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企业所得和个人所得税(为什么交了个人所得税还要再交企业所得税?)

这篇文章知识点为您总结归纳如下:企业 个人所得税、企业所得和个人所得税

企业 个人所得税

文章摘要:对自然人来讲只需要缴纳个人所得税,不需要交纳企业所得税;也就是说,不存在既缴纳个人所得税,又要缴纳企业所得税的纳税主体;

只交个人所得税,不交企业所得税

个人独资企业、个体工商户、合伙企业,这三类企业只缴纳个人所得税,不缴纳企业所得税。

这三类企业的员工,按工资薪金计算、申报和缴纳个人所得税;这三类企业的企业主或合伙人按经营所得计算、申报和缴纳个人所得税。

这三类企业不属于企业法人,不能独立承担民事责任,其民事责任的承担为企业主/普通合伙人,企业主/普通合伙人为企业的债务承担无限连带责任,故不征企业所得税。

交个人所得税,交企业所得税,再交个人所得税

此类情况存在于法人企业,即公司制企业,包括有限责任公司和股份有限公司,且股东有自然人存在。

第一道税是个税,是指员工按工资薪金申报和缴纳。员工的工资薪金是企业的重要运营成本之一。

第二道税是企业所得税,企业的收入扣除成本、包括工资薪金在内的运营费用等,若有余,则要缴纳企业所得税,税率为25%,另外还有优惠税率。

第三道税也是个税,不过是针对自然人股东征收的,按股息利息红利所得,20%的税率计算缴纳。

如果企业交完企业所得税后,股东会(大会)决议通过对股东分红,此时自然人股东才会涉及分红的个税缴纳,如果股东会决议不分,那么则不需要缴纳该税。

如果某自然人既是公司的股东,又是公司的员工,则可能涉及上述三道所得税。

如此设计的原因

个人认为主要有两个:

一、征税

财政来源主要是税收,税法的目的就是征税。税来自于民,还之于民。

二、调节收入

或者是以调节收入的名义征税。第一道所得税是调整工资薪金的收入,利用了7级税率进行调节;第三道税,是对自然人投资所得的收入再次调节。

上述对经营所得的个税征收,也是如此。

当然还有更多的原因和意义,在此不进行赘述了。

题主对政策理解有误,个人所得税的纳税义务人不需缴纳企业所得税,企业所得税的纳税纳税义务人也不需要缴纳个人所得税。

1、根据个人所得税法规定,个人所得税的纳税义人:

(1)自然人;

(2)个体工商户;

(3)个人独资企业的投资人;

(4)合伙企业的个人合伙人。

从以上规定可以看出,只有个人才缴纳个人税,企业法人不需要缴纳个人所得税,仅仅需要按照个人所得税法的规定,履行个人所得税的代扣代缴义务即可。

2、根据企业所得税法及实施条例规定,企业所得税的纳税义务人为企业法人。个人、个体工商户、个人独资企业和合伙企业,均不需要缴纳企业所得税。

3、题主说的可能是另外一种情况,个人为有限责任公司或股份公司的股东。在这种情况下,企业的经营所得需要缴纳企业所得税,税后利润分配个人,需要有企业代扣代缴20%的个人所得税。

综上所述,个人所得税和企业所得税纳税主体不同,两者不存在交叉的情况。也就是说,不存在既缴纳个人所得税,又要缴纳企业所得税的纳税主体。

为什么交了个人所得税还要交企业所得税?存有此疑问的,是对两个的主体之间的差异性不够了解的缘故。同时个人所得税和企业所得税之间的先后顺序也弄错了,是先有企业所得税才有个人所得税。下面我们详细分析一下。

一、“公司不是老板的公司”

现实工作中很多中小微企业,片面的认为公司属于老板。特别是自然人独资的有限责任公司,这样的思潮更甚。

法人主体与自然人股东或者控股的法人股东是独立的两(多)个主体。他们身上肩负着各自不同的责任和义务。

借此问答提醒各位老板,不要将公司的财产与股东个人的财产混淆。

二、所得税纳税义务人不尽相同

企业所得税纳税义务人属于企业所得税纳税义务产生的法人主体。通俗的讲企业所得税的纳税义务人就是公司。与控股的自然人股东无关。当企业弥补亏损以后依然有利润的时候,应当依法申报缴纳企业所得税。

