本文知识点归纳及重点：增值税发票没有进项怎么办、一般纳税人没有增值税专票进项发票怎么办
文章摘要：另一方面如果企业在经营中确实无法取得增值税进项发票，那么可以选择为小规模纳税人，就可以规避没有进项发票的问题；大家都知道我们的一般纳税人一般计算企业增值税征收是按销项税减去进项税去缴纳的，实际企业经营过程中会遇到一些企业就没有对应的进项税，比如销售自产的砂石，劳务派遣，人力资源外包，收派快递服务，装卸搬运服务，清包工工程，开采石油天然气等等那么这些一般计税税负几乎没什么抵扣，该怎么办呢；
没有进项发票，还节什么税！
如果企业是公司制企业
增值税的方面，如果客观上弄不来进项票，那么增值税的税率/征收率是多少，增值税的税负率就是多少。增值税的节税，建议就别想了。
当然，如果是小规模纳税人，季度收入不超过30万元免征增值税，这是例外吧。
企业所得税方面，除非自制凭证构成了主要的成本或费用，否则只能从小型微利企业的所得税优惠政策靠了。如果靠不上小型微利，那企业所得税率是多少，那其企业的所得税税负也和税率差不多了。
如果企业是非公司制企业
比如个体工商户，个人独资企业等。如果是查账征收建议也别想节税的事了，和公司制差不多。
如果能够核定征收，经营所得的个税是能够节省点。因不用交企业所得税，这个就不用考虑了。
说一百道一千，进项票客观上搞不来，缴税即可，只要毛利足够。比如增值税率6%年收入500万的一般纳税人非公司制企业无进项票，没自制凭证，毛利率38%（公司制企业不低于增值税率和企业所得税率之和可有赚）以上即有的赚了，若毛利率更高，无票也有的赚。
关于这个问题回答如下：
1.企业没有进项发票，也就是很多支出可能没有合法可以在企业所得税税前扣除的成本费用。如果是一般纳税人，可能没有合法的增值税进项可以抵扣。
2.如果是小微企业企业所得税看能否采取核定征收的方式，如果不采取核定征收可能税负是很高的。不过需要注意的是，企业所得税核定征收是有范围限制的，如房地产开发企业、上市公司、会计师事务所等咨询机构是不允许企业所得税核定征收的。另外，各个地方对企业所得税核定征收也有一些规定，需要具体到当地主管税务机关咨询了解。
3.如果是增值税一般纳税人，如果没有增值税进项税额抵扣看是否符合增值税简易征收条件，如果符合，建议采取增值税简易征收办法。否则，建议要尽可能取得增值税进项税额抵扣凭证。
4.即使企业因为各种特殊原因不能取得进项发票，但是该依法申报缴纳的税款应依法申报缴纳。实务中有个别企业采取不要发票，低价购买货物或劳务。这里面可能涉及国家税收流失的问题。比如建筑施工企业向个体包工头支付的劳务费，如果不合法取得发票，就可能导致国家个人所得税、增值税等税款的流失。
个人观点，仅供参考！
对于一般纳税人来说，没有进项发票是相当致命的。既没法抵扣进项税额，又不能在企业所得税的税前扣除，导致增值税和企业所得税的税负都偏高。
怎么办呢？首先要分析无法取得进项发票的原因，其次要根据具体原因采取不同的措施以降低企业的税负。
分析企业无法取得进项发票的原因。
第一、行业共性问题。按照政策规定享受进项税额加计抵减或者选用简易计税办法，可以有效控制税负。
有一些特殊行业，本身是很难取得进项发票的，例如以人力资源作为主要成本的行业，像鉴证咨询、设计、工程监理、法律服务等人力资本密集的行业。
另外一项采石采砂、废旧物资回收、水力发电站等。
对于这些本身就很难取得进项发票的行业企业而言，政策上基本上给出了简易计税的选项，或者这些行业的税率本身就比较低，例如鉴证咨询等现代服务业，税率是6%，并且允许按照进项税额的10%加计抵减增值税。
所以这类行业不用过分担心没有进项发票的情况，因为你本身就很难取得进项发票，只需要按照政策规定采取简易计税办法，或者享受进项税额加计抵减政策。只需要按照政策规定来操作，基本上税负不会太高。
例如，律师事务所一般纳税人销项税率6%，可以按照进项税额的10%加计抵减。
采石采砂企业一般纳税人可以采取简易计税办法，按照3%的征收率缴纳增值税。
也许有些人会说，就算有了加计抵减政策，税负还是偏高。
实际上增值税是针对增值额进行征收的一种流转税，鉴证咨询行业本身的利润率就比较高，增值幅度是比较大的，所以多征收一点增值税，本身就符合政策设计的初衷。
第二、企业本身的原因导致无法取得进项发票。
对于企业本身存在的问题，导致无法取得进项发票的情况，往往是由于企业的采购方都是一些小规模纳税人或者自然人，因而取得进项发票比较困难。
有些一般纳税人为了降低采购成本，贪图便宜，往往到一些没有办理税务登记的自然人或者小摊贩处采购原材料。而供应商往往有两个报价，一个含发票，一个不含发票。
