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企业所得税取得不合规发票的规定(小规模纳税企业,业务量很少,有销售发票,但无进项发票,如何做到合规?)

本文阅读重点有下面几个方向:不合规发票企业所得税税前扣除、企业所得税取得不合规发票的规定

不合规发票企业所得税税前扣除

文章摘要:比如:你一年的销售收入2万元、成本1.5万元(没有发票)、费用2万元(人工工资不需要发票就能税前扣除)那么你的小规模公司企业所得税应纳税所得额=(2-1.5-2)+1.5=0万元应交企业所得税=0*25%=0元如果1.5万元的进货成本有合规的发票你的小规模公司企业所得税应纳税所得额=2-1.5-2=-1.5万元看到没有,应纳税所得额为负数,同样不要交所得税,而且这个-1.5万元可以在未来5年内弥补亏损的,虽然你现在的年收入仅2万元左右,一年也没啥利润,但是5年内如果有利润了,要交企业所得税了呢,这个1.5万元的亏损不是白白浪费了吗所以,从长远利益看,我建议你还是应该合理合规地取得进货成本的发票;2、企业所得税你说的人工工资就可以弥补了,我的理解是:一年不到2万元的收入,即使没有成本发票,不在企业所得税前扣除,只靠列支人工工资就没有利润了,所以是不用交所得税的;

根据题主的情况,无需太担心涉税方面是否合规的问题。从增值税角度来说,是没有任何影响的,因为小规模纳税人本身就不需要抵扣进项;从企业所得税角度来说,既然人工工资就可以抵扣所得了,当年也不存在少交企业所得税的问题,但影响以后纳税年度弥补亏损;从会计角度来说,不能获取发票是个问题。

小规模纳税人不能抵扣进项,缺少进项发票没有大的影响。

众所周知,增值税对纳税人采取分类管理模式,小规模纳税人全部采用简易计税方法计算缴纳增值税。

所谓的“简易计税”,增值税应纳税额=不含税金额×征收率,同时不能抵扣进项税额。所以有没有拿到增值税专用发票等抵扣凭证就没什么必要性。

年销售额很小,成本已足够抵扣所得,不影响当年企业所得税,但是影响以后纳税年度的应纳税额。

企业所得税的应纳税所得额=一个纳税年度的收入总额-不征税收入、免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损。

既然该企业销售额不到2万元,通过人工工资就可以全额抵扣,应纳税所得额就会小于或者等于0,其他扣除项目也就无需再扣了。所以,按照目前的状况,也无需担心没有进货发票。

但是会影响到以后年度弥补亏损的问题。

企业所得税允许纳税人以盈利年度的所得额来弥补以前年度的亏损。所以,假如没有进货发票,当年度的亏损额就比实际情况要少,就会影响以后纳税年度弥补亏损,实际上造成以后盈利年度多交企业所得税。

举个例子,帮助理解。

假如A企业2018年度各项应税收入2万元,各项成本费用2万元,进货成本1.2万元,但是取得没有相应的进货发票。假设不存在其他调整事项。

1、不考虑进货发票,当年应纳税所得额=2万收入-2万元各项成本费用=0元。

所以,当年即使没有进货发票,也无需缴纳企业所得税。

2、但是,假如取得了合规的进货发票,当年应纳税所得额=2万收入-2万元各项成本费用-1.2万元进货成本=-1.2万元。

这里的亏损1.2万元可以用以后纳税年度的盈利来弥补。如果2019年应纳税所得额为1万元,弥补2018年亏损之后,2019年就无需纳税了。

会计上应该尽可能取得正规合法的原始凭证,否则无从做账。

对于企业而言,虽然存在部分企业所得税核定征收的情况,但是从长远发展来看,应该加强会计的规范核算。

试想,如果一个企业的财务会计制度混乱不堪,这个企业管理上肯定存在很多问题和漏洞。不仅存在涉税风险,从企业自身来说,也是有很多财务漏洞的。

所以,会计上做账,应该尽可能按照国家统一的财务会计制度,取得合法有效的税前凭证,而发票就是其中最重要的凭证。

个人认为你做的够合规的了。

一、增值税方面是合规的

尽管全年销售不到2万元,属于免征增值税的范围,但你销售都开了发票,即使没开发票的,也履行了增值税的申报义务,个人认为你在增值税方面是合规的。

二、企业所得税方面也是合规的

采购没有发票,与其收入配比的成本在企业所得税汇算清缴时,要进行纳税调增的。从你描述中可以推断,你知晓税务不认可这个没有发票的成本,并进行了纳税调增。调增后,由于你的人工工资的存在,所以仍然是亏损。

