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备用金需要交个人所得税吗(小规模公户的钱,怎么取现金是合法的?)

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公账转个人备用金没发票交企业所得税还是个人所得税

文章摘要:比如企业零星购置所需要的备用金,业务人员外出办理业务所需要的备用金,企业为员工发放工资而支付的现金(完税后),支付劳务费,以及偿还股东或个人借款等与生产经营相关的的各类支出;有的小规模纳税人企业的老板或股东,其家庭消费也拿到公司来报销,或是直接让出纳员提款转到老板或股东个人账户上,搞得财务人员很为难,还不能多问,也不知道如何处理,只能挂在往来账上;

不知你这个小规模企业,是法人性质的还是非法人性质的。

如果是非法人性质的

非法人性质的小规模企业,指个体工商户、个人独资企业和合伙企业。这些非法人企业,在个人所得税上,有核定征收和查账征收两种。

一、核定征收

在核定征收的情况下,在缴纳完增值税和个税后,可以将企业款项直接提取到负责人账户,而不需要进行账户处理。

二、查账征收

在查账征收的情况下,可以从账户中体现,但这个提现最终是要进行账务处理平账的。否则,要么补税,要么该支出不能进行个人所得税前扣除。

非法人性质,缴纳个人所得税,不征企业所得税。

如果是法人性质的

法人在我国指有限责任公司和股份有限公司。公司性质一般是查账征收,核定征收的比较少见,在本回答中忽略。

在查账征收的情况下,可以从账户中体现,但这个提现最终是要进行账务处理平账的。否则,要么补税,要么该支出不能在企业所得税前扣除。

以下情况从银行账户取款是合理、合法和允许税前扣除的

一、支付员工工资薪金和福利费

公司通过公账户,每月给员工发资,且发放到员工个人卡,同时公司已经依法履行全员申报和代扣个税的义务。二、个人独资企业主从企业账户提现

作为个人独资企业/个体工商户,定期会将扣除费用、缴纳完经营所得个税后的利润,通过对公账户打给个人独资企业的负责人/个体工商户主。三、员工的借款和备用金

公司通过对公账户支付员工出差的借款、备用金。另外,公司向员工支付报销款等。四、股东分红

公司通过对公账户给股东分红,该分红是缴纳完了20%股息红利个税后的金额。五、支付劳务报酬

公司通过对公账户支付培训讲师的讲课费(包括其他形式的劳务报酬等,下同),转入讲师个人卡中,且该讲课费为按劳务报酬预扣预缴个税后的金额。六、公司向个人物品采购

公司向个人采购一批物品,该个人取得了自然人在税务部门代开的发票,公司通过对公账户将物品款项转入该自然人的个人卡中。

当然500元以内的支出,而且出售人为非工商登记,可以收款人签字、注明用途、填写收款人身份证编码,可以税前扣除。七、还借款

公司通过对公账户偿还个人的借款,该借款最好有相关协议。八、支付个人的赔偿金等

公司通过对公账户支付个人卡的赔偿金、违约金,该赔偿金或违约金,有协议约定,有计算方式。九、代收款项

公司通过对公账户支付个人代收代付款项,比如该人的工伤保险赔款、雇主责任险。

十、股东的借支借支的款项用于企业的实际经营,若确实能够证明,则年末未还可不视同分红。

另外,无论您说的这个小规模,是从增值税角度的小规模纳税人,还是公司规模小,属于小微企业的小规模,从公户上取款,基本是以上处理。

以上回答,仅供参考。

怎么提合法,先搞清楚两个问题,税交了没有,提出来干什么用。

1.交税和用途

没有交税就要提出来,也是可以的。但是这个时候看你资金的用途,比如,本身就是报销的款项,或者是根据公司的制度领取的备用金;又或者是一笔需要用于经营的借款,或者是归还股东个人的款项等等。但是,大部分的时候,还是需要先交税,再拿钱。比如领工资,领劳务报酬,都要先交个税,或者是分红,那么要看企业的性质,是个体户或者是个人独资企业类型的,缴纳个人所得税,是公司制的企业,先缴纳企业所得税,再缴纳个税。

2.需要注意的问题

不少小企业的老板,都习惯了直接让财务转账到自己的账上,也不说明个所以然,让财务很是为难,于是就只能长期挂在账上。其实,可以从以下几个方面来考虑,合理合法地把钱取出来:

(1)分清钱的用途

这笔钱到底是要干什么,说清楚。工资之类的钱,按照企业的性质来算,应该发多少综合的税收比较划算。本身是经营上需要用的资金,尽量走公户,不要通过自己的私人账户多次周转。该报销的报销,记得留好发票,该有的备用金,也可以照章领取。

