨一起来探究一下吧!

一、股东分红

分红,指的是公司在赢利后支付给投资者的红利,即投资者获得的投资回报。但是,这部分红利是需要投资者另行缴税的,而不同纳税主体,持有不同类型公司(上市和非上市)的股份,纳税明细也不尽相同。

01

自然人股东

涉及税种:个税

根据相关政策规定:自然人取得的股息红利所得,要按照20%的税率征收个人所得税。

但如果自然人持有的是上市公司(含新三板)的股票,就可以享受税收优惠:

持股期限小于等于1个月的,股息红利所得全额计入应纳税所得额;

1个月<持股期限一个月≤1年,股息红利所得暂减按50%计入应纳税所得额;

持股期限>1年,股息红利暂免征收个税。

02

法人股东

涉及税种:企业所得税

符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免税,非居民企业取得的所得,减按10%的税率征收企业所得税。

03

非法人股东

涉及税种:个税/企业所得税

个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利,不并入企业的收入,而应单独作为投资者个人取得的利息、股利、红利所得,按照20%的税率缴纳个人所得税。

提醒:

合伙企业取得的分红,遵循“先分后税”原则,其法人合伙人需要按照25%的税率缴纳企业所得税。

二、股权转让

股权转让,是股东依法将自己的股东权益有偿转让给他人。在股权转让的过程中,转让方需要缴纳税费。

01

自然人股东

涉及税种:个税

自然人股东转让股权,属“个人从事金融商品转让业务”,免征增值税。在个人所得税领域,需要按照财产转让所得,缴纳20%的个税。

提醒:

应纳税所得额,为转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额。

02

法人股东

涉及税种:企业所得税、增值税

1. 企业所得税

居民企业转让上市和非上市公司股权,按照股权转让所得25%税率缴纳企业所得税;

非居民企业取得股权转让所得,减按10%的税率征收企业所得税。

2. 增值税

居民企业和非居民企业,转让非上市公司股权,不征增值税;

转让上市公司股权属于有价证券,在金融商品范围内,需要按照金融商品转让6%的税率缴纳增值税。

03

非法人股东

涉及税种:增值税、个人所得税、企业所得税

1. 增值税

合伙企业和个人独资企业转让非上市公司的股权不征增值税,转让上市公司股权需要按金融商品转让6%税率缴纳增值税。

2. 所得税

个人独资企业转让股权,按照生产经营所得或财产转让所得缴纳个人所得税;

合伙企业转让股权,遵循“先分后税”原则,其自然人合伙人按照生产经营所得或财产转让所得缴纳个人所得税,其法人合伙人按照财产转让所得缴纳企业所得税。

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文章名称:《股份分红的税收怎么缴纳(股东分红、股权转让应该如何缴税)》
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