为您提供本文核心观点如下：企业在催收应收账款时,若将客户的逾期、负责应收账款的催收

文章摘要：从催收步骤上，企业要按以下三步走：1、企业内部催收（销售、销售主管、法务等层层升级）2、委外谈判催收（通常操作模式是风险代理，不成功不收费）3、诉讼（实在没办法走这一步，可能拿不到钱，但生效的诉讼文书可保留永久债权）专注企业应收账款管理，喜欢可以关注我，分享文章和微头条，了解最新行业动态应收帐款应按应收形成的时长进行分类统计和分级管理、分级预警，按时与债务方核对往来并，定期通过盖有公章的纸质催收，并根据超期年限计提坏帐准备；由于内部没有进行充分的沟通，造成工作脱节，未将客户所欠的应收账款数额、账龄及增减情况状况公布，以达到督促相关人员催收的效果，特别是没有根据客户欠款情况进行分类建档，对逾期应收账款未能及时清收，导致企业出现呆账、坏账；

应收账款对企业的重要性不言而喻，几乎每个企业都非常重视应收账款的风险管理。

对已经形成的应收账款的风险管理，本质上是三个问题：1、能否如期回款；2、能否全额回款；3、收不回怎么办。那如何对应收账款进行风险管理呢？个人认为可从以下三个方面着手：

一、信用期内的应收账款

对于信用期内的应收账款，应视为正常的应收账款，要关注信用期届满时应收账款的回款。

客户回款时，无论是全部回款还是部分回款，回款的信息，财务要跟业务及时沟通，业务要跟客户沟通。

二、信用期外期限在一年内的应收账款

如果应收账款在信用期未回款或部分回款，在这种情况下，企业应从以下几方面进行应收账款的管理：

1、对应收账款进行分类管理。以有利收回应收账款为前提，可以根据账龄、未收回应收款金额的大小、客户的经营情况或信用等情况进行分类管理或重点管理。

2、加强对应收账款的跟踪，建立回款动态报表。专门的催款人员或者销售人员，时刻关注欠款企业的动态和经营情况，加大催收的力度，比如增加电话、书面或登门的催收次数。

3、对客户停止或限制合作。如果客户对公司供应渠道有依赖性，限制或停止对客户的供应。在客户恶意欠款或经营情况恶化的情况下，可以避免应收账款金额的增大。

4、保留相关催收证据。保留相关催收证据，是为避免可能出现的应收账款诉讼时效失效的问题，应收账款的诉讼时效期间是3年。

中华人民共和国民法总则第一百八十八条对诉讼时效的规定:向人民法院请求保护民事权利的诉讼时效期间为三年。

5、制定应收账款催收激励政策，激励销售人员等催收款项。

6、超信用期届一年前发律师函催收应收账款，为诉讼做相关准备。

三、超信用期一年以上的应收账款

若应收款项超过信用期一年以上，款项一般有坏账的可能了。这个时候，为降低损失，尽可能回收应收账款，企业可以做如下动作：

1、着手准备诉讼。调查企业的动产和不动产、相关银行账户等，进行财产保全。

2、转让应收账款。转让给资产管理公司，商业保理公司等。

3、聘请第三方催款。当然这个第三方应该具有催收经验，且合法催收。

4、申请债务人破产。没其他办法了，只能出此下策了。

应收账款的管理，事关企业资金的流动性，甚至关系到企业的生死。因此，企业应当务必重视，根据企业的经营情况，制定适合自己企业的应收账款风险管理政策或制度，并贯彻执行！

存在应收账款是一个公司正常的财务状况。只有当出现以下情形时，应收账款就隐含风险：一是应收账款过大，占用了公司过多的资金；二是应收账款时间过长，一年期以上的应收账款占比大；三是应收账款持续增长。

应收账款的风险在于债务人可能违约导致账款收不回，以及造成公司财务成本负担增大。

应收账款风险即是一种流动性风险，也存在信用风险，管理不当，直接影响公司经营。有许多公司黑字也破产，主要是流动性出了问题。典型的三角债问题实质就是应收账款风险。

如何防范应收账款风险？目标就是要控制应收账款规模过大、时间过长与增长态势。

具体如何做？

第一步，也是最关键的一步，就是要弄清楚公司应收账款为何一直控制不住？在此讲两个案例。

案例1，某酒店应收账款规模一直压不下来，且持续增长，公司加大催收力度也无法遏制。当我们拿到这个案子的时候，公司内部已经开了不下50次的专门会议。其实他们犯了一个逻辑错误，就是一直揪住结果不放，却没有考虑源头，即没有去分析是什么原因导致应收账款不断增长。他们的问题就出在酒店营销激励方案上。酒店营销人员只管销售不管收款，营销人员不断担保鼓励客户赊账消费。后来将营销与收款统一，立即就解决了问题。