(2)充分利用税收优惠政策

对于老板领取的钱,做好个税的规划。有限责任公司的,看看工资、年终奖的发放比例,充分运用个税的各项扣除和其他法定的扣除,企业所得税上看看能不能享受小微企业的优惠;对于个人独资企业的,看看有没有个税的核定政策等等。

总之,合法取现道路很多条,看你选择哪一条。很多时候,可以多种方法相结合。当然,还要注意企业的现金流问题。必要的资金留在账上,保证持续运营。

从你的问题“小规模公户的钱,怎么取?”来分析,你这可能是法人企业,最好少取现,现在企业资金流水非常重要,最好的办法是如何解决公司盈利如何“花”得安心、安全的问题,这涉及纳税筹划的问题,在这不说啦;

如果是非法人制小规模纳税人,如个体工商户和独资企业等,这种情况下可以不开公户,收入直接进营业执照登记人的个人账户就可以啦,相对简单些。

公司账户上的钱,不在于怎么取,而在于怎么用。说“取”,怎么取都是合法的,只要不是偷;但说“用”就讲究了,如果说是“备用金”,那么最终还是需要发票等冲抵报账的;如果说是“工资”,则需要建立雇佣关系,申报个人所得税;如果说是“劳务费”,则除了建筑工程公司等劳务用工较多的企业,一般的企业支付劳务费,金额不会太大,也不会每月都有,而且也要留存领取对像的身份信息及领取凭证,作为会计凭证附件一并装钉于凭证后。现在国家对于小规模纳税人企业等小微企业,在税务上的监控人性了不少,一般只要支出合理,不违反法律,且是小额、必需,一般都会允许在成本或费用中列支;但如果被税务部门查到弄虚作假,那么你以后相当长一段时间内日子就不大好过,将被列为重点监控。所以还是要实事求是,合理避税和偷税漏税是有本质区别的!

一般常见采用两种方法取现,第一种是取备用金,这个是要根据你的注册资本决定,但一般不会超过1万元/月也需要用票抵扣,另一种就是发工资,这种方法不用补票但需要交社保个个人所得税。如果说哪种方法好,如果想省事的话建议用备用金方式。

小规模纳税人企业的资金,按照规定的使用用途提取现金就是合法的。但不同的组织形式还是有一定的差别。

如何取现金合法,有三个问题需要考虑:

一是用于企业生产经营所需要的资金而提取现金是合法的。比如企业零星购置所需要的备用金,业务人员外出办理业务所需要的备用金,企业为员工发放工资而支付的现金(完税后),支付劳务费,以及偿还股东或个人借款等与生产经营相关的的各类支出。

需要在企业所得税前列支的现金支出,均需要取得合规合法的发票。而支付员工薪金等则需要全员申报个人所得税且履行了代扣代缴义务。

当然,企业所得税采用核定征收的小规模纳税人企业,则不需要取得相关的发票。

二是老板或股东的私人用款。有的小规模纳税人企业的老板或股东,其家庭消费也拿到公司来报销,或是直接让出纳员提款转到老板或股东个人账户上,搞得财务人员很为难,还不能多问,也不知道如何处理,只能挂在往来账上。

这类用款,暂且不谈企业所得税税前列支是否合规。

仅从个人所得税的角度来看,应从两个方面进行规范处理:一方面企业老板或股东实际用款,应并入其个人所得税的计税总额中缴纳个人所得税;另一方面如果企业对股东进行分红,则应将老板或股东实际用款的部分扣除后,再支付股东分红。

三是做好税收筹划很重要,尤其是老板或股东的个人用款。如果是有限责任公司,需要测算一下工资薪金和年终奖金的发放比例,充分运用个人所得税的各项附加扣除和其他法定扣除;企业所得税方面申请核定征收,或小型微利企业的所得税优惠政策。个人独资企业也需要在个人所得税上研究相关方面的政策,如是否可以核定征收等。

总之,小规模纳税人企业提取现金,既要考虑合规性,也要考虑合法性,还有研究好税收方面的优惠政策。

我是智融聊管理,如果喜欢我的观点,欢迎持续关注更多财经话题。

2020年8月13日

这个问题很怪异,我还是说上二句吧。

对公户取现金从来都是合法的,人民币也是我国唯一合法的流通货币,从存款账户上取现金有何不可?取现反而成了不合法的事,这种逻辑我不能理解!

只是在实际工作中人民银行对大额现金的使用有一定的限制,为了保障资金安全,对单位的取现额度有限制,从未限制过单位取现业务。

现金够日常支付使用就行,一次性取那么多用来干什么?更何况像工资发放、购置资产、支付材料这类大额款项支付完全可以用转账来完成。

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