所以问题的关键不在于无法取得进项发票，而在于企业是否愿意权衡利弊，付出税收成本。
对于有这类问题的企业，应当尽快改变思路，否则无法取得进项发票，受影响的不仅是增值税，还包括企业所得税。
部分符合条件的一般纳税人可以转登记为小规模纳税人，从而规避进项发票的难题。
有少数一般纳税人，既不能享受简易计税，又不能进项税额加计理解，但是确实很难取得进项发票。
这里纳税人就相对比较艰难了，但是呢，税务总局出台了一项政策——允许年度销售额不超过500万元的增值税一般纳税人转登记为小规模纳税人。
将登记为小规模纳税人，有两个好处：第一、规避了一般纳税人无法取得进项发票，什么不能抵扣进项税额的难题。
第二、转登记为小规模纳税人之后，允许核定征收企业所得税。
虽然《企业所得税核定征收管理办法》并没有明文规定把一般纳税人排除在核定征收范围之外，但各地税务机关普遍上不允许一般纳税人核定征收企业所得税。
所以如果转登记为小规模纳税人之后，采取核定征收的办法，对于发票的需求就没有那么迫切了。
案例1：甲公司为是开采砂石料进行销售的企业，预计2021年全年自产销售砂石料约为1030万元，没有进项税抵扣，愁怀了老板，该怎么解决呢？
别着急，自产销售砂石料可以简易计税按3%征收。
根据财税〔2009〕9号一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法，以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦）。
财税〔2014〕57号为进一步规范税制、公平税负，经国务院批准，决定简并和统一增值税征收率，将6%和4%的增值税征收率统一调整为3%。
简易计税无需备案，符合政策之间享受即可，下面我跟大家列举一些可以简易计税的内容：
一般纳税人按简易征收适用5%征收率的情形有哪些？
1.销售、出租2016年4月30日前取得的不动产。
2.房地产开发企业出租、销售自行开发的房地产老项目。
3.2016年4月30日前签订的不动产融资租赁合同。
4.以2016年4月30日前取得的不动产提供的融资租赁服务。
5.转让2016年4月30日前取得的土地使用权。
6.提供劳务派遣服务、安全保护服务(含提供武装守护押运服务)选择差额纳税的。
7.收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费。
8.提供人力资源外包服务。
政策依据：
《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)
一般纳税人按简易征收适用3%征收率的情形有哪些？
1.一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务；
2.一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务；
3.特定甲供工程；
4.一般纳税人为建筑工程老项目的建筑服务；
5.公路经营企业中的一般纳税人收取试点前开工的高速公路的车辆通行费；
6.销售电梯的同时提供安装服务；
7.公共交通运输服务；
8.经认定的动漫企业为开发动漫产品提供的动漫脚本编撰、形象设计、背景设计、动画设计、分镜、动画制作、摄制、描线、上色、画面合成、配音、配乐、音效合成、剪辑、字幕制作、压缩转码。动漫企业和自主开发、生产动漫产品的认定标准和认定程序，按照《文化部财政部国家税务总局关于印发<动漫企业认定管理办法(试行)>的通知》(文市发〔2008〕51号)的规定执行。
9.电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务；
10.以纳入营改增试点之日前取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务；
11.在纳入营改增试点之日前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同；
12.药品经营企业销售生物制品；
13.兽用药品经营企业销售兽用生物制品；
14.光伏发电项目发电户销售电力产品；
15.县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。
16.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料；
17.以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦）；
18.用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制
