文章阅读关键词：个体工商户核定征收可以开票吗、个体工商户增值税核定销售额
文章摘要：虽然注册的企业类型为个体工商户，但被认定为增值税一般纳税人，这种情况下，无论增值税还是个人所得税，均实行查账征收政策，因为认定为增值税一般纳税人的前提之一，就是能够正确的进行财务处理，准确地核算销项税额、进项税额和应纳税额；在实务当中，大部分的个体工商户还是采用的核定征收的方法纳税的，没有进项票，不一定会影响你的个人所得税；
关键要区分是否为增值税一般纳税人。
个体工商户往往规模较小，比如开个早点铺、烟酒零售店、理发店，本身营业额就很小，你说让人家建账核算，找个会计来记账，这不现实啊！因此，税务机关对个体工商户的税收管理往往比较灵活，区分不同的情况来确定如何交税的问题。
1、免交增值税及个人所得税。
对大多数个体工商户而言，由于营业额不大，如果月营业额低于10万元，或者季度营业额低于30万元。这种情况下，免交增值税，个人所得税等。现实中大多数个体工商户是享受这项免税政策的，不需要取得进项发票，这也是国家减税降费政策，为大家带来实实在在的好处。
2、核定征收。
这种情况适用于月营业额高于十万元，或者季度营业额高于30万元，但连续12个月营业额低于500万元的个体工商户。
如果他们具备建账条件，增值税和个人所得税实行查账征收；如果不具备建账条件，则税收实行核定征收政策，个人所得税的核定征收率一般在营业额的2%左右，或者实行定期定额征收政策。
对于实行核定征收的，也不需要取得进项发票。
3、查账征收。
这种情况适用于增值税一般纳税人。虽然注册的企业类型为个体工商户，但被认定为增值税一般纳税人，这种情况下，无论增值税还是个人所得税，均实行查账征收政策，因为认定为增值税一般纳税人的前提之一，就是能够正确的进行财务处理，准确地核算销项税额、进项税额和应纳税额。
对于实行查账征收的，取得经营所得，按年计算个人所得税，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额，适用5%至35%的超额累进税率。纳税人（自然人）在月度或者季度终了后15日内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款；在取得所得的次年3月31日前办理汇算清缴。
这种情况下，如果不能取得进项发票，无疑加重了自己的税收负担，包括增值税和个人所得税。因此，就需要选择能够提供进项发票的企业作为供应商，不能再贪图便宜而在采购时不要发票。
4、个体工商户一旦被认定为增值税一般纳税人，我们建议立即注销，新注册一家有限责任公司进行经营。
因为个体工商户，以家庭资产对企业债务承担连带责任；有限责任公司的股东，以其认缴的出资额为限，对公司债务承担责任。既然被认定为增值税一般纳税人，不能再享受免税或核定征收政策，不如成立有限责任公司进行经营，这样可以减少自身的风险。
个体工商户缴纳个人所得税额，不缴纳企业所得税，个人所得税税按照生产经营所得乘以适用税率计算。
什么是生产经营所得呢？简单说就是开门做生意，我一个年度内总的收入减去自己的成本、费用、税金、损失、其他成本等七七八八的支出，剩下的那一部分，也可以看做的是自己忙活一年的利润。
所以利润越少，纳税越少。怎么让利润变少呢？无非就是扣除项多一些，这里面主要是成本和费用，这些都是允许扣除的，但是前提得有合法有效的凭证，合法有效的凭证就是发票。这个时候不取得发票，自然就不能扣除，利润就会虚高，就会多交冤枉税。
以上说的是查账征收的方式，查账征收就是算账，算下来有利润就缴税，没利润或者负利润就不交税，发票的至关重要，直接左右计算结果。
但是，我们知道，个体户还有一种方式是核定征收，也就是定期定额征收，实际生活中90%以上的个体户都会采取这种方式。个体本来规模就小，人员就少，再整个专业会计做账挣得钱还不够人员开支的，所以一核了之，省心省力。核定征收的纳税人是这样的，各省可能不一样，以我所在的吉林省为例，月核定在5万以下不纳税，5-10万按照1.2%纳税，10万以上，按照1.5%纳税。
所以，如果不能取得发票，尽量采取核定征收，这样的话有没有票，没什么影响。
在实务当中，大部分的个体工商户还是采用的核定征收的方法纳税的，没有进项票，不一定会影响你的个人所得税。
1.个体工商户的建账要求。
不是对所有的个体工商户，都会要求建账，也不是个体工商户都能账目健全，能够采用查账征收。根据《个体工商户建账管理暂行办法》，个体工商户可以建立复式账、简易账或者是收支凭证的粘贴簿。
如果达到了建账的条件，能够进行完整准确的财务核算，那么采用查账征收的方法。对于大部分达不到的个体工商户，那么采用的仍然是核定征收的方法。
