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个人转让公司股权印花税税率(股权转让如何交税?)

文章划重点,请关注以下方面:个人股权转让的印花税、个人转让公司股权印花税税率

个人股权转让的印花税

文章摘要:企业所得税:当公司的股权转让涉及到法人股时,就需要计算企业所得税而不是个人所得税;上公式:个人应纳所得税额=(转让股权收入-取得该股权所发生的成本-转让过程中所支付的相关合理费用)*20%合理费用指的是转让时按规定支付的有关税费,包括股权转让时发生的增值税及其附加、印花税、资产评估费、中介服务费等;

非上市公司股权转让涉及到税种主要是印花税、所得税,分述如下:

1、自然人股东转让股权,如果溢价转让,转让方需缴纳个人所得税和印花税,个人所得税由受让方代扣代缴,印花税在转让合同上贴花即可。受让方只缴纳印花税,但负有代扣代缴义务。

2、法人股东转让股权,溢价转让的,溢价部分应计入企业收入,在所得税汇算清缴时统一计算应纳税额。转让方和受让方都需要在转让合同上贴花。注意,此时受让方没有代扣代缴义务,也不允许代扣代缴。

3、无论是自然人股东,还是法人股东,转让股权都不需要缴纳增值税,无需开发票(股权转让不属发票开具范围)。

4、要掌握法人股东转让股权的优惠政策,各省市自治区优惠政策不同。

5.如果平价或低价转让股权,只需贴花,不需要缴纳别的税。

特别需要提示的是代扣代缴义务人,如果未按税法规定代扣代缴税款,按《税收征管法》予以行政处罚。这一般是受让人无法承担的税收处罚。

如果是上市公司股权转让,请自行参阅证券交易管理规则,依法纳税。

非上市公司的股权转让中涉及到的最主要税种是所得税。这里还要区分对象,看股东是个人还是法人。

1.个人转让股权

按照股权转让取得的所得征收20%的个人所得税。转让所得=转让收入-股权原值和合理税费

股权原值,可以理解为这些股权的成本是多少。确定收入是否合理主要是看股权的公允价值。比如现在公司经营得不错,那么也不能随意将价格做低。转让收入明显偏低的,税务机关可以“核定”。如果转让的收入低于了股权对应的净资产份额,或者低于了取得股权时的价款和税费,亦或低于了同类条件下的股权转让收入,那就会被认为是转让收入明显偏低。

2.法人转让股权

这时候是缴纳企业所得税。转让所得=转让收入-取得股权时的成本。成本中有一项要注意,成本中是不包括未分配的留存收益的。

还有一个印花税,按产权转移书据来缴纳,为股权转让金额0.5‰。

此外,还有一些比较特殊的情形。

比如,有些企业借买卖股权为名,行买卖房屋之实,那么也被征收了土地增值税。(国税函[2000]687号)。因此,还是要秉承实质重于形式的原则,来进行股权转让的操作。直接通过转让100%的股权来达到买卖房产的目的,仍然可能会被征税。

另外,股权转让中也有些注意事项。看看公司的章程是否有约定股东的出资期限。如果章程中约定的出资期限已过,但原股东还是没有出资,那么应该要求原股东将出资实缴到位后再转让;如果约定的出资期限还没到,那么要与原股东协商确认该部分出资义务由谁来完成,并明确约定在股权转让协议中。以此来规避股权转让可能存在的瑕疵。

股权转让如何交税?税务总局曾出过多个公告解释过,具体有:国家税务总局公告2011年第39号、财税[2009]167号、国税函[2010]79号、财税[2010]70号、财税[2011]108号、国税函[2010]23号、财税[1998]61号通知文件等(持续更新的更多文件,请自行到官网查询)。

股权转让主要形式有:公司转让限售股、限售期转让、转让代持股票、个人转让限售股、转让二级市场获得的股票等。不同的转让形式,计税不同。

一、公司转让股权计税

1.1公司转让公司持有的股权收入,按企业所得税计算纳税:

限售股转让收入-限售股原值和合理税费=限售股转让所得。

如果无法提供完整、真实的限售股原值凭证,不能准确计算股权原值的,按股权转让收入的15%,核定为该股权的原值和合理税费。

1.2代持股权还原的计税:

