这篇文章知识点为您总结归纳如下：管理费用发票可以抵扣吗、哪些费用不用发票可以扣除

文章摘要：二、注意会计与税法在费用确认存在不同抵费用的发票即使符合真实性、合理性、合法性和相关性，但若超过企业所得税法的相关费用标准或比例，也是不允许税前抵扣的；发票入账要把握三个原则——业务真实发生、发票形式合法、发票与企业的业务有关联性具体政策可以参考国家税务总局公告2018年第28号企业在计算应纳税所得额时，有一个基本规定，只有实际发生的，与取得收入有关的、合理的支出才允许在税前扣除，而在税前扣除，自然需要凭借合法的扣税凭证了；

增值税普通发票在入账时，必须是建立在真实业务基础上，并且与企业生产经营有关，才能在税前扣除。同时，要注意区分资本性支出和费用性支出。

发票入账要把握三个原则——业务真实发生、发票形式合法、发票与企业的业务有关联性

具体政策可以参考国家税务总局公告2018年第28号

企业在计算应纳税所得额时，有一个基本规定，只有实际发生的，与取得收入有关的、合理的支出才允许在税前扣除，而在税前扣除，自然需要凭借合法的扣税凭证了。扣税凭证包括了发票、财政票据、完税凭证、收款凭证、分割单等。

发票作为扣税凭证的最主要类型，在企业入账时需要把握三个原则：

一、真实性，发票所反映的经济业务必须是真实的，并且支出已经实际发生。

不是凭空开出来的一张发票。如果企业为了税前多扣除，少交企业所得税，随意取得一些没有实际业务的发票，从发票管理角度来说是虚开，从企业所得税角度来说是虚假凭证，不允许税前扣除，是逃避缴纳税款的违法行为。

二、合法性，发票的形式、来源合法，也就是形式上必须合法合规。

如果企业确实发生了一笔费用，但是发票弄丢了，没有发票，就随便补了一张白条入账，那也是不允许的。虽然业务真实，但是形式上也必须符合发票管理的有关规定。

三、关联性，发票与其反映的支出相关联且有证明力。

把原本不能计入企业成本费用的发票入账的情况也很普遍。例如，企业老板或者员工私人用车的费用，像过路费、汽油费等发票在企业账上登记，在税前进行扣除。这类业务虽然真实发生了，发票也是合法合规的，但是与企业的生产经营收入是无关的，当然就不能在税前扣除了。

在发票入账时，要区分资本性支出和费用化支出，不可一律计入当期的期间费用。

不管是会计的权责发生制要求，还是税法的规定，企业实际发生成本支出时，应当区分为资本性支出和费用化支出，资本性支出要计入资产的成本，分期折旧或者摊销，分期扣除费用；而费用化支出，可以在当期直接扣除。

例如，购入一台机器设备，当然不可能把支出全部在当期扣除了，只能在折旧之后分期扣除；而市场营销人员出差费用这些，是计入销售费用的，在费用发生的当期可以直接扣除。

如果企业取得的增值税普通发票抵扣了进项税额，应当按照剩余的不含税金额入成本或者费用账。

通行费的电子增值税普通发票是能够抵扣进项税额的

少部分增值税普通发票是可以抵扣进项税额的，包括农产品销售发票或收购发票，国内旅客运输服务取得的企业抬头的电子增值税普通发票、通行费电子增值税普通发票，这三类发票都是可以抵扣进项税额。在计入企业成本或者期间费用时，应当把已经抵扣进项的部分剔除，剩下的不含税金额才能入账。

增值税普通发票抵费用，是指该增值税普通发票产生的费用能够获得企业所得税法的认可，在企业进行年度所得税汇算清缴时允许扣除。在取得增值税普通发票抵费用时，要注意以下二点：