2.查账征收和核定征收。
（1）查账征收。在这种情况下收入、成本、费用都据实核算，尽量要取得相应的发票，计算出经营所得后按照5%-35%五级累进税率计算个人所得税。
经营所得=收入-成本费用损失等等。如果没有成本发票，那么算出来的经营所得就会偏高，相应也会交更多的税。
（2）核定征收。如果达不到建账标准，可以经主管税务机关批准，根据《个体工商户税收定期定额征收管理办法》，实行定期定额纳税。这种方式主要对一些营业额、所得额难以准确计算的个体工商户适用。在这种情况下，税务机关会核定一个营业额，那么纳税的时候，看看实际的营业额有没有超过这个核定的额度，没有超过，就按照核定的营业额*应税所得率*税率来计算应交的税金。如果超过了，还是要按照实际的营业额来计算。这种情况下，个人所得税的计算与进项票没有直接的关系。
实际中，多数情况也会直接核定征收率，用营业额*核定征收率来进行税金的计算。这样的情况下，每个月的征收比率也是固定的，应纳税额与营业额相关，与进项没有直接的关系。
所以，个体工商户要按照实际情况来判断如何缴纳个人所得税。有没有进项不一定影响最终的纳税。
我是财会小童，与您分享我的观点，欢迎关注，共同进步。
个体户现在谈建账还为时过早，虽然随着制度及国人素质等因素的逐步提升，建账是规范的。但是，目前还远远不行，国税总局也只是出台文件探索个体户建账。
目前，个体户主要还是定期定额，核定征收个税经营所得。
目前个体户定期定额按照行业来确定征收率，收入*征收率=应纳税所得额，再乘以相应的税率就是应纳税额。
例如：核定征收率为10%，收入为月20万，则所得税额=200000*10%*5%=1000元。
所以，没有成本票暂时不影响定期定额申报的个体户的所得税税额。
如果没有申请定期定额则需要查账征收，也就是根据账簿交所得，那成本票就是必须得了。
山东就有相关政策个体户月不超2万，免征个税，各省优惠政策不尽相同。关于增值税现在最新优惠是月不超10万，季度不超30万，免征。
也就是说年销售整体不高的情况下，还是按照核定征收个税，且在增值税免税额范围内开票比较合适。如果年收入超过二三百万的话，即将达到一般纳税人资格，且业务比较好，不如办理一般企业。对于企业正规后续发展壮大更为有利。
谢谢邀请！个体工商户不能取得增值税专用发票对税负的影响，主要取决于个体工商户增值税纳税人身份，以及所得税的征收方式。个体工商户如果被认定为一般纳税人，不能及时取得增值税专用发票，无疑会加重企业的增值税负担；个体工商户不需要缴纳企业所得税，但需要缴纳个人所得税，也就是个体工商户业主按其经营所得缴纳个人所得税。
一、增值税。增值税的征收方式分为一般纳税人和小规模纳税人，其登记和认定标准为，年应税销售额（连续12个月或四个季度）低于500万元，以及会计核算水平低，不能向税务机关准确提供涉税资料的企业，被税务机关认定为小规模纳税人；否则会被认定为一般纳税人。
根据个体工商户的经营规模，其增值税可以分别认定为一般纳税人和小规模纳税人。如果个体工商户被认定为一般纳税人，适用于一般计税法，个体工商户增值税的计算和缴纳，需要分别计算销项税额和进项税额，同时需要取得增值税专用发票，才能抵扣销项税额，否则不得抵扣，增加应纳税额。
个体工商户只有被认定为小规模纳税人适用简易计税法时，其增值税税额的计算为，增值税=不含税销售额*适用的征收率。那么，也就是说，采用简易计税法时，个体工商户能否取得增值税专用发票与增值税税额没有直接关系，与应税销售额和适用的税率有关。
另外，小规模纳税人月应税销售额低于15万元，或季度销售额低于45万元的，可以免征增值税，也就是增值税起征点进一步提高，且执行1%的征收率。
二、所得税。个体工商户不需要缴纳企业所得税，只需要缴纳个人所得税，个体工商户业主按照经营所得缴纳个人所得税，适用五级超额累进税率，税率为5%至35%。
个体工商户个人所得税的征收方式主要为两种，即查账征收和核定征收。其查账征收应纳税所得额的计算，是以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，无论款项是否收到或支付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经收付，均不作为当期的收入和费用。
以票控税的查账征收方式下个体工商户的个人所得税计算和缴纳，需要个体工商户及时获取成本费用发票，其应纳税额的计算公式为，应纳税额=（全年收入总额—成本费用和损失）*适用税率—速算扣除数。而如果个体工商户在计算所得税应纳税额时，其没有取得成本费用发票的成本费用，是不可以在应纳税所得额时扣除的，导致应纳税所得额的虚增。
