找到一下关键词：申报各项税费、企业增值税怎么申报

文章摘要：三、从小规模纳税人提升成一般纳税人多了哪些费用由于税收优惠政策不一样，造成在同样收入情况下资源税、房产税、耕地占用税、城镇土地使用税、印花税、增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、水利基金等税费缴纳方面一般纳税人比小规模纳税人交的多；谢邀，很高兴回答这个问题你好，我是有法可依，有准则必从的【会计考试草稿】，秉承开门见山，拒绝答非所问咋一看，小规模纳税人比一般纳税人多的费用包括1.小规模纳税人增值税征收率3%或5%，一般纳税人增值税税率13%、9%、6%、0%，所以企业从小规模纳税人升一般纳税人，大部分业务税负率增加2.增值税一般纳税人要购买增值税税控设备，所以增值税一般纳税人多了购买税控设备的费用仔细一想，小规模纳税人比一般纳税人多的费用可能是虚的1.虽然增值税一般纳税人税负率比小规模纳税人高，但增值税一般纳税人采用一般计税方法，当期应纳税额=当期销项税额-当期进项税额，就是增值税一般纳税人，可以抵扣增值税进项税额，抵扣后的当期应纳税额，不一定比小规模纳税人多2.增值税一般纳税人购买增值税税控设备的费用，首次购买增值税税控设备的费用，按规定可以从当期应纳税额中抵扣，增值税一般纳税人不承担这项费用我是一名残疾人，也是一名注册会计师，还是一名曾被保送读研的学霸；

小规模纳税人和一般纳税人主要区别如下：

一、申报和财务制度要求不一样

小规模纳税人可以采取简易报税，进项不能抵扣，但也能按3%的征收率开增值税专用发票；一般纳税人需要财务制制度健全，账目健全，能准确核算进、销项税额，否则取得的增值税专用发票进项税额不能抵扣；

二、小规模纳税人和一般纳税人享受的税收优惠政策不一样

（一）小规模纳税人税收优惠政策

1、资源税、房产税、耕地占用税、城镇土地使用税、印花税

享受减半征收政策；

2、季度销售额≤30万或者月度销售额≤10万

(1)开增值税普通发票

增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加和水利基金全免；

(2)开增值税专用发票

a.增值税不享受税收优惠；

b.城市维护建设税减半征收；

c.教育费附加、地方教育费附加、水利基金全免；

3、季度销售额>30万或者月度销售额>10万

(1)开增值税发票（含普通发票和专用发票）

a.增值税不享受税收优惠；

b.城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加减半征收；

c.水利基金不享受税收优惠。

（三）一般纳税人税收优惠政策

1、资源税、房产税、耕地占用税、城镇土地使用税、印花税

不享受税收优惠；

2、月度销售额≤10万

(1)增值税、城市维护建设税不享受税收优惠；

(2)教育费附加、地方教育费附加和水利基金享受税收全免政策；

3、月度销售额>10万

增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加、水利基金全部不享受税收优惠；

三、从小规模纳税人提升成一般纳税人多了哪些费用

由于税收优惠政策不一样，造成在同样收入情况下资源税、房产税、耕地占用税、城镇土地使用税、印花税、增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、水利基金等税费缴纳方面一般纳税人比小规模纳税人交的多。