一、增值税普通发票涉及的业务和费用要真实、合理、合法与企业的经营相关。

（一）真实性

真实性主要体现三个方面：业务真实、金额真实、内容真实。业务真实，是指该事项已客观发生；金额真实，是指业务发生的费用没有虚增；内容真实，内容与业务相关。

（二）合理性

合理性与否体现在多个方面：可以从企业的经营地点、经营范围、金额大小等诸多方面进行判断。

比如企，业的经营地在济南，业务范围也在济南，但经常有上海的发票；市场同等质量、规格的物品公司到高铁站的的费一般在50-70元，的票金额却显示100多元。

合理性，需要一定的经验来进行判断。

（三）合法性

发票的合法合规性，主要是对发票形式的审核。比如发票的抬头、内容（品类、数量、金额）、盖章、备注栏等，以及税局系统发票的流向等。

一般来讲，按照单位的报销制度基本能把好合法、合规这一关。

（四）相关性

相关性，是指与企业的经营相关。与企业经营相关的合理成本，才允许抵扣。如果不相关的费用，比如企业老板或家庭产生的费用，与公司经营不直接相关。该类费用不允许税前抵扣。

除上述外，无论企业和个人，不要用其他方法去获得发票来抵费用，通过出票方虚开等获得的发票涉及很高的风险，得不偿失。

二、注意会计与税法在费用确认存在不同

抵费用的发票即使符合真实性、合理性、合法性和相关性，但若超过企业所得税法的相关费用标准或比例，也是不允许税前抵扣的。这是会计与企业所得税法，在企业费用确认上存在口径的不同。这种不同，体现在一部企业所得税法里。在这里简单举几个例子：

（一）业务招待费

会计上对业务招待费全部计入费用冲减利润，而企业所得税法只认可招待费发生额度的60%和收入的5/1000较小者。

（二）广告费

会计上全部认可，而企业所得税法认可收入额的15%（化妆品制造、饮料制造、医药制造则是销售收入的30%）。而且个别行业，比如烟草业，其广告费用不允许扣除。

（三）职工福利费

税法不认可计提的未发生的福利费，也不认可超过工资总额14%以上的福利费。

…

企业所得税法与会计的这种差异比较多，在这里不一一举例。若要详细了解，可查询企业所得税法相关条例。

以上是增值税普通发票抵费用的两大注意事项，对于费用报销者来讲，需要关注第一个注意事项涉及的四个相关性；对于企业的财务人员来讲，上述两点都要充分注意，最大限度的降低企业的税务风险。

增值税普通发票抵费用应该是指的能够进行税前扣除。发票税前扣除要遵循真实性，合法性和相关性三个原则。同时也要满足合规性的要求和企业内部的规定。既要从大方向上进行把握，也要从细节上进行审核，保证将企业的税务风险降到最低。

三大原则落到实处

税前扣除的三大原则性要求，企业要将其落到实处。

（1）真实性。这是能税前扣除的出发点，也是根本性的要求。这里企业需要注意的是，不能因为缺少发票就想各种方法来冲抵。包括虚开发票以及让员工用其他的发票来进行报销都是具有很高的税收风险的。虚开普通发票也可能涉及到刑罚。员工大量地用其他发票来报销，可能会涉及到企业成本费用结构的不合理，在大数据日益发达的今天，是很容易被税务机关发现的。所以企业一定要保证发票来源可靠真实。

（2）合法性。凭证的合法合规主要是注重过程的控制。

根据发票管理办法的规定，不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。

具体说来，要注意发票的种类和细节的要求。比如发票的名称、类型、填制日期和编号、经济业务内容、数量、计量单位、单价金额，填制单位名称等是否正确？发票的盖章是否正确，必须要填写备注栏的，是否有填写完整，代开发票的，盖章是否符合规定等等。要关注细节的合法合规，不符合规定的，会影响税前扣除。