1)如果有法院确权,通过中登公司变更登记,公司将其代持的个人股权变更到实际所有人名下的,不视为股权转让,不用缴税。没办确权,大概率不能免税。个人将股票再转让时,需按规定缴纳个人所得税。

2)部分区域的shui局,即使当事人有法院确权证明,也不同意免税。在这种情况情况下,是按个人转让股权方式计税。

1.3公司代持股转让缴税:

实际是个人出资、公司代持的限售股,转让时,由企业按规定缴纳企业所得税。企业再将扣税后收入分给个人,个人不再缴纳个人所得税。

例如:甲公司代个人持有B上市公司的限售股20万股,每股购置成本1.5元。限售股解禁后,公司转让该限售股,转让价格为10元。转让收入200万元。发生相关税费0.5万元,扣除成本30万元,税费后所得为169.5万元。

甲公司将该项所得,并入当期应纳税所得额缴纳企业所得税42.375万元=169.5*25%,剩余部分127.125万元(200-30.5-42.375)转付给个人时,个人不用再纳税。

1.4限售股解禁前转让的征税

如果公司在限售股解禁前转让股票,仍要缴纳企业所得税。已纳税的不重复纳税。

例如:甲公司持有上市公司限售股20万股,每股购置成本1元。在限售股解禁前,甲公司将它转让给乙公司,每股售价8元,甲公司获得140万转让收入。

该笔转让未办理股权变更登记,名义上仍由甲公司持有,实际上已属于乙公司。甲公司可以在转让时确认收入实现。但由于没办理股权登记变更,甲公司不用将转让获得的140万并入当期企业应纳税所得额。

等到限售期满,如果甲公司按照乙公司要求,将20万股限售股以每股10元转让,转让收入为200万元,发生相关税费0.3万元。扣除成本及税费后所得为200-20-0.3=179.7万元。

甲公司应就此项所得并入当期应纳税所得额缴纳企业所得税179.7*25%=44.925万元。其中,甲公司本身应承担其中的35万元(140*25%),剩余部分29.775万元(179.7-140-9.925)转付给乙公司时,视为归还,不视为赠与。乙公司视为免税收入,不再纳税。

二、个人转让限售股的计税

2.1个人转让限售股应纳税额=(以每次限售股转让收入-股票原值和合理税费)*20%

2.2合理税费包括转让限售股过程中发生的印花税、交易费、过户登记费。税费都是券商代收。如果不能提供完整、真实的限售股原值凭证的,按限售股转让收入的15%核定限售股原值及合理税费。

3.3送、转、缩股的,可以调整限售股原值;现金分红、配股,不调整限售股原成本。分次取得的限售股,应将其相加、计算平均值。

3.4用限售股认购或交易ETF基金,用限售股接受要约收购,协议转让、被司法扣划、个人因依法继承或者家庭财产分割等,都视为个人股权转让。

三、股权转让免收所得税的情形:

根据财税[1998]61号通知:个人转让上市公司股票取得的所得免征个人所得税。

2018年9月6日的国务院常务会议上决议:对个人在二级市场买卖新三板股票,比照上市公司股票,对差价收入免征个税。

总结:

股权转让按限售股、流通股类别,公司、个人对应不同的征税方案。实际操作中应先找到对应的文件依据。(文件在各地区执行过程中也有差异,经济不发达区域差异较明显。如遇疑问,可拨打所在地的12345热线咨询)

关于股权转让,说的一般是非上市公司的股权转让。转让的主体分为个人和单位。

股权的转让方可能需要缴纳的税种包括印花税、个人所得税和企业所得税。另外,股权的受让方也需要缴纳印花税。

一般情况下,印花税是交易双方都需要缴纳的,而所得税则需要取决于股权转让是否取得了利润,如果是平价转让或者折价转让,就不需要缴纳所得税。

公司、单位转让所持有的股权,一般自行申报,应交印花税,但是否缴纳企业所得税取决于全年经营所得。

公司转让股权,不管有没有实际取得所得,印花税肯定是逃不了的。

转让股权适用的是“产权转移书据”,印花税税率为0.05%.