小规模纳税人升级为一般纳税人，一般来讲可能以下的费用较以前增加：

一、代理记账的费用提高了

小规模纳税人代理记账的费用一般500元/月以内或更低，升级为一般纳税人后，代理记账费用一般是由低于500元/月，变为大几百每月，甚至超过1000元/月。

也可能由代理记账变为招专职会计了。

二、纳税申报的成本提高了

主要是增值税的申报成本提高了，小规模纳税人时每季度申报一次增值税，升级为一般纳税人后，每月申报一次，时间成本提高了，相应的间接成本也提高。

三、增值税的税收优惠享受不到了

小规模纳税人升级为一般纳税人后，季度收入即使不超过30万，增值税免不了了；相关的税金及附加和其他小税种也不享受减免了。

关于小规模纳税人的税收减免政策：

1、增值税

月度收入不超过10万或季度收入不超过30万，增值税免，增值税专用发票开具的收入除外。

2、其他小税种

2019.1.1-2021.12.31期间，小规模纳税人资源税、房产税、土地使用税、耕地占用税、城建税、印花税、教育费附加、地方教育费附加减半征收。

3、疫情期间的减免

疫情期间，即自2020.3-12，小规模纳税人的增值税湖北地区免，其他地区征收率由3%降到1%。

四、毛利率高的增值税税负率提高

如果小规模纳税人的毛利率较高，或者小规模纳税人所处的行业成本难以抵扣，那么小规模纳税人转为一般纳税人后，其增值税税负可能会提高，相应税金及附加也会提高。

小规模纳税人转为一般纳税人，可能只是上述四项费用增加。但具体增加多少，得需要综合看。比如，转为一般纳税人后，可以进项抵扣了，可以获得更多公平竞争的机会了，费用也不一定是净增加。至于转与不转，经营者需要根据自己的行业和公司发展情况综合来看。

关于这个问题回答如下：

1.小规模纳税人有每月10万元或者季度30万元增值税普通发票的免税额度。今年疫情期间至年底湖北地区小规模纳税人开具普通发票免征增值税，非湖北地区小规模纳税人可以按1%的征收率开具发票。一般纳税人目前没有这方面的优惠。

2.小规模纳税人目前可以享受“六税两减”减半征收政策，这项优惠政策一般纳税人不能享受。

3.小规模纳税人虽然和一般纳税人比有一些税收优惠政策，不过一般纳税人也并不是一点好处都没有。比如一般纳税人如果增值税进项税额抵扣比较充分，增值税税负实际远低于3%，选择一般纳税人可能未来增值税税负低于小规模纳税人。作为增值税一般纳税人在业务开展方面有一定优势，比如一些大的企业要求供应商必须是一般纳税人，小规模纳税人则不予考虑。

4.如果一个公司希望做大做强，公司到一定规模后必须选择一般纳税人。如果公司规模不大，处于创业初期，可以先选择小规模纳税人，未来再转为一般纳税人。

小规模纳税人变为一般纳税人，费用未必发增加，变化主要体现在以下几个方面：

1、会计核算差异。

小规模纳税人增值税实行简易计税，对会计核算没有要求。

一般纳税人必须能够准确地进行会计核算，正确地计算销项税额、进项税额和应纳税额。这是对一般纳税人最基本的要求。

当然啦，会计核算需要相应的费用支出。如果招个专职的会计，工资每月最少需要3000元以上；如果是代理记账、申报，每月费用应该在500至1000元之间。

2、税款征收方式的变化导致对发票管理要求不同。

小规模纳税人实行简易计税，所以不需要取得增值税专用发票用来抵扣。

一般纳税人实行进项税抵扣制度，以进项税额抵减销项税额，计算应纳税额。所以，采购商品或接受服务都需要取得增值税专用发票，否则，会加重企业的增值税负担。

3、针对小规模纳税人的税收优惠不再享有。

比如：小规模纳税人按月申报的，月销售额低于10万元，按季度申报的，季度销售额低于30万元的，免征增值税。变更为一般纳税人之后，不再享有上述免税政策。

再比如：2019年1月1日至2021年12月31日期间，小规模纳税人资源税、房产税、土地使用税、耕地占用税、城建税、印花税、教育费附加、地方教育费附加减半征收政策，变更为一般纳税人之后也不再享有。

4、那么到底是一般纳税人好，还是小规模纳税人对企业更有利呢？

这个需要结合企业的具体情况。

（1）、年销售收入在500万以下，如果是个体工商户或者个人独资企业，面向的客户群体主要是消费者的话，建议选择小规模纳税人；如果是有限责任公司，或者客户群体主要以一般纳税人为主，这种情况下，选择一般纳税人对企业发展更为有利。

