十年代办行业领先
服务3W客户口碑好!

企业销售额是否包含增值税(公司注册是选择小规模还是一般纳税人?)

本文阅读重点有下面几个方向:一般纳税人企业销售商品涉及到的增值税额、企业销售额是否包含增值税

一般纳税人企业销售商品涉及到的增值税额

文章摘要:如果公司的目标客户为普通居民,由于他们不需要增值税专用发票用来抵扣,这时就可以考虑选择小规模纳税人;在是否作为一般纳税人或小规模纳税人选择时,除了考虑税负因素外,还应考虑企业生产经营情况,一般纳税人可以开具增值税专用发票,而小规模纳税人可申请代开专用发票,通常情况下开具的是增值税普通发票;

关于确定为小规模和一般纳税人的一些限制条件,@税里税外说得特别全面。

小规模和一般纳税人,最大的区别在于增值税的计算方式,所以最关心的是税额的计算。从节税的角度再补充两点我的理解。

1、毛利偏低的业务可能不适合用小规模。

模拟一个比较简单的场景,A公司的营业额是500万。

按照小规模3%的征收率,增值税=500万*3%=15万。

如果是一般纳税人,15万的增值税,用16%的税率,增值额*16%=15万,增值额=93.75万,对应的采购额=406.25万。

也就是说,只要你的采购成本大于406.25万,那么用一般纳税人,税额会更低。

以上是基于16%的税率,在办公用品等采购项可以抵扣的进项税的情况下,实际需要缴纳的增值税会更低。当然,前提是能够从采购那边拿到可以抵扣进项的发票。

也是因为这个原因,很多服务类的行业,

2、资产租赁服务类业务可能不适合用小规模。

以一个电脑租赁公司为例。电脑的使用寿命大概是3年,因为有损耗,通常每年都会更新一批。假设100万的租赁收入。

按照小规模3%的征收率,增值税=100万*3%=3万。

那按照一般纳税人16%的税率,销项税=100万*16%=16万。

3万税额对应的进项税是13万,按照资产采购16%的税率,需要的采购额是:13万/16%=81.25万。

也就是说,只要每年公司采购额大于81.25万,就是一般纳税人更划算。

多数情况下,小规模纳税人相对一般纳税人,还是有很多优势,但也有一些特例。所以在选择时,重要的还是对公司未来的业务,盈利情况,营业额等有一些提前的预计,并测算增值税税额,才能做出比较准确的判断。或者,这也是财务的价值所在。

希望以上内容对你有用。

注册公司,设立之初默认为小规模纳税人!

公司可以根据自身实际情况,可以选择申请一般纳税人身份,亦可以继续用小规模纳税人身份!

纳税人连续12个月累计不含税销售额超过500万元时,将被主管税务机关强制认定为一般纳税人!

因此,纳税人只有在年累计销售额(连续12个月)不超过500万元时,才可以做出增值税纳税人身份的选择!且通常情况下一般纳税人不可转为小规模纳税人!

注册公司选一般纳税人还是小规模纳税人,有以下几种情况:

一、将被强制认定为一般纳税人

注册公司,在可预计的12个月内,累计不含税销售额将超过500万元,公司默认的小规模纳税人身份必将被终止,小规模纳税人身份最多能使用12个月!满足年累计销售额超过500万元时,被动接受增值税一般纳税人身份!

二、年不含税销售额不超过120万元的选择

年不含税销售额不超过120万元的纳税人,根据最新税优政策的优惠条件,选择增值税小规模纳税人最佳。

仅小规模纳税人,月不含税销售额不超10万元(季度不超30万元),且开具增值税普通发票和未开票收入的增值税全额免征!

现实工作中,有部分小规模纳税人虽然满足免征条件,但是应客户硬性要求自开或代开增值税专用发票的该部分收入,不享受增值税免征!

因此,年不含税销售额不超过120万元的纳税人,以增值税普通发票为主,小规模纳税人最优;以增值税专用发票为主,选择小规模纳税人优势不明显!

三、年不含税销售额超过120万元,不超过500万元的纳税人

年不含税销售额超过120万元,不超过500万元的纳税人,进项税额充裕,选择一般纳税人身份最优;进项税额不充裕或匮乏的,选择小规模纳税人身份最优!

笔者做出上述判断的理论基础:一般纳税人进项税额充裕,其实际税负率或能低于不含税销售额的3%;一般纳税人进项税额匮乏的,其实际税负率远超不含税销售额的3%;一般纳税人和小规模纳税人计税办法的优势比较,其应纳税额分别为:

一般纳税人应纳税额=销项税额-进项税额;

小规模纳税人应纳税额=不含税销售额?适用税率!