个人所得税纳税义务属于自然人股东,当公司实施分红时,自然人享受公司分红的同时,应当依法申报缴纳个人所得税。或者由依法申报代扣代缴个人所得税。

三、综述

公司和个人是不同的主体,承担不同的责任和义务。看似公司的钱属于公司全体股东所有,无论是个人承担的个人所得税,还是公司承担的企业所得税都源于公司挣的钱。

但是不同的主体之间在不同的环节承担了各自的纳税义务,从税法解释来看,并不属于重复征税的范畴。

这个话应是说反了,个人所得税和企业所得税针对的主体不一样。

企业所得税征税对象是单位,单位通常以公司为主,大家常见的XX公司、XX股份有限公司、XX有限公司均缴纳企业所得税。

企业交完企业所得税后,再将利润分给个人。个人收到分红之后还要缴纳个人所得税。

虽然有重复征税之嫌,但通过征收个人所得税,既可以减少贫富差距,又可以增加税收。

现实当中还是可以通过税收策划来减少税收的缴纳。部分地方专门出台税收优惠政策,给当地缴纳税收的单位和个人返还税款。税负自然也就没有那么高了。

税收和疾病一样,不管你愿不愿意,但总是难免会遇到,我们能做的就是通过合理合法的方法,减轻我们的税负!

日常生活中我们的衣食住行,很多商品价格里面都有一定比例的税收,正常情况下我们的车加的汽油里面有将近一半是税金,我们买的衣服里面有将近20%是税金,烟民们应该都知道,大约15年消费税的调整,加征一道税,造成市面上香烟的价格上涨!

企业所得税和个人所得税是两个分别针对企业、自然人征收的税种,征收对象是不同的,如果你有面临双重征收,除非你是企业主,或者股东,你的企业会被征收企业所得税,你从企业拿工资、分红会被征收个人所得税,所以会觉得是被双重征收。

你说的先交个人所得税再叫企业所得税,是不是说反了?

这种只可能是企业投资一家合伙企业,合伙企业盈利后缴纳个人所得税,之后企业拿分红是要缴纳企业所得税,但是符合条件的居民企业之间的投资收益免税的记得是。

如果是个人独资企业或者是个体工商户,则不需要交企业所得税。

所以,聪明的老板会注册2家企业,一家是有限公司,用于对外接业务;一家是个体户,用于外包业务。

这样个体户给有限公司开票,有限公司没有利润或者利润很少,则企业所得税也交得少,而个体户没有企业所得税,个税还可以核定。

所以,采用不同的组织形式,则决定了要不要交企业所得税,而这种形式也是税务筹划的思路之一。

纠正一下你这个问题,个人所得税和企业所得税半毛钱关系没有,所以提问是不够准确的。

一、个人所得税是针对于公民个人的收入来征税的

不管是作为上班族也好,还是老板也好,你只要有以下收入(所得),就必须交个人所得税。

1.综合所得,包括①工资、②薪金所得,③劳务报酬所得,④稿酬所得、⑤特许权使用费所得。

2.经营所得,通俗说就是老板开公司,赚钱后所分得的利润也要交税。所以老板们都很头疼:不分红,公司的钱都拿不出来,分红,又得交个人所得税。

3.利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得和偶然所得,在银行存款所得利息、企业分红给个人、中了500万彩票等都得交个人所得税。

小结:个人所得税征收的目的主要在于①组织财政收入;②调节收入分配,缩小贫富差距;③培养公民纳税意识,纳税光荣。

二、企业所得税针对的是企业的利润来征收的

1.企业所得税和个人无关,主要是针对企业的利润来征收的一种税,一般的税率是25%。例如企业当年的销售收入是1000万,产品成本是600万,其他各项费用税金是200万,不考虑其他情况1000-600-200=200万就是利润。再拿200*0.25=50万,就是当年应该要缴纳的企业所得税。