（2）、如果年销售收入超过了500万元，这时企业没有选择的余地，根据规定，必须作为增值税一般纳税人。

从小规模纳税人升级为一般纳税人，企业负担的变化需要在税负和办税费用两方面。

登记为一般纳税人以后，企业的税负未必加重

小规模纳税人和一般纳税人是增值税方面的划分，税负差异就在增值税方面；其次，在减税降费大背景下，小规模纳税人可以享受“六税两费”减半征收优惠。

一、增值税方面：

小规模纳税人按照简易计税方法计算缴纳增值税，征收率是3%，2020年3月1日到2020年底，减按1%征收增值税。

一般纳税人主要按照一般计税方法计算缴纳增值税，特殊情况下采用简易计税方法。

如果采用一般计税方法，税负率的高低主要取决于经营活动的增值率高不高，进项税额抵扣是否充分。每个行业、不同企业的具体情况各异，税负率也不同。

一般纳税人的增值税税负率可能高于3%，也可能低于3%。这是没有定数的。

抵扣很少的一般纳税人，税负率可能高达十几，而享受增值税既征既退优惠政策的一般纳税人，例如资源综合企业、残疾人福利企业，增值税的税负率都是0！

二、资源税、房产税、耕占税、城镇土地使用税、印花税等小税种方面，小规模纳税人明显税负更低。

根据财税（2019）年13号，自2019年1月1日到2021年12月31日期间，小规模纳税人减半缴纳资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

所以，在“六税两费”范围内，一般纳税人是明显税负高一半。

登记为一般纳税人以后，企业的办税费用会有所上涨

登记为一般纳税人之后，不管是财务上，还是涉税申报上，要求都大大提高了。

一般纳税人不允许核定征收企业所得税或者增值税，所以必须聘请专业的财务人员，做好日常的财务工作。而小规模纳税人，很多都核定征收，无需建账。相比而言，小规模纳税人在这部分的开支就节省了。

在涉税申报上，一般纳税人基本上需要按月申报，而小规模纳税人都是按季申报。在涉税事项的办理方面，一般纳税人的要求更高。

总结

创业者大多数都希望能将企业做大做强，从小规模纳税人升级为一般纳税人是必由之路。所以，其实不必过于担心税负和办税费用的问题，只要财务健全，负担不一定会加重。

另外，企业成为一般纳税人以后，在市场竞争方面，其实更有竞争力了，能让客户相信企业上规模、上档次了，并且可以提供13%、9%和6%的一般税率发票，比3%和1%的专票明显抵扣更多。

本来，同一行业的小规模纳税人和一般纳税人涉及的税费是没有任何差别的。

但是，最近几年国家加大了减税降费的力度，而是否是小规模纳税人成了能否享受减税降费优惠的一个重要区分指标。比如，小规模纳税人按月销售额未超过10万元的可以免征增值税，一般纳税人就不行。

在这，老周也要吐槽一下，凭什么小规模可以10万以下免税，一般纳税人的销售额在10万以下就不可以？难道是因为一般纳税人的规模更大、更赚钱？可我们不要忘了，这转一般纳税人除了年销售额超500万自动转的，小规模纳税人还可以申请转一般纳税人。其实这所谓的主动转一般纳税人，在很多时候也是迫不得已的事，因为甲方就是要你开13%税率的发票，不然就可能少个客户。

所以，咱们看，这有些时候一般纳税人未必就比小规模纳税人赚的更多，但却被挡在10万元以下销售额免税的门外，着实不合理。

若月销售额在10万起征点以下，小规模比一般纳税人的税费负担轻是非常明显的。

但是，若超过按月10万的销售额的话，小规模纳税人也不能免征增值税了，这个时候不一定是小规模纳税人的税负轻了。

举例子说明

老周摩托车行系一般纳税人，2020年7月份购进摩托车20台，每台不含税的进货价是1万元，取得进项发票20万元。假设当月以每台含税价1.5万元全部卖掉，老周摩托车行7月份应申报多少税费？

增值税300000÷（1+13%）×13%-26000=8513.27元；

城建税及教育两费8513.27×12%=1021.59元。

假设不考虑其他税费的话，7月份应申报税费9534.86元。

若老周车行是以小规模纳税人发生上述同样的业务，应该申报多少税费呢？不考虑疫情及六税两费减半优惠。

增值税300000÷（1+3%）×3%=8737.86元；

城建税及教育两费8737.86×12%=1048.54元。

很明显，在这种情况下，老周选择小规模纳税人申报纳税的话，税费负担更重，企业利润更低。

另外，小规模纳税人转登记为一般纳税人后，会计处理的难度更大了，进项发票认证抵扣和纳税申报都需要专业的人士才能做的好，不像小规模纳税人的税务及会计处理，有些老板自己就能够搞定。升级为一般纳税人后，至少这会计工资会涨起来。

