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园区扶持税收政策(产业园区税收)

文章阅读关键词:产业园区税收、园区扶持税收政策

产业园区税收

双刃剑“税收园区”优惠政策!

每家公司企业的主要经营目的就是税负低的同时利润大,而在地方性的税收园区成立公司、企业享受其中的税收优惠政策,实现合理节税,是近几年很多公司都在利用的手段。

但是随着金税三期、四期系统上线推行,大数据稽查的环境下,利用“税收园区”避税的方式也在进行严格稽查。

中央出台意见,指出对利用“税收洼地”的避税行为加大监督检查力度,严打隐瞒收入、转移利润等逃避税行为,深圳等地一些企业便遭到严格处罚,被要求补税上千万!

所谓的“税收园区”是指在特定的行政区域,区域内政府为鼓励和吸引外来投资者到当地投资兴业,通过制定一系列的税收优惠政策、地方留存返还政策、简化税收征管办法等,来吸引企业入驻,从而扩充本地税收来源,促进本地经济的发展的政策。

税收园区内的税收政策大体来看有两种:一种是针对于有限公司,在当地税收园区内入驻的有限公司可以享受增值税、企业所得税的留存奖励扶持,增值税留存50%的80%-85%返还给企业,企业所得税地方所得税留存40%的80%-85%返还给企业,以此来减少公司税负压力。

另一种是核定征收政策,在当地园区内入驻的个人独资企业,可以申请核定征收纳税,一般是按照服务行业利润率10%进行核定,再按照五级累进制税率表计算个人经营所得税,增值税1%(目前小规模纳税人增值税减按1%征收)个税在0.5%-2.19%(100万-500万开票额),综合税率3.16%左右。

公司可以充分利用这些政策,在当地税收园区征管范围内,利用税收红利,减少自身税负负担。

当然每个地区的税收园区内的政策是有差异的,主要是在留存、税率和收益这几方面,虽然比例不同,但是能实实在在的为企业减少税收压力。

核定征收政策一直以来都是广受青睐,主要是因为成立个注册方便,在减少所得税上优势巨大,地方政府为吸引此类企业和个人入驻,纷纷承诺可以办理“核定征收”。在吸引企业来到“税收洼地”后,通常让他们在园区注册为个人独资企业类型的公司,个人则注册为个体工商户,进而可以申请个人生产经营所得税核定征收。

按照标准,个人独资企业核定征收一般会按照五级累进制核定,服务行业核定企业开票额的10%作为企业的利润,再按照5%-35%五级累进制计算,计算出来的个税大概在0.5%-2.19%。

但是核定征收同样也有弊端,对于企业个人来说,核定征收是极其有利的政策,但是同样会造成其他地区的所得税的流失,例如北京本地没有核定征收政策,但是河南有,那么公司当然是愿意到有政策的地区去享受政策,这就造成北京本地的税源流失严重,所以地区都在控制核定征收的年限或者是提要注册要求。

比如上海,在2021年注册小规模个人独企业都暂停享受核定征收,称要等到2022年一月份才能继续核定,而一般纳税人的个人独资企业在8月1日过后全部转为查账征收,或者是控制年开票额度,从年8000万减到年2000万再到1500万,这都是在加强管控的表现。

上海无法享受核定征收的一批企业都在全国其他地区寻找可以核定征收的地区,在尝到甜头后,确实可以获得实际的优惠,核定对于企业来说无疑是具有非常大的吸引力的,目前重庆、河南等地区依旧可以对于小规模纳税人的个人独资企业进行核定征收,具体细节可以找我详聊。

任何事情都是有两面性的,税收园区政策好的一方面是可以扩大税源,带动当地的经济发展,特别是一些偏远地区、经济开发区来说,都是和企业互惠共存的方式,而不好的方面同样也很明显,那就是造成其他地区的税源流失,一些提供税收优惠政策地区过于偏离正常水平,严重破坏市场的统一性,造成国家税收标准混乱。

企业在选择税收园区时,要保存理智,不能光看其税收力度,远远大于正常标准的税收园区,企业往往都是税务重点监管的对象,对企业的发展有影响,不能只看眼前的利益,具体情况可以找我讨论交流公众号《核定征收政策》。

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文章名称:《园区扶持税收政策(产业园区税收)》
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