两种纳税人身份,其销售额相对固定,主要看进项税额的多寡,以及因计税办法计算的实际税负与实际征收率3%的比较优势,决定了选择增值税纳税人身份的优劣!

进项税额的考核,应遵循可实际抵扣,且同时考核取得进项税额的代价!这是实际操作的重中之重!

非请自来。

到底是小规模纳税人好还是一般纳税人好,其实是很典型的问题。就好比问鸡肉好还是鱼肉好,不能一概而论。

增值税纳税人分为一般纳税人与小规模纳税人,两者征收方法是不相同的,相应的税负也有所差别。我们知道,通常情况下一般纳税人增值税税率高于小规模纳税人征收率。一般纳税人可以从销项税额抵扣进项税额,而小规模纳税人是不能抵扣任何进项税额。如果企业能抵扣的进项税额比较大的情况下,相对而言一般纳税人较为节税,比较好。

在是否作为一般纳税人或小规模纳税人选择时,除了考虑税负因素外,还应考虑企业生产经营情况,一般纳税人可以开具增值税专用发票,而小规模纳税人可申请代开专用发票,通常情况下开具的是增值税普通发票。很多企业要求开具专用发票,此时一般纳税人比较好。

两者身份通常是按年销售额标准进行划分的,两者间的区分无形中对生产经营规模作出评判。实际经济活动中,交易相对方大都多倾向与实力的企业交易,即愿意跟规模大的企业进行交易,此时一般纳税人更具优势。

相反,企业生产经营规模比较小,相关的进项税额较小或不能抵扣,(甚至天天想着怎么投机取巧的)那还是选择小规模吧,省心省力,还不把自己给搭进去。

两者大概相比如此,真的要说哪个好,还需要根据企业的实际购销情况作出选择!觉得有理,烦请点个赞,不当之处敬请指正,欢迎留言讨论。

近日,财政部和税务总局联合发布了财税【2018】32号文和33号文,两文牵扯广大纳税人的利益,绝对称得上是重磅消息。

两文的主要内容是:

一是从今年5月1日起,原增值税的税率由11%和17%统一下调为10%和16%。

二是从今年5月1日起,小规模纳税人销售额标准统一提高至500万元。

三是在2018年12月31日前,原小规模纳税人按标准登记为增值税一般纳税人的,可再转登记为小规模纳税人。

有关小规模纳税人的政策规定无疑对数量占据大多数的广大纳税人是天大的利好。原规定纳税人销售额超过商业80万元,工业50万元,其他现代服务业500万元的要强制升格为一般纳税人管理。政策规定,不转不行。

如今政策松绑了,小规模纳税人标准放宽了,可以安心做小规模了。只是,高兴之余你应该弄明白在什么情况下做小规模比做一般纳税人好呢?好在哪里呢?

我认为选择优先考虑税负率。所谓税负率是指每年实际缴纳增值税的总额与销售额的百分比,常说的税点即是这个意思。

小规模纳税人税率(标准称谓是征收率)主要有3%(主要货物销售和劳务销售)5%(主要是转让不动产和出租不动产)。货物销售和劳务销售是主流,如果你的公司是销售货物的,征收率3%,即常说的税负大概就是3%。若同行业一般纳税人企业经常性的税负低于3%,就可以考虑将来向一般纳税人管理过度。反之,尽量维持小规模管理。

在考虑税负的同时,应考虑进项发票取得难不难,比如建筑行业,上游发票取得往往很难,即便是普通发票取得也难;若取得普通发票不难,取得增值税专用发票非常难的。两种情况都是开票难,那么选择小规模管理则是明智之举。

考虑进项发票的问题,还要考虑销售发票的问题。若你的下游企业对发票的要求较高,非专票不行,那你是不是升格为一般纳税人就值得考虑考虑了。当然,不想升格一般纳税人,也只有在让利上做做文章了。

最终还要考虑年度销售额标准500万元的问题。若你的公司正常的年度销售额大幅度高于500万元标准的,没有好的办法只有无条件的选择一般纳税人管理了。若你认为做定小规模了,销售额超标我想办法化解,不行把公司一分为二。那是你的权力,随你了。

以上仅供参考,还有什么需要考虑的,有什么好的注意和办法大家不妨说一说。

小规模纳税人和一般纳税人是针对增值税而言的,那公司注册时是选择小规模纳税人还是一般纳税人呢?