成的生物制品；
19.销售自产的自来水；
20.销售自产的商品混凝土(仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土)；
21.属于增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液；可以按照简易办法依照3%征收率计算应纳税额；但不得对外开具增值税专用发票；也可以按照销项税额抵扣进项税额的办法依照增值税适用税率计算应纳税额；
22.寄售商店代销寄售物品（包括居民个人寄售的物品在内）；
23.典当业销售死当物品；另有规定除外。
政策依据：财税〔2016〕36号
总结一下：从这里能够看到我们财税政策的美好之处，只要符合国家经营许可的范围，鼓励你经营，正规途径的，都不用担心税负高低，虽然没什么抵扣，但是可以选择简易计税！同样节税了！
节税，也就是我们平常说的税收筹划，是指企业结合自身行业所涉及到的税法，通过享受税收优惠政策，从而获得的节税收益，而不是佼幸心理的偷税漏税或少交税。没有进项发票的企业一般而言小规模纳税人比较多，（年收入500万以下的企业都可申请为小规模纳税人），小规模纳税人，本身税收优惠政策已很给力，2020年至2021年12月，税收征收率才1％（疫情期间优惠），正常征收率为3％，税率已很低很优惠了，没有什么节税可讲，只有老实并真实准确地按实际收入申报缴税即可。如2021年全年收入450万（假设为不含税收入），要交税总额＝450万×1％＝4.5万，全年也才4.5万增值税，每月平均才3750元。节税一定是要加强学习，充分知晓并运用好国家对本行业出台的各项税收优惠政策，从而获得节税收益。
这个确实是个挺头疼的问题，也不知道你这公司从事的是什么行业，既然你说你没有进项发票，那么就说明你这公司肯定是一般纳税人企业，老周就你这种情况重点说说怎么节增值税吧。
一、看能否适用简易征收
这个就是通常讲的，一般纳税人简易征收，这个就是专门针对一些特定行业的和行为的一般纳税人，在实际生产经营过程中，确实存在很难取得进行发票的问题，所以税法规定了可以适用简易征收的行业，这个范围的内容比较多，大概有一下行业：
1.小型水力发电单位简易征收；
2.砂、土、石料、砖、瓦、石灰等建筑材料生产企业简易征收；
3.商品混凝土生产企业简易征收；
4.生物制品生产企业简易征收；
5.药品经营企业销售生物制品简易征收；
6.自来水生产和销售企业简易征收；
7.旧货经营单位简易征收；
8.单采血浆站销售非临床用人体血液简易征收；
9.寄售商店代销寄售商品简易征收；
10.典当业销售死当物品简易征收；
11.拍卖行简易征收；
这个具体范围还不止这些，你可以上网搜索或者咨询当地税务局，只要你的经营范围属于简易征收的行业，就可以直接在税务大厅备案，也不需要税务局审批，很容易操作。
二、看能否转小规模纳税人
这个操作就是得有一个前提，就是从你申请之日起往前12个月里，你的总销售额不能超过500万元，如果超过这个数字，税务局的金三系统会监控你不得转小规模纳税人。如果你在2019年没有转登记过，而且累计12个月的收入也为超过500万元，那么你就可以去税务局申请转为小规模纳税人，这样，你的税点就为3%了，可以大大缓解你作为一般纳税人没有进行的痛苦。
三、压低采购价
由于你在采购时无法取得进项发票，那么你一定要把采购价格压下来，至少要把税点给压下来，不然就是你吃亏。当然，在选择供货商的时候，还是尽量要求对方提供专票，有票才是最稳靠的，如果对方只有普票，没有专票，那么你在谈判的时候，一定要把你受损的地方指出来，让对方的价格上进行让步。
四、看能否涨价
哈哈，如果上面两个办法你都不符合条件，那么你就只有这一个办法了，现在一般纳税人的基本税率分别13%、9%和6%，你想想，如果没有进项发票，仅仅税收成本就可能达到13%，那你想要盈利就太难了，只能涨价，弥补税收上的损失了。
总之，对于一般纳税人来说，没有进项发票确实是件很讨厌的事情，在生产经营过程中，尽可能的多取得发票才是最好的节税办法。
一般需要进项发票的企业多为一般纳税人，没有进项发票，确实很麻烦。进项发票不仅影响增值税，也影响所得税，这无疑会增加企业的税收负担。
在此有两个建议，供参考。
一是企业梳理没有进项发票的原因，并应该自行进行纳税评估。
一方面对没有取得进项发票原因的梳理。
对于制造型企业来讲，如果原材料成本占生产成本较大的企业，则企业进项发票主要为原材料的采购发票，即由上游供应商为企业提供增值税专用发票，如果上游供应商不能提供原材料采购进项发票，企业应该分析原因，即上游供应商是什么纳税资格，为什么会不能开具进项发票。
