文章划重点，请关注以下方面：企业在进行税务筹划时应注意什么、需要税收筹划的企业

文章摘要：（2）财税【2019】13号，自2019年1月1日至2021年12月31日小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税；你这个企业收入和成本的差额超过100万，你企业应该还有销售费用、人工费用、职场费用、业务费用吧，如果把这些费用还超过100万，你可以再想想看，还有什么合理合法的费用没有计入，如果都计入，应纳税所得额低于100万的话，那税负最高为5%；

企业税筹主要是增值税和企业所得税两个税种的纳税筹划。

一、增值税

建议从两个方向着手。一个是税收优惠政策，一个是业务的毛利。

1、充分运用税收优惠政策

小规模纳税人季度销售收入不超过30万免征增值税，同时也免相应的税金及附加。

2、业务的毛利

如果年度收入不超过500万元，可根据增值税的税负来选择小规模纳税人还是一般纳税人。

如果毛利/销售收入*适用增值税率即税负率小于等于3%，建议选择为一般纳税人；如果毛利/销售收入*适用增值税率即税负率高于3%，建议选择为小规模纳税人。

二、企业所得税

如果是小微企业，充分利用小微企业的所得税优惠政策进行。

小微企业（资产不超过5000万，从业人员不超过300人，年应纳税所得额不超过300万）年应纳税所得额不超过100万，实际税率为5%；超过100万，不超过300万的部分，税负实际为10%。根据此税收优惠，年应税所得额不高于300万，税负最高为8.33%。

你这个企业收入和成本的差额超过100万，你企业应该还有销售费用、人工费用、职场费用、业务费用吧，如果把这些费用还超过100万，你可以再想想看，还有什么合理合法的费用没有计入，如果都计入，应纳税所得额低于100万的话，那税负最高为5%。

你可以根据你企业的实际情况进行规划，但这些筹划需要提前。

非请自来。

节税如何搞，方法千万条，筹划不规范，法人泪两行！就事论事，只提供三个财务数据想让人帮忙搞税务筹划？太天真，洗洗睡吧。

知道什么叫筹划吗？我读书少，至少还知道啥叫“未雨绸缪”。就企业经营生产来说，如果想通过税务筹划达到节税的目的，先不管用什么方法，至少得在业务开展前进行准备。而不是，等全部业务都已经发生完毕，到处询问如何“税务筹划”。

听说过“米已成炊”吧。米都煮成熟饭，才想到怎么少放米，已经太迟了，只能下次注意。同理，就题目的事来说，成本、收入全部都是既定的，怎么还能去创造税务筹划的条件！

最关键的是，即使有税务筹划的空间，“萍水相逢”的关系，谁会给予提供确实可行的方法。或许说，对于“税务筹划”，我想包括我在内，应该好多人写过类似的文章，您都有看过吗？如果看过，应该略懂；若没看过，那……

看，人家叫您注册个人独资企业来筹划哦。我不知道，怎么把已经发生的业务与之相联系的。呵呵……

恕我笨，我都不知道您的做什么买卖，是做火箭还是卖火柴；个人还是企业的业务……爱莫能助！多说无益，闪了，睡觉觉~~~

如果这是已经结账并对外报出的经营结果，那么很难再进行税收筹划。

税收筹划是在业务发生之前，甚至是在公司设立之前组织形式的选择等，才有可能进行税收筹划，否则会出现偷漏税的问题。

小微企业如何进行税收筹划，有几点建议：

1、小微企业在设立之初，在企业组织形式的选择上要慎重。

单纯从涉税的角度讲，个人独资企业不需要交纳企业所得税，只需要交纳个人收入所得税；而公司制企业既要交纳企业所得税，也要交纳个人所得税。

2、清楚小微企业的条件。

财税【2019】13号，小型微利企业条件放宽，即同时符合年应纳税所得额不超过300万元，从业人数不超过300人，资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