核定征收方式，主要包括定额征收和核定应税所得率征收。核定所得率征收方式，应纳税所得额的计算公式为，应纳税所得额=应税收入额*应税所得率。应税所得率的核定标准，根据行业的不同执行不同的标准，比如，制造业为5%至15%，娱乐业为15%至30%。
如果个体工商户的经营规模很小，比如食杂店、理发店等街边小店的个体工商户，税务机关一般会对其采用定额征收的方式。尽管各地税务机关逐步收紧或取消核定征收的征收方式，但主要针对的是个人独资企业和合伙企业。个体工商户毕竟经营规模比较小，且没有能力按照规范的方式进行会计核算和发票的管理。
总之，个体工商户没有取得增值税专用发票对增值税和所得税有没有影响，既要看增值税纳税人身份和所得税的征收方式，还要看个体工商户的经营规模、会计核算和管理水平。但作为企业来讲，主动索要发票应形成管理习惯。
我是智融聊管理，欢迎持续关注财经话题。
2021年8月31日
本人在工作中办理过个体户业务，在此简单地谈一下：
一、个体工商户也分为一般纳税人和小规模纳税人。
一般纳税人可以抵扣进项税，没有进项就按开票金额上的累计税额缴纳增值税，再在增值税的基础上缴纳城建、教育附加，这一点没有什么好说的。
小规模纳税人不需要进项票，若不开增值税专用发票且在免税额度内就不用缴纳增值税。
二、个体工商户的所得税是指“个人所得税”，而非企业所得税，在实务中采用核定征收。
特别提示：
由于个体户核算不健全，在实务中个人所得税和增值税均存在核定征收的问题。
核定征收又分为定额核定和定率核定。以个税为例，定率、定额核定同时存在。“定率”，指按增值税销售额的一定比例核定个税的比率，从而计算出应缴税额。如：某经营部2021年第三季度的增值税销售额为10000元，核定的个税税率0.5%，则应缴纳的个税=10000*0.5%=50元。定额核定就是以固定税额缴纳，如：每个季度100元，无论收入多少，第三季度均缴纳100元即可。
增值税只有定额核定，没有定率核定一说。这里的“额”特指销售额，非税额。核定核定征收通常是一经核定，一年内保持不变。
个体户缺少进项票其实还是比较普遍的，因为个体户规模小，在会计核算这方面就可能不大重视，财务知识和经验也不多，在日常经营活动中注重销售收入，但对于购进货物，很少索取相应的发票。因此增加了自己的税负，无法进行进行相应的成本和费用的扣除。有些企业存在侥幸心理，为解决这个问题就去通过买卖、虚开发票来降低税负，这个行为是触犯法律的。
可供参考的解决方案：
1.谨慎挑选合作伙伴，及时止损，终止和那些不能按规定提供相关业务凭证的供应商的业务往来，同时也要完善企业的财务核算体系。
2.主体企业可以改变一下交易流程，成立一个核定征收的个人独资企业。企业不需要和供应商直接交易，而是由这家个人独资企业进行采购，采购后个独企业再把货物卖给主体公司。而由于是核定征收，个独不仅不需要进项票，同时还可以开专票给主体公司，也就解决了主体公司缺进项票的问题。
增值税：个体工商户因规模小，大部分都是小规模纳税人。小规模纳税人是依据销售额与适用征收率计算缴纳增值税，无需进项抵扣，目前季度销售额45万以内的小规模纳税人是免征增值税的。
少数规模较大的一般纳税人个体工商户，若无法取得进项发票抵扣，可以考虑拆分为两个或多个个体工商户来分解销售额后（分解后个各个个体工商户销售额均在500万以内）都按小规模纳税人来缴纳增值税。
所得税：个体工商户按经营所得计算缴纳个人所得税，不缴纳企业所得税。缴纳方法有两种，一种是核定征收，按销售额与适用应税所得率计算应税所得额，依据应税所得额按经营所得适用税率缴纳个人所得税。
另一种方式是查账征收，以账载会计核算的利润总额为基础，依据税法规定进行纳税调整后的应税所得额，按适用税率缴纳个人所得税。
这个我也想咨询一下。走一年房租进货下来一直在亏损，但是没有发票，很多产品人家就不给发票，应该怎么办，比如房租一年7万，你要发票可以一年8万，这个怎么办，卖出去的产品还有的必须要发票，这个怎么办尼
有可能按照营业额缴纳所得税。
按照楼主表述，没有进项票可能意味着没有建账，或者虽然建账但不能准确核算应纳税所得。税务机关在对个体工商户征收税款时（包括个人所得税）会依据个体工商户的账务设立情况采取两种征收方式：
1.查账征收。如果个体户建账，能准确核算收入、成本、费用和利润。在缴纳个税时按照收入总额减去成本、费用及损失计算出应纳税所得额，并按照5%-35%的超额累进税率计算应纳个人所得税额。
2.核定征收。对于不建账的个体户，或者虽然建账但账务不健全，不能准确核算成本费用和利润的税务机关一般会根据同行业税负进行核定。如果账务不全，但营业收入比较准确税务机关一般会根据营业额和行业应税所得率计算处应税所得额，再进一步计算出应纳个人所得税额。