小规模和一般纳税人主要的区别就是增值税的计税方法不同,税率也不同,小规模纳税人采取的是简易计税办法,征收率为3%,进项无法抵扣,所以小规模纳税人的增值税税额就是:销售额*3%,也可以理解为全额计税,即全部的销售额交3%的增值税。一般纳税人采取的是一般计税办法,税率为6%、9%、13%,根据行业不同,税率也不同,一般从事销售货物、劳务的税率为13%,从事交通运输及销售跟生活相关的产品(水、煤、气、农产品等)税率为9%,现代服务业及营改增企业税率为6%,进项可以抵扣,即增值税税额为:销售额*税率-进项税额,也可以理解为差额计税,即销售额与成本之间的差额交6%(或9%、13%)的增值税。

至于哪种方法更适合你,就需要你自己来判断了,如果你是从事现代服务业或者居间业务等进项很少或着没有进项的业务,建议选择小规模纳税人,如果你是从事贸易、实业等销售货物的行业,进项比较多,建议选择一般纳税人。

我是姜海洲,如果我的回答对你有用就给我点个赞吧,如果你有不同的意见欢迎在下方评论区留言,更多知识请关注我的实时动态,一起学习、一起成长。

众所周知,注册公司时,通常有两种纳税人类型选择:一种是一般纳税人,一种是小规模纳税人。那么是选一般纳税人,还是选择小规模纳税人?我们先来看下两者的区别:

1)抵扣进项税

小规模纳税人取得增值税专用发票不能抵扣进项,只能用作成本冲减所得税应纳税额;

一般纳税人取得销货方开具的“增值税专用发票”,可以作为当期进项税抵扣。

2)税率不同

小规模纳税人:一般适用3%税率。

一般纳税人:一般适用6%、10%、13%、16%几档税率。

3)发票权限不同

小规模纳税人销售货物只能开具普通发票,不能开具增值税专用发票(只能到税务机关代开);一般纳税人销售货物既可开具普通发票,亦可自行开具增值税专用发票。

注册时是选择小规模还是一般纳税人,可以从以下几方面来参考:

1、新政策

若公司是属于住宿业、鉴证咨询业、建筑业、工业、软件级信息技术业……这些行业的小规模纳税人可以自行开具专用发票,不用去税务局代开专票,所以可以选择小规模!

2、企业销售额程度

若是企业年应征增值税销售额500万元以下,需要选择一般纳税人呢

3、考虑企业下游,你的销售方是一般纳税人,并且需要进项税抵扣,那企业注册还是考虑一般选择一般纳税人。

4、考虑上游供应商,一般纳税人才能抵扣,小规模纳税人不能抵扣,如果上游业务多,并且能开具增值税发票,身为小规模是不能抵扣的。

5、考虑企业未来的业务及品牌。

总之,公司刚刚成立,需要根据自身的实际情况合理选择纳税身份。

注册公司选择是一般纳税人还是小规模纳税人个人建议有5看:

1.看公司的规模和定位。如果公司投资规模大,销售年销售收入很快就会超过500万元,建议直接认定为一般纳税人,否则选择小规模纳税人。

2.看你的购买方。如果你的购买方预计未来主要是大客户,很可能他们不会接受3%征收率的增值税专用发票,这样建议直接认定一般纳税人,否则选择小规模纳税人。

3.看你的公司成本费用构成。如果你的公司成本费用构成取得增值税专用发票占比高,通过测算估计增值税税负选择一般纳税人低于3%,建议选择认定一般纳税人,否则选择小规模纳税人。

4.看你经营的是什么行业。如果是16%税率的行业,且为轻资产行业。这类行业一般增值税税负较高,建议选择小规模纳税人,否则选择一般纳税人。

5.看你所在行业能否销售增值税优惠政策。比如软件企业增值税超税负返还等增值税优惠政策,如果能享受,建议选择一般纳税人,否则选择小规模纳税人。

总之,这些因素要综合考虑,慎重选择。

关键看哪种方式对公司的发展更有利,而不能仅仅考虑税负率。

选择一般纳税人还是小规模纳税人,不能仅仅考虑税负率,还要结合目标客户群体需求、公司的未来发展等因素综合考虑,看哪方式更有利于企业的发展,更容易吸引客户,从而有利于通过销售更多的产品而获得更多的利润。

如果公司的目标客户以一般纳税人为主,他们取得专用发票后可以抵扣,这种情况下,如果认定为一般纳税人,更有利于开拓市场,如果选择小规模纳税人,这有可能失去部分目标客户。

比如,营改增之后,施工企业普遍反映增值税税负率高于原来的营业税,但绝大多数还是选择一般纳税人。因为如果选择小规模纳税的话,尽管税负率很低,但会失去大部分客户,就是因为他们的目标客户大多数需要增值税专用发票。

