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个人独资企业以劳务出资(成立个人独资企业可少交税 劳务报酬or经营所得谁才是最佳之选)

文章划重点,请关注以下方面:个人独资企业和合伙企业的税收规定、个人独资企业以劳务出资

个人独资企业和合伙企业的税收规定

晓税君

现在很多人除了正职工作外,都会外接点私活赚点外快,这时候就会涉及到开票和涉税问题。

这种情况一般是算作劳务报酬,劳务报酬属于综合所得,在缴纳个税的时候是先按照20%-40%的税率预扣预缴个税,最终要和工资薪金、稿酬所得、特许权使用费一起按照综合所得计税,使用3%-45%的七级累进税率表。小编昨天的文章里有仔细讲解这一部分的内容,感兴趣的可以去看一看。

按照劳务报酬来计算个税税率高,于是很多人建议成立个体户、个人独资企业来进行税收筹划。那是不是真的成立了个体户、个人独资企业后税就能少交呢?下面咱们就来说道说道。

假如张三成立的个人独资企业,重庆张三服装设计工作室。张三本身又在一家设计公司就职,2019年1月-12月在甲企业共取得工资薪金收入12万元,无免税收入;每月缴纳三险一金2240元,从1月份开始享受子女教育和赡养老人专项附加扣除共计每月为2000元,无其他扣除。

如果张三的工作室全年总计取得18万的设计费收入,我们来看看自然人和个人独资企业两种情况下,谁的税负会更低

1、增值税

以自然人身份,按次缴纳没法享受小微企业优惠政策,含税价格18万,实际就需要缴纳增值税:180000/(1+1%)*1%=1782.2元。

如果是个人独资企业,月度销售额不超过10万,季度不超过30万,免税(普票,专票需交税)

2、增值税附加

自然人身份,假设可以享受附加税减免政策1782.2*6%=107元

如果是个人独资企业,享受上述增值税小规模纳税人免征政策,附加税为0

3、个人所得税

以自然人身份,收入额并入综合所得,按照3%-45%七级累进税率计税。

年收入额=工资、薪金所得收入+劳务报酬所得收入+稿酬所得收入+特许权使用费所得收入

=120000+(180000/1.01)×(1-20%)=262574.3元

*劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额

综合所得应纳税所得额=年收入额-6万元-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除

=262574.3-60000-(2240×12)-(2000×12)=205694.3元

全年应纳税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数=205694.3×20%-16920=41138.9元

如果是个人独资企业

工资薪金个人所得税

累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除

=120000-0-60000-(2240×12)-(2000×12)=9120元

应纳税额=9120*3%=273.6元

经营所得的个人所得税,以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额,为应纳税所得额。张三从事的设计工作,基本上没有什么成本,假设成本费用为0,那么税费为:

个人所得税:180000/1.01*30%-40500=12965.3元

如果是核定征收的话,税率会有所不同,假设核定的是10%应税所得率,个人所得税为:180000/1.01*10%*5%=891元

注:综合所得和经营所得不会放在一起汇算清缴,因此,不在这里过多计算。

可以看出核定后的个人独资企业个税很低,因此如果劳务报酬比较多的情况下适合成立企业来接业务,最好再申请核定征收,使税率降到更低。

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文章名称:《个人独资企业以劳务出资(成立个人独资企业可少交税 劳务报酬or经营所得谁才是最佳之选)》
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