而股权转让是否取得所得,要取决于股权转让收入,股权转让成本以及转让过程当中的相关税费。其中,股权转让收入还要看是否公允,能否得到税务部门的认可。

同时作为企业的一项收入,应当并入其他的收入汇总计算全年所得,再判断是否需要缴纳所得税。

假如存在股权转让取得利润,但是其他交易事项发生亏损,也有可能全年无需缴纳企业所得税。

自然人转让股权,根据转让所得情况,一般可能缴纳个人所得税和印花税。

根据《国家税务总局公告2014年67号》的定义,个人转让股权,以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额,按“财产转让所得”缴纳个人所得税。

合理费用是指股权转让时按照规定支付的有关税费。

假如个人转让股权取得所得,按财产转让所得缴纳个税,税率20%.

而只要股权转让价格不是0元,交易双方都要按照“产权转移书据”缴纳0.05%的印花税。

需要特别注意的是,股权转让的价格如果明显偏低且无正当理由的,税务机关有权核定股权转让收入。

谢谢邀请!

本人不玩股票,不懂其中奥妙!不敢妄加评论!

你说的应该是非上市公司的股权吧。

股权转让涉及的税主要是超出成本要缴纳的税!比如:你原来出资是100万,转让的价格是200万,超出了100万,要缴纳20%的税,也就是20万的税。

原则上应该由公司代扣代缴,如果公司没有代扣代缴,转让方应该主动向税务局申报。

当然了,如果是平价转让、甚至低于成本价转让是不用交税的。

股权转让如何交税?

股权转让主要涉及到三个税种,第一个是企业所得税,第二个是个人所得税,第三个是印花

税。不同的情况他要交的税也是不一样的。

第一种情况,如果转让双方都是自然人,而且实收资本是没有到位的。如果是平价转让是没有

税要交的,溢价转让就是按照你的卖价减去零,然后来征收个人所得税,还有印花税。

第二种情况就是转让双方都是自然人,实收资本是到位的,这个时候你要看是折价转让、平价

转让还是溢价转让,实操当中税务局是不让折价转让的,大部分企业是平价或者溢价转让。在

平价转让的情况下,理论上来讲,你的卖价和你投入的实收资本的金额是一样的。理论上是没

有个税要交的,只用交印花税就行了啊。但是有些地方的税务局个税是核定征收的,《目前我国

的西部大开发或者少数民族自治区都出台了一些税收优惠政策来带动当地经济发展。将企业注

册到有税收政策的税收优惠区,不仅最节税而且合理合法》就算你是平价转让也是有。个税来

交的啊,印花税是按照转让金额的万分之五再来减半征收的。如果是溢价转让,就是用你的卖

价减去你投入的实收资本这个金额,按照财产转让所得来交个税啊,

印花税也是万无减半。

第三种情况就是转让方式,企业的这个时候就涉及到呃企业所得税和印花税。

你好:

股权转让涉及的五种税

1、增值税

当个人股东转让上市公司股权时,可以免征增值税!当企业转让上市公司股权时,需要按照金融商品转让缴纳相应增值税。也就是说作为金融商品转让时的税率,一般纳税人为6%,小规模纳税人为3%。

2、企业所得税

企业所得税,听名字就知道是由企业缴纳的。但是印花税不同,双方都缴,所得税是由转让方缴纳!

公司转让股权,要按转让财产收入税目缴纳企业所得税。而企业实际发生的,与取得收入有关的合理支出,比如成本、费用、税金、损失等,都可以准予在计算应纳税所得额时扣除。

企业应纳所得税额=(转让股权收入-取得该股权所发生的成本-转让过程中所支付的相关合理费用)*税率

相关优惠政策

符合条件的小型微利企业,企业所得税税率是20%;高新技术企业,企业所得税税率为15%。

3、个税

根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的规定,自然人股东取得股权转让所得,应按“财产转让所得”项目征收个人所得税。

财产转让所得以个人每次转让财产取得的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额,适用20%的比例税率。

个人转让上市公司股权,暂免征个人所得税。但对个人转让限售股取得的所得,按照“财产转让所得”,适用20%的比例税率征收个人所得税。

上公式:

