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核定征收经营所得税怎么算(个体户半年开了将近12万普票,没进项发票,蔬菜肉类办理了免增值税,个人所得税怎么报?)

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核定征收企业所得税收入包括

文章摘要:增值税发票有两种,对于纳税人来说一种是增值税专用发票,一种是增值税普通发票,如果是一般的纳税人应该开具增值税专用发票,增值税的专用发票可以用来抵扣进项,如果是小规模纳税人则应该开具增值税普通发票,因为小规模纳税人增值税普通发票是不可以抵扣的,那么按照税务文件规定:小规模纳税人月销售额不超过3万或季度销售额不超9万免征增值税,超过优惠幅度则全额征收所得税率1.按利润征收:1—3万按18%,3—10万按27%,10万以上按33%,2.核定征收:由税务给出核定税率的按收入*核定税率=**元,如果**元在1—3万之间按18%,在3—10万按27%,10万以上按33%,谢谢悟空推荐单从个人所得税的角度来说,该税种是针对经营所得征税的,如果已设立账簿,就自身核算的利润依照税法规定调整后的金额适用超额累进税率计算纳税;(二)核定应税所得率征收核定应税所得率征收方式的,先按确定的行业应税所得率计算应纳所得税额,计算完应纳税所得额后,再根据经营所得5挡税率计算个税;

要分两种情况来分析:

第一,个体户没有申请核定征收,而且半年开具12万的普票,按目前政策来算的话,小规模季度30万以下免增值税,也就是说,个体户只需要交个人所得税即可。

个体户是个人生产经营所得,那么也就是按5%-35%的税率来计算,因没有进项发票,12万可作为利润,计算为:12万*20%-10500(速算扣除数)=13500,也就是应纳税13500元。

第二,个体户申请了核定征收,同上,小规模季度30万以下免增值税,个体户只需要交个人所得税即可。

那么按照深圳的政策来说,核定利润率为5%,

计算方式:12*5%*5%=300元,也就是说,核定后仅需缴纳个税300元!

也就是说申请核定后的个体户,和没申请核定的个体户,12万利润的纳税差比高达45倍!如果有想了解深圳核定征收的,可以关注并联系我!

在上述情况下,个人所得税怎么申报,需要确定税局对你的个税征收采取哪种方式。

一、核定征收

投资资金低于20万元、月度收入低于4万元是核定征收的条件。若满足了这两个条件,可以要求税局对你的个税进行核定征收。核定征收又有三种方式,具体如下:

(一)定期定额征收

定期定额征收,即在规定的期间、收入的额度内,根据收入和核定的征收率计算个税。计算公式如下:

应纳个税=收入总额×核定征收率。

由于个税属于地方税,各地在具体政策制定上有差异。以深圳市的定期定额为例,月度收入10万及以内,征收率为0;10-30万,征收率为0.8%;30万以上,征收率为1%。

(二)核定应税所得率征收

核定应税所得率征收方式的,先按确定的行业应税所得率计算应纳所得税额,计算完应纳税所得额后,再根据经营所得5挡税率计算个税。计算公式如下:

应纳个税=应纳税所得额×适用税率

应纳税所得额=收入总额×应税所得率

或=成本费用支出额/(1-应税所得率)×应税所得率

仍以深圳市为例,除娱乐业核定的所得率为20%外,其他行业均为5%。

(三)定率征收方式征收

定率征收方式比较简单,看其个税的计算公式一目了然。应纳所得税额的计算公式如下:

应纳个税=收入总额×核定征收率

深圳市核定征收率的标准按0.8%执行。

如果是上述方式之一,按照收入计算个税,每月申报即可。如果是定期定额,只要银行账上有足够的税款,税局直接每月申报和扣款,你连申报的动作都不用做。

二、查账征收

如果不符合核定征收的条件,那个税要查账征收,这个需要建立账簿。在查账征收的情况下,你的收入扣除税务认可的合理成本后然后计算你的个税。

(一)个税计算

根据你所述,由于没有进项发票,成本不能扣除;如果你其他费用也没有发票,那除法定6万元的扣除额外,其他费用也不能扣除(如果有社保和公积金也可扣除)。在这种情况下,你的个税计算如下:

个税=(120000-60000)*5%=3000元。

(二)汇算清缴

由于个体工商户的经营所得不是综合所得(工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费),不能享受日常专项附加扣除的优惠。

但在汇算清缴时,是可以享受专项附加扣除优惠的。如果需要享受这个扣除的优惠,应当在汇算清缴前下载完个税APP,并填写完有关的专项附加。

例如子女教育每个孩子扣除12000元/年,如果您一个孩子,填写完这个扣除后,汇算清完后,可退税600元(12000*5%)。

三、补充资料-个体工商户经营所得税率表

因其征收方式不同,个税的计算金额也存在不同。您先确定好您的征收方式,然后再计算个税,再进行申报。

增值税发票有两种,对于纳税人来说一种是增值税专用发票,一种是增值税普通发票,如果是一般的纳税人应该开具增值税专用发票,增值税的专用发票可以用来抵扣进项,如果是小规模纳税人则应该开具增值税普通发票,因为小规模纳税人增值税普通发票是不可以抵扣的,那么按照税务文件规定:小规模纳税人月销售额不超过3万或季度销售额不超9万免征增值税,超过优惠幅度则全额征收