由于你根据企业所得税法进行了相应的调增,完成了企业所得税汇算清缴。所以,在企业所得税方面个人认为你也是合规的。

无论有无发票,在会计方面,你都准确、全面、客观、及时进行了会计核算,并按税法进行了相应的纳税调整和纳税申报,个人认为你是够合规的了。

反而你的朋友,没有尽其纳税申报的义务,他是在会计上和纳税上估计都是不合规的。

三、需要注意的问题

成本没有发票,如果长时间累计,且销售的金额大了,产生会计利润了,那你实际缴纳的企业所得税会超过应该缴纳的,增加了你的企业所得税税负。为避免这个情况,平时要注意成本、费用发票的索取。

尽管企业收入少,你还考虑合规。见微知著,企业合规才能发展的更长远。相信你的企业发展的会越来越好,加油!!!

先抛开销售额金额不说,如果要合规,肯定是要尽量取得进项(成本)发票的。

虽然说“税”在企业的经营当中是重中之重,企业往往会先从节税的角度来看某件事情是否可行或者有必要,但是除了税法之外,企业经营需要建立会计账簿,会涉及到发票,那么同样需要满足《会计法》、《中华人民共和国发票管理办法》等等相关的法规的要求。即使是建立的个体工商户,同样也有《个体工商户建账管理暂行办法》,如果不能设置复式账,也没达到设置简易账簿的要求,那么也至少要有收支凭证,进货销货的登记簿,以供记录备查。所以,从合规性的角度考虑,肯定是能取得的发票,尽量取得。

从税收角度来说,肯定是取得发票为好。虽然小规模纳税人对增值税没有太大的影响,但还是会影响到企业的所得税。当然,如果已经申请核定征收了,那么可能对税收的影响没那么大。虽然企业现在的销售额比较低,扣除成本以后几乎没有盈余,但是万一哪天等企业做大了,再想改变供应商的这个习惯,那就困难了。因此,在企业起步阶段,就开始做好这个规划,培养供应商的习惯,会更加容易。同时可以看下供应商的销售规模,看看其是否能享受10万/月的免征额。适当的时候,企业也需要关注供应商的情况,进行好供应商的筛选,以便能够提供合规的发票。

从企业自身管理角度来讲,也是取得发票作为凭证更好,这样可以更真实准确地反映出企业的成本。

因此,建议企业,能取得的发票尽量取得。

非请自来。

等等,我没看错吧?一年销售不超过2万元?平均每月销售才1700元?还谈什么进项不进项哦。

抛开年销售额不谈,只讨论如何合规。简单来说,能按规定设置账簿、会计核算规范并按期申报纳税就算“合规”,这是大方向。

就事论事,有啥写啥,题目怎么问,我怎么答,不过多猜测。首先,从朋友那里(以下称为卖方)额拿产品时,最好能开具发票,据此核算商品产本。退一步来说,这部分商品没有取得发票,更不合规的是销售方。因为通常情况下,销售商品应该按规定开具增值税发票。

贵司作为小规模纳税人,卖方销售商品给你们,不能开具增值税专用发票,只能开具普通发票。不知道卖方销售规模如何,如果同为小规模纳税人,按现行规定,按月申报的,月销售额不超过10万元,按季度申报的,季度不超过30万元,免征增值税。这是很关键的,如果算上卖给贵司的销售额,卖方也没超过这个限额,完全不用交增值税,可以放心的开发票,这样对双方都好。大家好才是真的好。

年销售额不超过2万元,这……不走寻常路,完全不按套路出牌,吓呆我,都不知道怎么接上话了。只要不开增值税专用发票,增值税完全不用交了,该怎么开票就怎么开,该怎么做账怎么做,该怎么报税就怎么报税,这样保证合规。

在计算企业所得税时,销售的这部分商品,没有取得发票,相当于没有成本,这部分销售收入全部计入利润总额;如果会计上核算了成本,应调增应纳税所得额。

更让我疑惑的是,还有人工工资?啊~我要疯啦!别管我,我想静静……

读了2遍题,合规是合规,但是不是最好的做法!