个人应纳所得税额=(转让股权收入-取得该股权所发生的成本-转让过程中所支付的相关合理费用)*20%

合理费用指的是转让时按规定支付的有关税费,包括股权转让时发生的增值税及其附加、印花税、资产评估费、中介服务费等。

4、印花税

股权转让要签股权转让合同或协议,而法规规定交易合同是需要贴花缴纳印花税的。

提醒:被投资企业不用缴印花税,也没有代扣代缴的义务,由股权转受双方自己完成。

转让非上市公司的股权,按“产权转移书据”计征,立据人按所载金额万分之五贴花。

与个税相同,如果企业的股权转让价格明显偏低,税务机关是有权核定的,并且要按照税务机关核定的价格来缴纳印花税。

相关优惠政策

在50%的税额幅度内减征。(对小规模纳税人而言)

而转让上市公司的股权,按“产权转移书据”计征,出让方按千分之一的税率计算缴纳。

印花税可以按次申报也可以就按时间段汇总后统一申报,跟增值税一样,按月或者季度申报。一般个人或个体工商户都是按次申报,签完合同协议之后,带着合同去税局就可以啦。

5、土地增值税

如果股权转让方式的过程中,像不动产价值占公司净资产的比例较大,税务机关可能会据此认定股权转让行为的实质为转让不动产,并征收土地增值税。

企业转让股权给其他个人或是企业,如果企业属于亏损状态则不需要缴纳企业所得税,不然就需要缴纳企业所得税。

个人把股权转让给企业,需要缴纳20%的个人所得税。

在增资扩股中,对以土地、房屋权属作价入股或作为出资投入企业的,征收契税。

企业转让上市公司的股权需要按照金融商品缴纳增值税。一般纳税人为6%、小规模纳税人为3%。

一般公司股权转让,缴纳万分之五的印花税。如果是在全国中小企业股份转让系统中企业股权转让、上市公司股权转让和优先股转让,则按出让方的千分之一缴纳印花税。

如果您进行了股权转让,那么一定要及时去公安局备案,不然不具备合法效力。

你好,很高兴回答你的问题,股权转让主要涉及三个税收:个人所得税、企业所得税和印花税。

具体要不要缴税,需要交多少税,由你的主管税务机关认定。

下面来说下具体的计税过程:

个人所得税:这是绝大部分股权转让都要涉及的税收。是指个人股东之间转让股权时,股权溢价的部分需要缴纳的税收,税率20%。应缴个人所得税=(计税收入-计税成本-合理税费)×税率。举个例子更清楚些,转让公司10%的股权,协议转让价格20万。之前取得股转时花了15万。税务机关核定的股权现值是19万。那么计税收入就是20万,计税成本15万。

应缴个人所得税=(20万-15万)*20%=1万。如果税务机关核定的股权现值是22万,那么计税收入就会变成22万,应缴个人所得税=(22万-15万)*20%=1.4万元。税务机关在办理股权转让时一般都会遵循就高不就低的原则。

实际上,我们遇到的股权转让大部分都是亏损转让,也就是计税收入小于计税成本低的。这种情况就无需缴税个人所得税。

企业所得税:当公司的股权转让涉及到法人股时,就需要计算企业所得税而不是个人所得税。什么是法人股?就是指公司的股东不是个人,而是一个公司。当这个公司要转让在另一个公司的股权时,就涉及到企业所得税了。正常税率是25%,优惠税率是15%。国税函(2010)79号第三条规定:企业转让股权收入,应于转让协议生效且完成股权变更手续时,确认收入的实现。转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后,为股权转让所得。企业在计算股权转让所得时,不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。

印花税:股权转让环节的印花税按照产权转移数据来征税,税率为万分之五,计税依据为股权转让协议上标注的转让金额。小规模企业可以享受减半征收的优惠。比如:协议转让金额200万,应缴印花税=200万*0.05%=1000元,如果是小规模纳税人,1000元*50%=500元。

在税务管理员给你计算好你的应缴税费后,会给你出具一个调查报告,上面会列明应缴的税费,然后你拿着这个调查报告和之前准备的资料,去税务大厅缴税就可以了,交完税,大厅会在你的申报表上盖章。拿着去工商局办理股权转让就可以了。

希望我的回答能够帮你解疑答惑!

撰文:税务小灵通,肩扛税徽的小战士,与你分享最新最全税收知识,欢迎关注!

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文章名称:《个人转让公司股权印花税税率(股权转让如何交税?)》
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