所得税率

1.按利润征收:1—3万按18%,3—10万按27%,10万以上按33%,

2.核定征收:由税务给出核定税率的按收入*核定税率=**元,如果**元在1—3万之间按18%,在3—10万按27%,10万以上按33%,

谢谢悟空推荐

单从个人所得税的角度来说,该税种是针对经营所得征税的,如果已设立账簿,就自身核算的利润依照税法规定调整后的金额适用超额累进税率计算纳税。如果你是依照税收征管法规定,属于可以不设置账簿的纳税人,税务机关将会根据你的经营、收支情况,按程序给你核定应税所得额。

具体纳税方式为按季度办理预缴纳税申报,在次年3月底前办理汇算清缴(年报)

需要说明两点∶

一、提问中说到收入包含蔬菜部分,感觉是购销业务,这类业务在增值税中免税,但个人所得税不免。

二、税法规定,取得经营所得的个人,没有综合所得的(工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费),年报时要减除费用6万元、专项扣除(三险一金)、专项附加扣除等,这是特殊优惠,记得利用起来。

希望我的回答能帮到您,敬请关注。

对于很多的个体工商户朋友来说,是采用的核定征收的方法来计算个人所得税的。因此,如果没有取得进项发票,也不一定会对个税的计算产生影响。

1.个人所得税的计算

很多的个体工商户朋友个税都是采用的核定征收,包括定期定额征收或者是定率的征收。

定额方式:

如果没有达到建账标准,可以经主管税务机关批准,根据《个体工商户税收定期定额征收管理办法》,实行定期定额纳税。

税务机关根据区域、地段、面积、设备等核定一个月的营业额,如果实际经营没有超过这个额度,就按照核定营业额来进行计算。如果超过了,那么就按照实际的营业额来进行计算应缴纳税款的额度。通常在实际营业额没有超过核定数的时候,每个月的税费是固定的。如果经营情况有较大变化,定额税款再做调整。在这种方式下通常比较方便。

定率方式:

有核定应税所得率和和直接固定征收率的方式。只要有了实际的营业收入,即可以计算出应该缴纳的税款。

比如,用收入总额*应税所得率*税率,或者用收入总额*征收率来进行计算。这个征收率可能各个地区都各有不同,因此,需要关注当地的政策。

当然,有些地区要求用查账征收的方式,那么这就需要准确地知道收入和成本费用损失的金额,并依照5%-35%五级累进税率来进行个人所得税的计算。因此,对个体户核算的要求也会相应较高。

2.需要注意的事项

(1)对于个体工商户朋友来说,采用什么方式来纳税,需要核实清楚,并且相应的征收率和起征点,各地各有不同,一定要结合当地的政策来了解。

(2)采用查账征收方式的,基本费用扣除提高到了5000元/月,汇算清缴时,可以享受专项附加扣除,要注意运用。

(3)对于一些特殊的个体工商户,残疾人员、孤老人员、烈属等从事个体工商户的生产经营的,一般有减免税优惠的,可以询问下当地税务,有没有什么其他的优惠政策,可以进行减免。

我也是个个体户不过不是蔬菜类的。个体户一个季度个人所得税起征点是10万。就是3个月没超过就不要交税。如果你领的是机打发票,发票的验票时间是半年的。就是你的票要是有做废的,半年没去验票就会被当做丢失处理。要被罚款3000-5000元。如果你没超过3个月10万,而且没做废就没事的。超过了就交0.8%就是10万800块钱。

1.个税申报时间

根据《国家税务总局关于印发〈个人所得税自行纳税申报办法(试行)〉的通知》(国税发〔2006〕162号)第十六条规定:“个体工商户和个人独资、合伙企业投资者取得的生产、经营所得应纳的税款,分月预缴的,纳税人在每月终了后15日内办理纳税申报;分季预缴的,纳税人在每个季度终了后15日内办理纳税申报。纳税年度终了后,纳税人在3个月内进行汇算清缴。”

2.个税计算方法

分两步:第一、年度应纳税所得额=每一个纳税年度收入总额-本年成本费用-本年经营损失-60000元费用-五险一金-6项专项附加扣除-其他扣除;第二、应纳税额=年度应纳税所得额*适用税率-速算扣除数;

3、专项附加扣除扣除在办理汇算清缴时减除。

4.税率表如图片所示:

按照12万核定征收。12万乘核定比率,算出应税所得额,之后乘以相应的累进税率

现阶段个体户都是不要求设置账簿的,按照税务局核定征收金额缴纳税款,开票多的月份应该按照开票金额计算应交的增值税税金。个人所得税按照经营所得申报,具体金额与税务局协商。

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