如果公司的目标客户为普通居民,由于他们不需要增值税专用发票用来抵扣,这时就可以考虑选择小规模纳税人。

如果公司的年销售额超过500万元,则必须认定为一般纳税人,无论对公司是否有利。

希望我的回答对你有所帮助。

我的观点:新办企业选择作为小规模纳税人更好,更有利。为什么这么说?请看以下分析。

新办公司的经营规模较小,选择按小规模纳税人身份纳税,涉税事项办理更简单,可以享受减免税的优惠。

除开少数投资额巨大的公司项目,新办企业

普遍规模小,员工少,没有专职财务人员,业务不会太大,这是新办企业的特点。

基于这个特点,选择按照小规模纳税人申报纳税有两个好处:

●涉税事项的办理比较简单。

1、小规模纳税人可以按照季度申报,相对于一般纳税人按月申报,申报的频率和核算要求都低很多。

2、申报表等各类涉税资料的填写、报送都比较简单,上手难度较低,适合于新办期的企业。

●小规模纳税人可以享受独有的税收减免优惠。

1、小规模纳税人可以在季度销售额30万元的范围内免征增值税。

2、小规模纳税人可以享受减半征收房产税、城镇土地使用税、耕地占用税、城建税、教育费附加和地方教育费附加、资源税、印花税的优惠。

只有小规模纳税人才能享受的减免税费,对于初创期的企业来说,是实实在在的红利。

小规模纳税人可以登记为一般纳税人,但一般纳税人不能再转登记。

增值税的纳税人包括了一般纳税人和小规模纳税人。小规模纳税人可以登记为一般纳税人,虽然之前允许一般纳税人转登记为小规模纳税人,但是在2019年12月31日之前已经停止执行该政策。

所以,新办企业一旦直接登记为一般纳税人,就无法再转回小规模纳税人,没有回旋余地。而小规模纳税人则可以在适当的时候登记为一般纳税人,进可攻、退可守,有充分的空间。

一般纳税人的各类权限,小规模纳税人同样有。

以前可能部分新办企业考虑到作为小规模纳税人,给客户提供增值税专用发票非常麻烦,要到税务机关申请代开。

从2020年2月1日起,全行业的小规模纳税人均可以自行开具增值税专用发票。

所以,一般纳税人的开票权限,小规模纳税人同样拥有。这个政策对于小规模纳税人在同等起跑线上与一般纳税人开展竞争非常有利。

总结:

新办企业选择作为小规模纳税人更有利于减轻办税负担,享受税收减免优惠,同时在发票等方面拥有与一般纳税人一样的权限。

当然了,随着企业的发展壮大,可以适时登记为一般纳税人。总之,应该根据形势发展和企业实际情况,选择增值税纳税人的身份。

选择哪一种纳税人身份,直接影响公司适用于哪一种税收优惠政策。如果身份选错了,那很多政策就用不上了。所以在办理税务登记前,就要选择好自己的纳税人身份。

考量纳税人身份的问题,最关键的是以下几点:

1.下游客户需要什么发票。

首先考虑客户的问题,如果客户大都需要专用发票,那最好是一般纳税人,因为实行抵扣制,可以通过抵扣获得更低的税负。小规模纳税人也可以开专票,但专票不能享受增值税的税收优惠,而且占用免税额度。

2.自己购进能取得什么发票。

从购进方面来说,如果能取得专用发票,可以考虑成为一般纳税人,对于销售开票来说,面对小规模纳税人可以开普通发票,面对一般纳税人可以开专用发票,只要开票都是自己的销售收入,能否抵扣主要看进项。当然,如果你的业务规模够大,开两家公司,一家是一般纳税人,一家是小规模纳税人,也是可以的。

3.公司的经营规模

公司的营业额超过500万,税局会强制转化成为一般纳税人,那就没什么好商量的,如果在这个营业额以下的,可以成为小规模纳税人。当然季度销售不超过30万,年度不超过120万,还是能享受增值税暂免的优惠政策,如果超过了那就要按照3%的征收率交税了。

4.公司的管理费用

管理费用单指税务方面的要求,一般纳税人的会计核算肯定高于小规模纳税人的,需要付出的管理成本更好,费用更大,如果公司是一般纳税人,可能就需要请一个专业的财务,付出更高的薪资,而小规模放在税务代理就好了。

哪个身份更合算,要具体情况具体分析,比如行业特征,上下游情况,税收政策等,在这里只能说一些大的方向,所以,税务筹划这件事情,还是要找专业的人或者机构来做。

赞(0)
版权声明:本文采用知识共享 署名4.0国际许可协议 [BY-NC-SA] 进行授权
文章名称:《企业销售额是否包含增值税(公司注册是选择小规模还是一般纳税人?)》
文章链接:https://www.sxwl888.com/14854.html
部分图文来自网络,仅用于知识分享。如有侵权联系 hxkmmd@qq.com 立删。

专业代办南宁营业执照、南宁无地址注册公司、南宁代理记账报税、南宁商标申请专利代办等工商财税业务!

联系我们:15578329440联系我们