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如何公转私不被税务局查(不要再随意公转私了,一旦被税务稽查,可能面临3大法律风险)

通过这篇文章,您可以了解到这些问题:公转私涉税风险、如何公转私不被税务局查

公转私涉税风险

税筹筹

引 言

前天,一位经营电子产品的老同学找到小编咨询税务问题,原来这位老同学因长期用个人银行账户收取货款,上周收到税局补缴税款及滞纳金的通知书。老同学无比委屈的说,大家都是这样操作的,我怎么倒霉踩雷了……

原来近90%企业经营者都不知道,通过个人账户收取公司的经营收入的法律风险。小编今天通过一个案例来解析这其中面临的各类法律风险。

案情回顾

甲公司主营金属制品,王某是甲公司股东并负责公司运营,刘某从甲公司购进一批价值100万(不含税)的商品,王某告知刘某如果不需要开票并将货款直接打到王某账户,王某愿意以95万成交。刘某一听大喜,立马同意了这桩交易。那么这种模式有什么税务及法律风险呢?

涉税法律分析

1、税务处罚风险

(1)增值税方面,假定甲公司为一般纳税人,适用税率13%,城建税及附加税率为12%,收入不入账会少交14.56万的增值税及附加;

(2)企业所得税方面,假定甲公司不符合小微企业税收优惠政策,所得税率为25%,收入不入账会少交25万的企业所得税;

(3)个人所得税方面,股东对公司税后利润进行分红需要按照利息、股息、红利所得缴纳20%的个税,如果按正常流程,公司税后利润75万,王某分红应交个税15万,把公司的收入直接打入股东王某的账户,王某直接少交了15万的个税。

综上,100万收入不开票并且货款直接打到股东账户,直接导致国家税款流失14.56+25+15=54.56万元,流失如此多的税款税局会答应吗?一旦被税局稽查到,除了补缴税款外,还会被要求加收日万五的滞纳金和少缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款。

2、刑事责任风险

(1)涉嫌逃税罪。偷税逃税一时爽,免费饭菜让你享。收入不入账,妥妥的隐蔽手段不申报,如果再符合逃税罪的其他要件,必然涉嫌逃税罪,最高刑期可是七年哦。

(2) 涉嫌职务侵占罪。股东王某觉得公司是自己创办的,也是自己运营的,收的钱放公司账户还是自己个人账户都不是一样嘛,然而王某利用职务上的便利,将公司营业收入100万元占为己有,已属于严重的职务侵占行为。

(3)涉嫌挪用资金罪。当然,股东王某可能只是临时急用钱,让刘某将款项直接打到自己账户,随后还会还给公司,即使是这样,股东王某也可能已经触犯了挪用资金罪。将公司100万的货款挪作他用,属于严重的挪用资金行为。

3、民事责任风险

(1)公司法上的连带责任风险。公司独立人格与股东有限责任是现代公司法领域的两大基石,但当股东个人财产与公司财产混同时,股东这时候就别拿自己只以出资额为限承担责任说事了。股东王某把公司100万的钱直接放到自己腰包,就已经把公司财产和股东个人财产混同了,债权人来找公司要债,股东王某是要承担连带责任的哦。

(2)付款方的债务清偿风险。刘某按私下约定把货款打到王某账户上,货款两清,可这样真的没有法律风险了吗?如果签的买卖合同上,约定货款需要打到甲公司账户上,但是实际上打给了王某,甲公司可以向法院起诉主张自己已履行交货义务但刘某未履行付款义务,再次要求刘某付款,因为甲公司确实没有收到约定的货款。

那么,对于一些想要合理筹划企业所得税和分红个税的企业,不通过“私户避税”的话,应该怎么节税才合法合规呢?

企业通过入驻园区,成立一家或多家个人独资企业,以这些新公司对外承接部分业务,通过商业模式的调整,个人独资企业开具相关技术服务费、咨询费等服务类型的发票。小规模企业增值税3%,个人生产经营所得税税率按五级累进制核定征收,小规模纳税人核定后0.5%-2.1%,小规模纳税人个人独资企业/合伙企业,综合税负率不会超过5.18%。

举个例子:

一家信息技术服务公司,一年的利润总额为500万,入驻上海园区,成立一家个人独资企业,对外承接这500万的业务,那么它的纳税情况如下:

增值税:约为14.6万

个人生产经营所得税:核定征收后10.5万

整体节税80%以上

个人独资企业无需缴纳25%的企业所得税,无需缴纳20%的分红个税,而是核定征收个人生产经营所得税,对于高收入人群或者高利润企业来说无疑都是一种很好的节税途径!

个人独资企业依法不交企业所得税,而是交个税。对于高收入个人或者高利润企业来说无疑都是一种很好的节税途径!

更多园区优惠政策,和税收筹划方案欢迎私信小编,小编会在第一时间回复大家

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文章名称:《如何公转私不被税务局查(不要再随意公转私了,一旦被税务稽查,可能面临3大法律风险)》
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