如果同时满足这三个条件，则可以认定为小微企业，享受小微企业的税收优惠政策。

3、有效利用小微企业的税收优惠政策。

2019年以来财政部和国家税务总局出台了一系列扶持小微企业的税收政策，合理利用国家税收优惠政策并以此获得收益是最重要的。

（1）财税【2019】13号，自2019年1月1日至2021年12月31日，对月销售额10万元以下或季度销售额不超过30万元（含）的增值税小规模纳税人，免征增值税。

（2）财税【2019】13号，自2019年1月1日至2021年12月31日小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税。

对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税。

（3）财税公告【2019】66号，固定资产折旧优惠政策适用范围扩大。

（4）2019年1月1日至2021年12月31日，对增值税小规模纳税人，按照税额的50%减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税和教育费附加。

另外，新冠病毒疫情期间，财政部、国家税务总局也相继出台了一系列税收方面的优惠政策，另外小微企业如果是高新技术企业，还享受研发费用加计扣除的税收优惠。

4、企业内部业务流程清晰，经营管理规范、会计核算清晰准确等是做好税收筹划的前提，否则企业的税收筹划无从谈起。

题主提供的信息有限，则有这样的疑虑：该企业的成本不到100万元，收入200多万元，毛利100多万元，是什么行业？毛利率如此之高？其产品成本包含的内容全面吗？有没有该进入成本而没有进入的成本，而导致毛利的虚高？

总之，税收筹划不是简单的事情，也不是单纯的财务部门就可以完成，它需要从企业组织形式的设计开始，用好用活国家税收方面的相关政策，财务部门深入到业务的前端，业务部门的积极配合等方面，即从业务前端去管控业务，进而实现企业合理的税收负担，将涉税风险降至最低。

以上供参考！

我是智融聊管理，欢迎阅读和关注，参与话题的讨论。

2020年5月8日

增值税上小规模，所得税上小微企业。其他没话说了。

注册一家个人独资企业，申请核定征收，综合税率低，节税80%以上！

不知道具体什么业务，但一般业务主要涉及到增值税和所得税。增值税现在有小规模免税政策，如果你的收入可以按季开票确认，那尽量享受季收30万免增值税的政策。所得税现在对小微是很优惠的，年利100万以下只上5%的税。如果利润很大可以申请定额征收(按收入的一定比例征收，与企业赢利亏损无关)。

依法纳税，做守法公民，利润这么高，交点税无所谓。至于合理合法避税，这个得根据你的经营规模经营范围经营特点等各方面来筹划，不了解贵公司实际情况，不敢过多妄言

按实列支各种费用，只要是能税前扣除，就可以计入当期成本。你这个只能说利润比较大，建议您还是据实纳税，当守法公民吧

不请自来

先说结论：

筹划啥啊？该缴税的缴税。

先看看什么是税务筹划

税务筹划，是指在税法规定的范围内，通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排。尽可能的获得“节税”的税收利益。它是税务代理机构可从事的不具有鉴证性能的业务内容之一。

这是百度百科的解释，税务筹划最基本的条件是“事先筹划”、“安排”，税务筹划一定是“未雨绸缪”。

为什么不能筹划？

税收的产生是业务发生时，举个例子，买一辆电动车，在交易时，纳税产生，并不在之前，更不在买之后。成本100万，收入200万，这已是既定事实，纳税责任已经产生，此时再考虑“筹划”，不是偷逃税是什么？目前要做的是，之前供应商的发票，产生费用的发票该索要的索要，该抵扣抵扣，然后照章纳税。

如何避免这类情况再次发生？

唯一的结论：税务筹划。

年度末可以为下一年纳税做计划，项目开始前甚至公司注册前，就可以开始筹划，一切未发生的事情都可以筹划，发生了的业务，照章纳税即可，不要做无畏的挣扎。

税务筹划很专业

税务筹划是对人员专业要求高，经验丰富，所以一定寻求专业的人员或专业机构。

税务筹划的人也需要了解对筹划公司情况了解清楚，光靠三个数据，是没有任何意义。

写在最后

如果有人员或机构称可以对你目前“收入200万，成本100万”进行筹划，那你一定离他远远的，这人看似在帮你，实际在害你，切勿心存侥幸。

税务筹划，一定要提前安排计划。

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