一、先说你朋友的公司

按照发票管理办法的规定,销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人,对外发生经营业务收取款项,收款方应当向付款方开具发票。

所以,你从你朋友那里进货,你朋友应对你的小规模公司开具发票,不能因为你们是朋友关系就不开发票了,否则的话,你朋友有漏申报收入,少缴纳税款的嫌疑;

二、再说的你小规模公司

1、增值税

按照增值税的相关规定,小规模纳税人实行简易计税八法,月销售额不超过10万元或季度销售额不超过30万元的,免征增值税;但是,请注意,如果开具了增值税专用发票,因为下游要抵扣进项税额,所以你不能免税;

你的小规模公司一年的销售额都不超过2万元,远远低于标准,所以只要不代开增值税专用发票,增值税是不用交的;

2、企业所得税

你说的人工工资就可以弥补了,我的理解是:一年不到2万元的收入,即使没有成本发票,不在企业所得税前扣除,只靠列支人工工资就没有利润了,所以是不用交所得税的。

那成本要不要取得发票呢?按照发票管理办法的规定,所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项,应当向收款方取得发票。所以,你向你朋友索取进货发票是合理的。

而且取得合规的发票进行税前扣除是对你有利的!

比如:你一年的销售收入2万元、成本1.5万元(没有发票)、费用2万元(人工工资不需要发票就能税前扣除)

那么你的小规模公司企业所得税应纳税所得额=(2-1.5-2)+1.5=0万元

应交企业所得税=0*25%=0元

如果1.5万元的进货成本有合规的发票

你的小规模公司企业所得税应纳税所得额=2-1.5-2=-1.5万元

看到没有,应纳税所得额为负数,同样不要交所得税,而且这个-1.5万元可以在未来5年内弥补亏损的,虽然你现在的年收入仅2万元左右,一年也没啥利润,但是5年内如果有利润了,要交企业所得税了呢,这个1.5万元的亏损不是白白浪费了吗

所以,从长远利益看,我建议你还是应该合理合规地取得进货成本的发票!

这种做法是不合规的。而如何做到合规,需要从业务模式规范做起。

题主的业务和经营规模确实是太小了,年销售额不超过2万元,但无论经营规模的大小,规范经营是必须的。我们知道,小规模纳税人是否取得增值税专用发票对增值税没有影响,但对企业所得税是有影响的。

一、规范的业务运营模式有利于企业的发展。

创业初期的小微企业一般是不规范的,创业者们将主要的精力都放在了业务运营和产品推广上,疏于战略研究和业务层面的管理。有的企业甚至产品销售出去以后,发票开没开、货款是否收回来也不知道,会计和业务基本是脱节的。

小微企业的运营管理还是必要的,但不要投入太大的精力和人力,反而是一种管理浪费,得不偿失。建议小微企业应有一名会计,这位会计的工作职责可以宽泛一些,比如核算账目,收付款管理,生产数量、消耗数量、销售数量、存货数量等的进销存管理,应收账款和应付账款等的业务和核算的管理,以及各种票据的管理,当然还有日常的核算工作,也就是将与业务相关的工作都可以交给这位会计来完成,也就是在会计准则的框架下进行核算和内部运营管理。

有的小微企业为了省钱和应付税务局等所谓的外账,将账务交给代账公司来打理,这种做法明显的问题就是财务和业务脱节,代账公司就是见票做账,对企业的业务也不熟悉,则企业内部的运营管理势必是一团糟。

二、进项税发票对企业税收和运营管理的影响。

应该说,对企业来讲,进项税发票很重要,其重要性不仅体现在降低税收负担,合理税负的问题;还体现在降低企业内部的运营风险和财务风险方面。

站在税收的角度,进项税发票对简易征收的小规模纳税人的增值税是没有影响的,其增值税的计算是不含税销售额乘以征收率(3%或5%);但对一般纳税人企业是有影响的。

进项税发票对查账征收企业的企业所得税是有影响的,税前列支的成本费用需要有合法合规的成本费用发票,而如果没有发票是不可以税前列支的,无疑加大了企业的企业所得税税收负担。当然核定征收的除外。

另外,年销售额2万元确实很低,即便是没有进项发票,企业的人工成本和其他费用也足以让企业亏损。但这并不是不及时获取发票的理由,如果养成习惯,企业就没有了及时取得发票的意识。

站在运营的角度,合同和发票等各种票据是经济业务的证明,如果经营的商品质量存在问题,或清收资金时,证据链断掉则很难保全企业自身的利益。

总之,企业无论是大还是小,都应该及时获取增值税进项发票,并规范企业的经营行为,否则无疑会加大企业的涉税风险、资金风险和经营风险。

我是智融聊管理,欢迎持续关注财经话题。

2021年2月5日

小规模纳税企业,每年销售不到2万元,我不相信。

这个问题存在以下两种可能性:

1、每年总销售收入真的不超过2万元。

这种情况下,不存在任何问题。但我建议你将公司注销算了,因为其已经没有存在的价值。你直接帮你朋友销售,他给你提成不是更好吗?

守着一家公司,每年销售收入2万元,恐怕连你的吃饭钱都不够。直接将公司注销,去做点别的,不是更好吗?