（3）相关性。用于税前抵扣的发票必须与企业的生产经营相关。在实践当中，有些企业的老板会将自己私人和家庭的发票与企业的发票相混同，这种情况是需要注意避免的。

2.企业内部的规定和核查

企业内部的规定也需要符合法律法规的要求。比如，过大的礼品支出，有被认为是商业贿赂的嫌疑，要注意这些费用的金额控制。或者有些费用税前扣除是有限额的，比如业务招待费，那么发生了过多的费用，可能对于企业来说不能进行税前扣除，并不划算，因此，对于这样的费用，要注意控制比例。

此外，企业还是要做好发票的核查工作，防止出现不合规发票或者电子发票重复报销的情况。

3.其他凭证和补救措施

除了发票以外，企业还需要了解，还有一些其他的凭证也是可以进行税前扣除的。包括非增值税应税项目，比如工资支出、公益组织捐赠支出、资产折旧等等，还有一些依法无需办理税务登记的单位和个人的款项，比如在境外的消费支出，对特殊社会组织的支出。对于哪些情况需要取得发票，而哪些情况无需取得发票，需要进行严格的区分。

此外，如果企业应当取得而没有取得发票或者取得了不合规的发票，那么要采取一些补救的措施。比如，要求对方补开换开发票或者其他外部凭证，如果因为对方注销撤销，依法被吊销营业执照，或者是被税务机关认定为非正常户等特殊原因，而没有办法补开换开的，那么要凭一些额外的凭证来进行税前扣除。包括相关的合同协议，付款凭证，运输资料等等。企业一定要注意取得合法凭证的时间，保证在规定期限内进行税前的扣除。

总的来说，发票税前扣除要满足各项法律规定的大原则，又要注意在具体的过程当中对发票细节的把握，还要符合企业内部的规定。同时需要注意取得的一些其他凭证也是可以进行税前扣除的，在没有取得合规凭证的时候，一定要及时采取补救措施，以降低企业的税负和风险。

你好：三大类发票都可以抵税，详细请看：

哪些发票可以抵企业所得税？能抵税的发票有什么要求?

一、成本类

1、生产企业

发票种类：采购原材料，辅料、运费，生产用的机器设备，安装调试费，后期维护费，燃料等发票。

2、商贸企业

发票种类：购进的商品发票。

3、服务行业

发票种类：其他服务机构开出的服务费、劳务费发票。

二、费用类

管理费用

1.办公费

发票种类：快递费、电话费、物业费、水电费、宽带费、取暖费、饮用水、饮水机、电脑配件、办公耗材、绿植、日用品、灭火器、灯具，家具。

注意：

1)个人的电话费可以开具个人名称，前提此人属于该公司员工。

2)办公用品需要明细。

2.交通费

发票种类：公交车票、公交一卡通充值票、出租车票、滴滴打车票等交通费。

注意：虽然理论上无限制，但也得在合理范围内，花个上万块打车这种事儿就明显的不合理。

3.差旅费

发票种类：住宿费、餐费、外地的公交车票、出租车票、火车票、轮船票、飞机票。

注意：票据上的人员信息必须与工资表人员信息一致。

4.福利费

发票种类：住宿费、餐费、旅游出行门票及车费、职工礼品、团建费、职工医药费。

注意：不能超过工资薪金总额14%。

5.车辆使用费

发票种类：公司名下的车辆保险费、保养费、维修费、拖车费、救援费、停车费、过路费、燃油费、ETC充值票、代驾费、车位。

注意：

1)必须是公司名下车辆发生的费用。

2)有租车发票后车辆视同自有，可以报销车辆所有费用。

6.租赁费

发票种类：租车发票、租房发票、设备租赁发票。

注意：承租方为个人的可以去税务局代开发票。

7.固定资产

发票种类：房屋建筑物、车辆、机械和其他生产设备、与生产经营活动有关的器具、工具、家具，电子设备等。

注意：

1)单价5000元以下可记入办公费。

2)根据使用年限，逐年摊销抵扣。

8.工资、社保与公积金