所以，如果仅仅从税费负担角度去比较一般纳税人还是小规模纳税人的话，并不是谁就有绝对的优势，把小规模纳税人当成节税的万金油更是不科学的，作为老板可以根据自己的实际情况像上面那样先行核算一遍税费就可以做出选择了。

谢邀，很高兴回答这个问题

你好，我是有法可依，有准则必从的【会计考试草稿】，秉承开门见山，拒绝答非所问

咋一看，小规模纳税人比一般纳税人多的费用包括

1.小规模纳税人增值税征收率3%或5%，一般纳税人增值税税率13%、9%、6%、0%，所以企业从小规模纳税人升一般纳税人，大部分业务税负率增加

2.增值税一般纳税人要购买增值税税控设备，所以增值税一般纳税人多了购买税控设备的费用

仔细一想，小规模纳税人比一般纳税人多的费用可能是虚的

1.虽然增值税一般纳税人税负率比小规模纳税人高，但增值税一般纳税人采用一般计税方法，当期应纳税额=当期销项税额-当期进项税额，就是增值税一般纳税人，可以抵扣增值税进项税额，抵扣后的当期应纳税额，不一定比小规模纳税人多

2.增值税一般纳税人购买增值税税控设备的费用，首次购买增值税税控设备的费用，按规定可以从当期应纳税额中抵扣，增值税一般纳税人不承担这项费用

我是一名残疾人，也是一名注册会计师，还是一名曾被保送读研的学霸。如果你不反对，麻烦关注点个赞呗

小规模纳税人和一般纳税人人主要区区别为一般纳税人需要财务制制度健全，能准确核算进、销项税额。因此，提升升为一般纳税人后，如果自己不能独立完成财务会计核算，需要聘用兼职会计或委托财务务公司、会计师事务所健全账务。因此会计费用是小规模纳人提升为一般纳税人人后的必须支出。

但随经济发展，国家会加大对所有企业财务制度的监督，倒逼市场主体健全财务会计制度，加强财务会计核算，提高经营能力和抗击风险能力。因此，健全会计制度加强财务核算是大势所趋。从而为经营决策提供依据。

您好(*′▽｀)ノノ回答这个问题之前

首先我们需要了解一般纳税人和小规模纳税人的区别是什么

一般纳税人和小规模纳税人首先是在认定标准上不同，在新的政策实施以后，我国增值税小规模纳税人标准调整为年应征增值税销售额500万元及以下，一般纳税人为500万以上。

还有另一区别：小规模纳税人一般会计核算不健全，有时没有固定的生产经营场所，也不能按照规定即使送报相关税务资料的增值税纳税人。一般纳税人就需要有固定的生产经营场所，有能力按照国家标准设置账簿，并且可以进行准确的核算。而且小规模纳税人是每3个月进行申报纳税，而一般纳税人每个月都要进行纳税申报。这是因为一般纳税人的经济活动比小规模纳税人多，总体的金额也比较大。

最后一般纳税人和小规模纳税人的税率也不同：一般纳税人的基本税率为13%，同时也有零税率、6%、9%的税率。13%的税率适用于销售和进口货物，有形资产租赁和提供加工修理修配服务。6%的税率适用的是服务业，包括教育、旅游、餐饮、金融等等行业。还有一个特殊的就是零税率，零税率主要用于出口货物还有航天运输服务。一般纳税人所要交的增值税为销项税额与进项税额的差，也就是说一般纳税人的增值税进项税额可以抵扣。但小规模纳税人是按其销售额来进行缴税，直接用销售额乘以税率，也就是说不存在进项税，也不存在抵扣。今年疫情期间湖北省之外的小规模纳税人税率从3%降为1%，湖北省免征。而且小规模纳税人的税收优惠就比较多了，小规模纳税人月销售额在10及以下的，免征增值税，对应纳税额所得额少于100万元的部分，减按25%计入应纳税所得。对应纳税所得额超过100不超过300万元的部分，减按30%计入所得税额，两者都按20%缴纳企业所得税。