本文核心要素如下：汇算清缴时综合所得收入额、综合所得年度汇算清缴中的综合所得包含哪些项目

文章摘要：其实，关于不需要做汇算清缴的几种情形，税务总局是有具体的规定的：如果您是居民个人，且2019年度取得综合所得时您的扣缴义务人已依法预扣预缴了个人所得税，符合以下条件之一的，可以不办理年度汇算：(1)2019年度取得的综合所得年收入合计不超过12万元的；个人所得税的应纳税所得额=年度综合所得收入（包括工资收入、劳务报酬收入、稿酬群的、特许权使用费所得）—固定扣除额—专项扣除额—专项附加扣除而每年的固定扣除额就达到了60000元，因此，哪怕你没有其他任何扣除项目了，年收入不足60000元的人在扣除了固定扣除额后，就没有应纳税所得额，也就是根本不用缴个税，自然没有必要去做汇算清缴了；

答案是不需要。

汇算清缴于每年3月1日至6月30进行，今年汇算清缴快要到期了，还没做的朋友抓紧时间了！

个人所得税汇算清缴的目的是多退少补。由于个税缴纳者每个月都会预缴个税，这就导致预缴额和实际应该缴纳的税款会产生不同，利用汇算清缴把少缴的个税补上，把多缴的个税要回来。

个人所得税的应纳税所得额=年度综合所得收入（包括工资收入、劳务报酬收入、稿酬群的、特许权使用费所得）—固定扣除额—专项扣除额—专项附加扣除

而每年的固定扣除额就达到了60000元，因此，哪怕你没有其他任何扣除项目了，年收入不足60000元的人在扣除了固定扣除额后，就没有应纳税所得额，也就是根本不用缴个税，自然没有必要去做汇算清缴了。个税的相关条例也明确了年综合收入不足6万元的可以不做年度汇算清缴。当然，如果你想做，也可以登录个税app上做。

以上答复希望对你有用，关注@阿喵聊财经每日更新财经类问答图文，您的支持是对原创最好的鼓励。

年综合应发工资数(包括劳务费、特许权使用费、稿酬)不超过6万元，可以不汇算清缴。

国内居民个人取得的年收入不足6万元，按规定是不需要办理个人所得税汇算清缴的。

需要办理个人综合所得汇算清缴的有哪些纳税人？

根据《国家税务总局关于办理2019年度个人综合所得汇算清缴事项的公告》，需要办理汇算清缴的纳税人，应当符合以下条件：

第一、需要办理年度汇算的纳税人：

2019年度已预缴税额大于年度应纳税额，并且申请退税的。

2019年度综合所得收入超过12万元，且需要补税的金额超过400元的。

第二、年度汇算清缴的内容：

只有取得综合所得的国内居民个人才需要办理汇算清缴。而综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。

2019年度汇算应退或应补税额=【（综合所得收入额-6万元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等6项专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠额）×适用税率-速算扣除数】-2019年已预缴税额。

计算结果大于零说明需要补税，小于零说明需要退税。

哪些纳税人不需要办理个人所得税汇算清缴？

不需要办理年度汇算的纳税人，主要包括三种情形。

纳税人年度汇算需要补税，但是年度综合所得收入不超过12万元。纳税人年度汇算需要补税的，但金额不超过400元的。纳税人已预缴税额与年度应纳税额一致或者纳税人不申请退税的。

年收入不足6万元的情况需要办理汇算清缴吗？

虽然个人取得收入的形式来源多样，既有可能是综合所得，也有可能是分类所得，但不管取得年收入6万元，是哪种项目所得，都无需办理汇算清缴。

假如个人取得的是工资薪金等综合所得，年收入不超过6万元的，自然无需办理汇算清缴假如个人取得的是其他所得，例如财产转让所得、财产租赁所得等分类所所得项目，也无需办理汇算清缴。

当然也有特殊的情况，也就是虽然年综合所得收入额低于6万元，但是平常已预缴税款大于年度应纳税款，造成需要退税的。

例如某个人有本职工作，但是在平常偶然取得兼职的劳务报酬性收入，而且金额比较高，造成需要预缴税额数比较大。

比方说某个自然人，具有设计的特殊才能，为某家企业提供设计劳务，一次性取得劳务报酬所得3万元，需要按照30%的预扣预缴率，计算缴纳预缴税款。

在全年总收入比较低的情况下，计算全年应纳税所得额适用的税率肯定低于20%。这就是虽然年收入低于6万元，但是也需要办理汇算清缴的特殊情况。

要不要做汇算清缴一定要根据自己的实际情况。虽然说，按照规定，如果年收入不足12万的，可以不需要进行汇算清缴，但是，不同的收入结构可能会产生不同的影响。

1.通常情况可能不需要做汇算清缴

如果本身在企业上班，但是每个月的收入不足5000元，全年不足6万，那么可能确实没有必要做汇算清缴。因为单位通常会进行比较准确的扣缴，即使没有申报其他的扣除项目，那么基本的扣除5000元/月会帮你扣除的。也许在扣除5000元之后，也就无需交税，那么自然最后年终也无需再做汇算清缴了。