案例2，某上市公司长期帐面应收账款达6亿之多。原因是公司分、子公司多，每个公司一点，加起来就成为公司的一个沉重负担，每年损失的财务费用比利润还大。公司不断加大对分、子公司的财务管理也无济于事。因为问题的原因是公司内部管理体制上存在问题，必须从公司整体财务体制设计上来解决，通俗讲就是通过内部银行来统一管理资金。

第二步，重构结算方式，包括各种结算工具的组合使用。在此公司财务部门要把资金盈余管理纳入自己的目标范畴，要有通过资金管理进行创收的理念。

第三步，利用金融工具转移应收账款的违约风险。如，公司债务与债权的匹配，运用证券化手段转移应收账款风险等。

降低应收账款，最核心的是提高企业的核心竞争力，也就是让企业更有议价权，这样自然可以减少赊销了。

通常情况下，企业降低应收账款，可以从以下几个方面来把控：

制定合理的销售激励政策和赊销政策

我觉得销售激励政策和赊销政策必须放在一起来看。

很多企业为了冲销售额，销售的激励政策里面只有销售额，这样无论公司的赊销政策怎么定，最终都是无法执行的。

销售激励最好和销售额、毛利、回款都挂钩，根据公司的具体情况，制定合理的比例。

然后根据公司的竞争力和现金流情况，制定一个合理的赊销政策，对客户进行评级和分类。

这样回款和销售的业绩挂钩，坏账会有相应的惩罚，这样才能从源头上控制应收账款的风险。

加强回款跟踪和管理

公司一定要做销售的台帐，对近期要回款的进行跟踪催款。

对于超期的款项，一定要销售，及时跟进。

对于超期时间较长的款项，可以通过法律手段来追索。

第一时间发现客户的现金流问题，或者回款难题，可以最有效地防止产生坏账。

产生坏账通过法律途径解决

如果客户真的到期无法偿还账款，且正常沟通无法解决，就需要尽快走法律程序，争取能优先清偿款项。

但走到这一步，通常也是客户自己的现金流有问题，或者濒临破产。

所以还是在销售环节，提前对客户的资信情况进行了解，提前在协议里签订比较好的回款条件，提高预付款和现金收款的比例，这样才能更好地避免发生收不回来应收账款的情况。

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应收账款的风险主要来自两个方面:一是对企业资金周转的影响。二是坏账损失对企业经营成果的影响。

应收账款是企业生产经营中必须面对的问题，是企业在经营及市场竞争中正常的营销管理策略，企业没有应收账款或者应收账款居高不下都是不正常的现象。

如何加强应收账款管理，防范两类风险是企业财务及管理层必须重视的问题。

一、防范资金周转困难的风险

应收账款的规模应该得到合理控制，否则大量流动资金被应收账款占用后，企业将无法保障购进原材料、支付工资、缴纳税费等日常开支。

企业流动资金周转不灵，将对正常生产经营造成致命影响。同时可能因为需要大量借款增加巨额财务费用，让企业背上沉重的债务包袱。

如何控制及防范此类风险？

一是要由管理高层制定应收账款政策，明确应收账款允许发生的范围，针对不同客户实行赊销政策，明确应收账款审批流程与权限，严格控制赊销规模。

二是明确应收账款回收责任制，谁审批谁负责？对超过额度之外的应收账款，相关审批、经办人员应有惩罚制度。

三是加强企业资金流管理，按日、旬、月分析企业现金流量，及时采取预案，并加强与金融机构沟通，利用短期融资工具缓解企业资金暂时流通困难。

二、防止坏账损失的发生

发生应收账款必定就会有坏账损失，我们的控制目标是尽可能降低坏账损失发生的可能性。

一是要加强应收账款的对账工作，长期不对账，形成呆死账的可能性极高。

因此，至少每季度要与往来单位进行对账，并时刻关注大额赊销企业的日常经营动态，及时发现有可能发生的违约风险。

二是建立与企业的协调沟通机制，根据明确的账期回收日，提前对企业进行沟通联系，加强催收工作。

三是对应收账款进行分类分析，重点加强大额应收账款，长期应收账款的管理催收工作，对长期不还者，有必要采取相应的法律措施。

四是鼓励使用银行汇票，第三方担保等方式减少坏账损失可能性。

加强应收账款管理，防范风险非常有必要，但同时应要处理好与往来单位的商务关系，避免影响双方的长期合作。

1.对债务人的经营状况持续关注，关注其持续经营能力是否正常，有无发生债务违约的风险；

2.对到期债券进行及时催收，由销售部门负责催收，财务部门监督催收；

3.对预期将会发生违约风险的债务出于谨慎性原则，及时、充分计提信用减值损失，并建立台账进行管理；

4.从源头控制债务，在赊销的时候，对购买方的经营能力进行充分评估，评估其是否就有到期还款的能力。

以上仅为个人观点希望对您有所帮助!