2、企业正常经营,其中小部分货从你朋友那里拿,每年收入不超过2万元。

我认为极有可能是这种情况,你没有表述清楚。每年销售收入不到500万元,其中有少部分产品是从你朋友那里购进的,这种情况才符合企业存在的正常逻辑。如果是这样,倒没有什么大的问题,原因如下:

(1)不能取得进项发票,对增值税没有影响。

小规模纳税人增值税实行简易计税,征收率为3%,不需要进项发票抵扣。所以,不能取得进项发票,对增值税没有影响。

(2)受影响的是企业所得税。

进货不能取得发票,成本无法税前扣除,无疑会多缴企业所得税。所以,遇到这种情况,就要提前做好测算,本公司属于小微企业,实际适用的企业所得税率是多少,销售毛利是否能覆盖多缴的企业所得税,企业最终是否有利可图。如果考虑过企业所得税因素之后仍有利润,那就是可以继续购进,否则,建议停止合作。

(3)关于合规的问题。

进货没有取得发票,销售收入据实入账,这肯定是合规的,没有问题。但你朋友将货物销售给你的公司,却不提供销售发票,这点是不合规的。根据发票管理办法规定,他有义务向你的公司提供销售发票。这种行为,如果被税务机关知道了,除责任其改正外,还可以处以1万元以下的罚款。

感谢邀请!

作为小规模纳税企业,只有销售发票,没有进项发票,您说的这个进项发票也只能是增值税普通发票,毕竟增值税专用发票不能抵扣。

既然是真正的销售公司,那么多多少少就会进点产品或者材料,那就必须要取得对方开的增值税普通发票,否则,你只有收入,没有成本,即使你用工人工资及其他费用抵扣,但是没有真正的成本啊。这就是收入与成本相匹配的原则。

一个公司怎么会没有真正的成本呢,即使是代理商只要有销售,也是要问厂家要增值税发票的。所以你得问你的朋友要发票,做进账里去。

这里不管你销售额有多少,最后是不是要交税,我只回答合规不合规。不做真成本就是不合规。我这里指的这个真成本是购入的产品或者材料等成本

以上仅仅是我个人的建议,欢迎交流。

合规肯定是不合规,题主可能心里有了答案,要不也不会问如何才能合规?但是这种情况又普遍存在,可能也认识到了有一定的风险,想着解决一下。

小规模纳税人不涉及到进项抵扣,有销售发票,正常申报就能足额缴纳增值税。况且题主说自己年销售额才两万(应该是月吧),总之是属于免增值税的范畴,这个增值税纳税上不存在风险。但是要做到合规还是要索要发票:

一、根据法律规定,销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人,对外发生经营业务收取款项,收款方应当向付款方开具发票;所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项,应当向收款方取得发票。“应当“这两个字表明这是强制性义务,不可以选择的,是必须这么做的否则违反相关规定。所以进项发票,这里虽然不是用来抵扣的,而是你们合法交易的凭证,也是督促对方开票的手段。

二、发票是所得税税前扣除的主要合法凭证。题主可能认为工资就能够完全税前扣除,不用发票再增加扣除了。这里工资是不是虚高,另外题主不盈利吗?哪怕是微利?微利的情况下再有发票是不是利润为零或者为负。这个时候很多人可能是为了节省增值税税点不要发票,但是不要忘了所得税税前扣除节省的税负要比增值税大的多,况且为了节省增值税不要发票也是不允许的。我多次说过不要拣了芝麻丢了西瓜。即使工资可以做到企业微利或者0利润,但是取得发票后可以形成亏损用以以后年度弥补,这是长久之计,也是企业良性发展所必须的。

所以,如何合规,索要发票,利人利己。

关于这个问题回答如下:

1.你的描述如果属实,这种情况问题不大,因为全年销售收入只有两万元,这种情况基本上不用缴纳企业所得税,因为20000万元连支付工资都不够,企业所得税、个人所得税、增值税目前的政策基本都不用缴纳。

2.通过你的描述,个人怀疑你讲的销售收入20000元可能指仅是开票收入,未包括未开票收入,如果是这种情况,销售收入一般季度在45万元以下,问题不是很大,因为企业所得税、增值税优惠力度比较大。即使发现问题,补税不是很多。如果实际销售收入远远大于每季45万元,可能存在较大的风险。

3.如果想做到合规,一是依法取得对方开具的发票,二是要如实申报自己的销售收入,合法享受国家给予的税收优惠政策。

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文章名称:《企业所得税取得不合规发票的规定(小规模纳税企业,业务量很少,有销售发票,但无进项发票,如何做到合规?)》
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