2.有些情况还是要汇算

在有些特殊情况下，建议还是要去做汇算清缴的。比如，某自由职业者，没有在单位上班，也没有开个人的工作室，就是帮别人提供劳务。有时候没什么生意，突然来个大单，可以有不错的收入。那么在预缴的环节，是按照劳务报酬来交税的，税率会出现比综合所得高的情形。并且，平时5000元的基本扣除也没有人去帮他扣。这个时候，就可能出现平时预缴时候交了税，但是最后汇算的时候需要退税的情形。所以，这个时候是建议要做汇算清缴的。

千万不要小看了这笔退税，有可能金额挺可观。假设我们是一次性取得了3万元的收入，那么在预缴的环节，可能交了5200的税，到了汇算清缴的环节，扣除基本扣除之后，其实是不用交税的，那么这样的情况，当然不能放弃这个退税的权利，应当要申请汇算了。

总的来说，个人应当要根据自己的情况，判断是否需要进行汇算清缴。个税汇算清缴到6月30号就要截止了，所以还没有做汇算的，赶紧做起来吧。

得看情况，一味的以收入标准来判断是否需要汇算清缴都是不科学的。

就拿你这个问题来说，我看了好多回答都说不需要汇算清缴，这肯定有问题啊！

假如2019年你这6万块收入全是给某个单位（非该单位员工）做图纸设计的劳务费收入，根据新个税规定，劳务报酬所得的支付方有预扣预缴个人所得税的义务，假设对方单位已经预扣预缴了个人所得税1000元，你说你要不要做汇算清缴？

我们都知道，综合所得一年有6万的扣除基数，也就是说只要一年的收入不超过6万元，是不需要交税的，已经预扣预缴的个人所得税可以做退税处理。

可是，按照一些人的回答，收入低于6万元，就不需要做汇算清缴，那么请问，你之前被预扣预缴的个人所得税1000元怎么退的出来？如果你不做，那这预缴的1000元个人所得税就相对于给国家做贡献了。当然，如果你确实不想要退这1000元钱，不办理年度汇算的话也是合规的。

其实，关于不需要做汇算清缴的几种情形，税务总局是有具体的规定的：

如果您是居民个人，且2019年度取得综合所得时您的扣缴义务人已依法预扣预缴了个人所得税，符合以下条件之一的，可以不办理年度汇算：

(1)2019年度取得的综合所得年收入合计不超过12万元的;

(2)2019年度应补缴税额不超过400元的;

(3)2019年已预缴个人所得税与年度应纳个人所得税一致的;

(4)不申请退税的。

有人看到这个可能就会说，这不是明明规定综合所得不超过12万元的可以不办理年度汇算的吗？

不错，符合不办理年度汇算清缴的有4项，但是他们都有一个前置条件，那就是扣缴义务人已依法预扣预缴了个人所得税。

为什么要设定这个前置条件？

因为现实中确实有很多扣缴义务人没有履行预扣预缴的义务。如果支付方没有履行扣缴义务，而取得综合所得的人又不做年度汇算清缴的话，那就会涉及偷漏税了。

举例说明

2019年，老周只有劳务报酬所得10万元，无专项附加扣除，支付方为某县政府，由于对方在付款的时候没有预扣预缴老周的个人所得税，老周实打实拿到了10万元的劳务费收入。

老周全年收入没有超12万，但要不要做汇算清缴呢？

肯定得办汇算清缴啊！因为县政府没有给老周预扣预缴个人所得税，那就的自己办理汇算清缴，不属于免于年度汇算的范围。而且，如果不办汇算清缴的话，真的是偷税漏税违法了。

给你算算要交多少税就清楚了。

2019年老周全年收入10万，没有专项附加扣除，那么综合所得汇算清缴应交个人所得税（100000-60000）×10%-2520=1480元，根据规定，补税不超过400元的可以不办理年度汇算，也就是说税务局给予免税优惠了。但老周需要补税1480元，明显属于要去税务局补税的情形，不补缴这1480元的话就属于偷漏税行为了。

好多人把不需要办理年度汇算理解为得便宜了，实际上这样的想法真的是太天真了。

只要是前面提到的可以不办理年度汇算的居民个人，也就是说只要支付方为履行预扣预缴个人所得税的，你若不去办理年度汇算的，基本上只有吃亏的份。就拿劳务报酬所得来说，预扣预缴最低都是20%的税率，而且还不能减除5000起征点和专项附加扣除，你要是不做年度汇算清缴，那预缴的税就退不了，这不就吃了亏吗？