一、应收账款风险有哪些特征

1、应收账款不断增加，易造成企业资产负债率过高

企业应收账款余额不断增加，一方面使流动资金出现短缺；另一方面又迫使企业不得不举债经营。为了维持经营，企业在高负债率经营的情况下，以大量举债为生。此举不仅增加了企业的财务费用，致使经济效益下降，而且也使企业迈向了资不抵债的边缘。

2、现款回收率低，贴现成本高

企业为了及时收回货款，大量吸纳承兑汇票成为可能。有的企业现款回收率不足10%，承兑汇票占了70%以上，为及时变现应急，不得不承担高额的贴现息。

3、以物易物相互抵账，成本上升效益下滑

以物易物相互抵账、抹账来清理应收账款实属企业间的无奈之举，多数以物抵债的价格都在高出当前市场价格的40%以上。抵回的实物，企业一方面再以高价抵出，另一方面则根据需要用于生产或以当前市价赔款销售，其结果是企业获取了维持基本生产所需资金，但承担了巨额损失，出现了顾此失彼的尴尬局面。

4、贴点换钱应运而生

近一个时期以来企业的应收账款居高不下，有的月平均余额甚至达到了年销售收入的60%以上，为了求得生存，企业（尤其是国有企业）不得不借助一些私营企业的“灵活”手段，将应收账款以15%～25%的巨额损失换取所谓的“贴点”换钱。此举虽然暂时缓解了企业的燃眉之急，但其恶果不容忽视：

一是打乱了正常的经营秩序；

二是助长了腐败之风；

三是造成国有资产的流失。

二、应收账款风险的防范措施

1、加强应收账款的事前控制

(1)认真作好赊销对象的资信调查。企业广泛占有有关客户信用状况的资料，并据此采用定性分析及定时分析的方法评估客户的信用品质。客户资料可通过直接查阅客户财务报表或通过银行提供的客户信用资料取得，也可通过与该客户的其他往来单位交换有关信用资料取得。

在实际中，通常采用“5c”评估法、信用评估法等方法对已获资料进行分析，取得分析结果后应注意或减少与信用差的客户发生赊账行为，对往来多、金额大或风险大的客户加强监督。

(2)合理的信用政策。在对客户的信用情况了解、评估、划分等级后，就要根据自身营运情况，制定有关应收款的政策，即信用政策。它主要由以下几方面构成：

1)信用标准。信用标准是企业决定授予客户信用所要求的最低标准，也是企业对于可接受风险提供的一个基本判断标准。信用标准较严，可使企业遭受坏账损失的可能减少，但会不利于扩大销售。反之，如果信用标准较宽，虽然有利于刺激销售增长，但有可能使坏账损失增加，得不偿失。可见，信用标准合理与否，对企业的收益与风险有很大影响。

2)信用期限。信用期限是企业为客户规定的最长付款期限。适当地延长信用期限可以扩大销售量，但信用期限过长也会造成应收账款占用的机会成本增加，同时加大坏账损失的风险。

3)现金折扣。为了促使客户早日付款，企业在规定信用期限的同时，往往附有现金折扣条件，即客户如能在规定的折扣期限内付款，则能享受相应的折扣优惠。但提供折扣应以取得的收益大于现金折扣的成本为标准。

4)收款政策。收账政策是当企业的信用条件被违反时，企业应采取的收账策略。收账政策的确定要通过收账过程的成本与收回账款的收益的权衡来实现。当收账费用达到一定数量时，坏账损失开始逐渐减少，但随着收账费用的不断增加，坏账损失的递减速度下降;当收账费用达到一定数量时，坏账损失就不再减少，这是收账方面的“饱和点”，说明在商品经济条件下，一定的坏账损失是不可避免的。

三、应收账款风险产生的原因

（一）催债意识淡薄

在实际工作中，一些企业按应收帐款的数额计提了坏帐准备金，在符合一定条件时，企业在财务处理上就作为坏帐处理，予以冲销。虽然作此帐务处理并不等于债权的消灭，但这往往淡化了企业的催债意识。