目前增值税的进项税抵扣范围扩大了，购置固定资产、交通费用和服务费用等，只要取得了合规合法的、可以抵扣的进项发票，均可以作为进项税抵减销项税。
梳理没有进项税的原因后，企业应采取相关的措施，如更换上游供应商、企业内部制定进项发票取得和管理的相关制度等，确保企业合理、合法取得增值税进项发票。
另一方面企业应对纳税情况进行评估。
举一个简单的例子，企业在采购市场上会出现这样的情况，开具发票和不开具发票的价格不一样。即假如，企业需要租赁大型专用设备，对方会给出两种报价，即开具发票1万元，不开具发票9000元，企业有时会对这种报价所误导，而选择了不开具发票的价格。
我们来算一笔账，如果企业选择了开具发票的1万元价格，则可税前列支的租赁费用为10000/（1+13%）=8850元（四舍五入），可以抵扣的进项税为1150元。
则企业当期减少应缴增值税1150元。
允许所得税税前列支的租赁费用，则企业当期减少应纳所得税（所得税税率25%）8850*25%=2212.5元。
取得进项发票的抵税作用明显，合计可以少缴税金1150+2212.5=3362.5元。
而如果企业选择了不开具发票的9000元，则即没有进项税可以抵扣，其9000元的租赁费也不可以在所得税前列支，则相当于企业多交了企业所得税。
二是企业可以考虑选择小规模纳税人。
如果企业在正常经营中，无论如何也无法获取增值税进项发票，那么建议企业选择小规模纳税人。但小规模纳税人的信用度相对较低。
小规模纳税相对简单，目前执行的增值税征收率是3%，而且还有税收优惠政策，即小规模纳税人月营业额低于10万元、季度营业额低于30万可以享受免征增值税优惠政策。
而所得税可以申请核定征收。
总之，如果企业没有进项发票，一方面要分析没有取得发票的原因，及时评估企业纳税状况，并采取相应措施，解决没有进项发票的原因；另一方面如果企业在经营中确实无法取得增值税进项发票，那么可以选择为小规模纳税人，就可以规避没有进项发票的问题。
希望可以帮助到你。
我是智融聊管理，欢迎阅读和关注，参与话题的讨论。
2020年4月22日
没进项发票，可能是方法不对！
进项票是一般纳税人，重要的抵税凭证，直接关系企业的增值税税负，间接影响城建税、教育费等附加税费，尤为重要，所以市场上，开不了专票的供货商，有些时候，是上不了大中企业的采购计划单，除非供货商把税负承担下来。
但是现在，国家在刺激经济，鼓励创业，给中小微企业减负，设置并不断提高，小规模纳税人的增值税免征额，同时也在开放一些限制，比如专票的开具，小规模纳税人，现在已经可以，自行开局增值税专用发票！！！
当然，供货商如果是个人，还是需要去税务局，申请代开专票，并缴纳税款。
所以，综上，企业没有进项发票，可能是方法不对，供货商如果以自己为小规模纳税人，或者个人、个体，无法开具为由，其实是不合规定，或许是不了解政策，或许是不想承担相关税费。
题主的疑问其实是大多数企业老板的疑问，对于高利润而无进项的企业，通常来说都会面临较为沉重的税负。有的企业为了减少负担，在缺少成本或进项的情况下，甚至去购买一些假发票来解决，这种方法的风险是非常高的。一旦被查出有问题，将会得不偿失。
在这里我介绍一种通过总部经济优惠政策合理合法节税的办法供题主参考。
总部经济优惠政策介绍：
总部经济招商政策，即部分地区为招商引资而吸引创业者入驻的一种扶持政策，其中最值得关注便是——税收返还政策与核定征收
税收返还政策
企业增值税以地方留存的50%~70%扶持；
企业所得税以地方留存的40%~60%给予扶持；
通常入驻的企业靠着政府扶持就能够节约70%以上的税负，但是如果更想要解决缺失成本发票的问题，我们可以利用核定证书的政策来操作。
个人独资企业可以申请核定征收，核定个税税率为2%以内；总税负最高5.18%。
享受园区优惠政策解决进项成本案例：
一家建筑设计企业，500万高额无票成本无法解决，25%的企业所得税+20%的股息红利所得，企业所得税总税负500万*25%=125万，个税（500万-125万）*20%=75万，合计200万。
面对如此高的税负，通过注册在区个人独资企业申请核定征收，500万与此企业发生业务关系，合规无票成本为市设计服务费、建筑设计咨询费等，完税合规，综合税负5.18%，500万利润，总税负降至26万。
只有预见，方能遇见！企业的成功其实也是可以部份复制的！很多创业者对公司法、税法、民法、刑法不明白不了解，在合理避税的道路中不知不觉走了不少弯路犯了错误，其实是相当冒险相当有风险的！而通过利用区域性税收优惠政策，却合理合法，且节税力度也相当大。
以上只是简单讲解了税筹方案，如需更多税务解析还是需要与公司情况结合来解决。