其实，在和税务局打交道的过程中，我们要掌握一个基本原则：税务局不能吃亏。

税务局吃亏了必须在明处，也就是有相应的文件规定，说专业点这就叫税收优惠，如果没有相应的政策规定，而税务局又吃亏了，那就是涉嫌透漏税了！

所以，老周建议，不管你有多少收入，都下载个税软件去查一下，即使不需要补税，至少可以看看自己的任职信息，免得被人冒用了。

再说了，如果需要补税，即使你不用个税APP做年度汇算，也不是说你就免除了报税的义务，还会影响个人信用的，这无异于是掩耳盗铃，得不偿失。

年收入不足6万需要汇算清缴吗？——如果题主所问的是“个税年度汇算”问题，那么很明确，一般情形不需要；特殊情形需要。

一般情形不需要汇算。个税年度汇算是指的纳税人（居民纳税人）取得综合所得（工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得），取得其他项目所得没有年度汇算这回事。

由于现行税收政策规定，取得综合所得的纳税人，以每一纳税年度的收入额减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额，可见，凡是取得综合所得的纳税人，可以扣除的最低额度就有6万元的费用，如果再加上专项附加扣除等其他扣除项目，可扣除的金额肯定等于或大于6万元。

一个纳税人的年收入（综合所得）尚不足6万元，而法定可扣除的金额就等于或大于6万元，扣除后的余额也就是应纳税所得额必定为零或者负数，据此，肯定不要缴纳个人所得税，自然也就无需汇算。

特殊情形需要汇算。但是，如果某纳税人2019年度综合所得收入额虽然不超过6万元，但在取得收入时，支付方已预扣预缴了该纳税人的个人所得税，如前所述，该纳税人肯定无需缴纳个人所得税，因此该纳税人可全额退税。那么，申请退税的纳税人，则需要办理年度汇算，从而取得退税款。

如果有十三个月工资是需要汇算清缴退税的，发第十三个月工资再加上当月工资，当月收入就超过起征点5000元，财务科会代扣代缴个人所得税，但是全年统一汇算清缴，总收入不足6万元，不应缴个人所得税，所以要汇算清缴申请退税，把发十三个月工资所缴的个税再退回来，如果不知道怎么退个税的可以留言。@小冰

不需要。

但注意此处收入是综合收入。

包括薪资、劳务报酬、稿酬、奖金。

包括从所有公司领取的上述收入。

根据现行政策要求，要申请办理本年度汇算的经营者应向税务局申报并申请办理出口退税或缴税。这篇文章内容向您详细介绍怎样根据个人网上办税平台（手机上APP端）申请办理本年度汇算自主申报。居民个人2020年度综合所得年总收入额超出六万元时，能够在3月1日至6月30日内，根据规范申报申请办理本年度汇算。居民个人获得海外个人所得的，可在WEB端或办税大厅申请办理。应用手机上APP端申报，能够从下列通道进到本年度汇算：

1.是以主页正中间位置【2020综合所得本年度汇算】-【逐渐申报】进到；

2.是以主页的【常见业务流程】区块链的【综合所得本年度汇算】进到；

3.是以【快捷入口】-【我要办税】下或底端【办税】莱单进到后，点一下在【税金申报】下的【综合所得本年度汇算】。

二、方法一挑选申报表预填服务项目

1.进到申报页面，挑选【我需要申报表预填服务项目】：

2.确定基本上信息：基本上信息网页页面适用修改“电子邮件、通讯地址”信息，挑选此次申报的扣缴地

3.转化成和确定申报表信息：系统软件将全自动核算您在缴税本年度的收益缴税数据信息[工资薪金所得、工资薪金、稿费、特许权服务费]，并立即预填至相对申报栏次。您可点一下相匹配新项目，进到详细信息页面核查。如您确定有关数据信息准确无误、沒有要修改的事宜，可绕过流程4，直接进入流程5，立即递交申报开展缴款通知或出口退税。

4.修改申报表信息：若您必须修改已预填的申报数据信息，可修改相匹配统计表或附注。

（一）健全收益数据信息

在收益目录页面，您可分个人所得新项目，开展收益的【增加】和【修改】。如此笔收益与具体额度不符合，请与缴纳企业核查后按实修改。如您从没获得此笔收益，可进行【投诉】，投诉后，该收益将暂未划入本年度汇算。

（二）健全扣除信息

点一下除专项附加扣除以外的清单数据信息可进到相匹配详细信息页面，您可开展【增加】、【修改】、【投诉】等实际操作，流程同前一步的（一）健全收益数据信息一致。

①专项附加扣除

若您必须增加或修改专项附加扣除信息，可点一下【增加】，自动跳转至收集页面后开展填写。填写进行后，可挑选跳转到本年度汇算再次填写。

②重点扣除（三险一金）

在重点扣除目录页面，您可分新项目开展增加和修改。

③商业服务健康保险（税款延递社会养老保险）

在别的扣除清单目录页面，您可点一下【商业服务健康保险】、【税款延递社会养老保险】网页页面，各自开展增加和修改。

④准许扣除的捐助额

在准许扣除的捐助额目录页面，您可开展增加和修改。增加捐助额后，可点一下【分派扣除】设定您要在综合所得中扣除的额度。

首先得明白汇算清缴的目的是什么:1、对于收入较高，又从两处或者以上取得收入的人，这类人汇算清缴是需要部交个税的。2、退税情况，年度总收入不需要缴税，但是之前交过税的人，这些人汇算清缴就会退税