此外，销售与收款的不协调性使得企业营销人员侧重于销售而较少考虑清收欠款，加之清收欠款力度不够，也是产生应收账款风险的原因。

（二）未合理管理应收欠款的催收工作

一些企业由于对应收欠款管理不力，导致本可收回的欠款不能收回，或本可以全部收回欠款的只收回了一部份。由于内部没有进行充分的沟通，造成工作脱节，未将客户所欠的应收账款数额、账龄及增减情况状况公布，以达到督促相关人员催收的效果，特别是没有根据客户欠款情况进行分类建档，对逾期应收账款未能及时清收，导致企业出现呆账、坏账。

（三）催收方式和程序存在一定问题

1、企业在运作过程中，往往关注数额较大的欠款，不关注数额较小的欠款，这就导致了数额较小的欠款大量存在。

2、在催债的过程中，业务人员往往注重表面催债，缺乏对债务人经营状况深层次了解，未识别经营困难、资不抵债的企业，导致了呆账、坏账的产生。

3、企业往往仅要求债务人作出口头回复，未要求对方作出书面还款承诺，甚至在催债中稍遇困难便退却，没有一追到底，连头口回复也多流于形式，甚至在不了解相关法律的情况下，仅与债务人进行私下协商，这导致催债次数虽多，但却都不属于法律上的有效催债。

希望上文的应收账款风险有哪些特征、应收账款风险的防范措施以及应收账款风险产生的原因的内容会有所帮助。

想降低风险，最主要的还是要降低应收账款的数额。

一、企业应收帐款的风险

应收帐款是企业对外赊销产品、材料、劳务等项目而形成的应向对方收取相应款项的一种外置资产。该资产被对方经营所用，本企业却无法控制，只有变现为现金流进本企业后，才能参与到本企业的再生产过程中，为企业创造新的收益。而这一过程的是非，对企业经营效果来说影响较大，令企业治理感到棘手，难于操作。企业在扩大销路、增加销售收入的同时也形成了应收帐款风险，主要体现在:

1，应收帐款占有大量的活动资金，加剧企业周转资金不足的困难。2.应收帐款增加了企业现金流出的损失。

3.应收帐款夸大了企业经营成果，使企业存在着潜亏或损失。

4.应收帐款增加了企业资金机会本钱。

二、形成应收帐款的原因

1.对销售客户缺乏必要了解。

2.盲目信任老客户。

3.采用“投石问路”的营销方法。对不熟悉的企业试行赊销，宁愿承担风险，也要扩大销售规模。

4.以批次押货结算的方法销售。

5.企业内控制度不健全。

三、企业应收帐款风险的防范措施

1.建立专门的信用治理部分。

2.对客户信用调查。

3.制定公道的信用政策。

4.提高企业产品质量。

5.完善激励和约束机制。

6.加大应收帐款的催收力度。

总之，应收帐款风险无处不在，如何加强对应收帐款的核算和治理，影响企业资金的正常周转，关系到企业的生死存亡。所以，我们应清醒地熟悉到，防范应收帐款的风险是一项长期艰巨的工作，我们应长抓不懈，为企业筑起一道防范经营风险的铜墙铁壁。

企业应收账款的管理主要是事前做好风险控制，高风险客户不做，所有客户都控制赊销的金额；事中需要做好全流程的监控，文件要规范，法律方面不留死角；事后就是及时催收，不把新账拖成老账，好钱拖成烂账。

催收一定要有理有据，不要因担心失去客户而过于唯唯诺诺，企业的现金流就是企业的血液，应收账款不能及时回收将会导致企业贫血，对敌人容忍就是对自己残忍，每年因为款项收不回来，现金流枯竭而拖死的企业不计其数。

从催收步骤上，企业要按以下三步走：1、企业内部催收（销售、销售主管、法务等层层升级）2、委外谈判催收（通常操作模式是风险代理，不成功不收费）3、诉讼（实在没办法走这一步，可能拿不到钱，但生效的诉讼文书可保留永久债权）

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应收帐款应按应收形成的时长进行分类统计和分级管理、分级预警，按时与债务方核对往来并，定期通过盖有公章的纸质催收，并根据超期年限计提坏帐准备。

1、1年期应收款:形成应收在一年内的，暂时可视为正常应收账款，年底核对，，

2、2年期应收款:形成应收超过1年但小于2年的，视为黄色预警应收款，停止供货，评估风险。责令业务部门加大催收力度，同时发律师函进行催收。财务根据相关规定计提坏帐准备。

3、3年期应收款形:成超过2年但小于3年的，向业务部门发红色预警，向法院起诉。同时加大坏帐准备提敢比例。

应收账款的管理关系到企业存亡，在分级管理上应根据业务性质的不同灵活进行管理。