2.企业所得税的征收是比较复杂的,大部分私企都会让会计虚增产品成本。比如明明产品消耗材料只需要350万,但是老板会提醒会计:给我利润做低点。会计没办法,只能调节材料成本,从350万调整到600万。

3.国内97%左右的企业都是小微企业,小微企业的所得税是有优惠政策的。这次的优惠幅度是非常大的,对于小微企业来说是实打实的减税降幅,希望企业会计提前做好税收筹划。

小结:企业所得税是国家财政收入的重要来源之一,同时也是让企业保持创新活力的一种手段。如果不征税,企业负担减轻,竞争力肯定会下降。

总结:个人所得税和企业所得税面对的群体不一样,个税针对的是自然人,就是我们活生生的个人,而企业所得税面对的是企业这个法人单位

因此,个人觉得,该问题提问的不合适,二者在现实中并没有直接的联系。

个人所得税和企业所得税是不同的征税对象和纳税义务人。对自然人来讲只需要缴纳个人所得税,不需要交纳企业所得税;对法人企业来讲也只自需要交纳所得税。在此需要强调的是,老板不等于法人企业。

1、个人所得税是以自然人取得的各类应税所得为征税对象而征收的一种所得税。纳税义务人包括,中国公民、个体工商户、个人独资企业、合伙企业投资者(先分后税)、在中国取得所得的外籍人员等。

如工资薪金、劳务报酬等所得超过起征点的部分,需要缴纳个人所得税。

2、企业所得税是对中国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得为征税对象而征税的税种。

其纳税义务人为法人所得税制。

3、按照税法规定,个体工商户、个人独资企业和合伙企业因其不具有法人资格,则不需要交纳企业所得税;其投资者需要按照“经营所得”交纳个人所得税。

4、投资者投资的法人企业,如果企业有生产经营所得,即生产经营中实现了利润,那么就需要按照应纳税所得额,以及相应的税率缴纳企业所得税。

如果企业对投资者进行分红,则投资者受到的各种形式的分红,都需要按照“利息、股息和红利所得”交纳个人所得税。如果投资的企业没有分红也就不需要缴纳个人所得税了。

企业因生产经营所得而交纳的企业所得税,与投资设立企业的自然人没有直接关系。

按照税法规定,具有法人资格的公司制企业,(1)企业缴纳企业所得税。(2)个人投资者分得的股息、红利,按照“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税。

总之,个人所得税和企业所得税是不同的征税对象和纳税义务人。个人所得税的征税对象和纳税义务人是自然人取得的所得;而企业所得税的征税对象和纳税义务人是法人企业取得的所得。同时,不要将投资者(或老板)与法人企业等同起来,只有法人企业才需要交纳企业所得税,而投资者只有在取得薪酬或享有分红时,才需要缴纳个人所得税。

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2020年7月27日

个人所得税的纳税人和企业所得税的纳税人根本就是两类不同的主体,不能混淆了纳税主体。

为什么很多人会有这种疑问的,交了企业所得税还要再交一道个人所得税?这就是因为很多人把纳税主体给混淆了,把公司和个人混为一谈,公私不分。

需要缴纳个人所得税的包括哪些主体?

个人所得税的纳税人,包括个体工商户,个人独资企业合伙企业等非法人组织和自然人。

第一类,非法人组织:所谓的非法人组织,也就是说这个组织不具备法人地位。包括了个人提供商户,个人独资企业合伙企业,这一类主体只交纳个人所得税,不用交纳企业所得税,而且以其业主、负责人或者投资人作为个人所得税的纳税人。

第二类,自然人。缴纳个人所得税的最主要主体当然包括广大的自然人,像工薪族、自由职业者、出租房屋的房东、中了彩票大奖的自然人等。这些纳税人取得的所得都是个人所得税的征税范围,都要缴纳个人所得税。

说到这里,那么我要问一个问题了,这类人需要缴纳企业所得税吗?当然不可能缴纳的,因为它根本就不是企业所得税征税对象嘛。

缴纳企业所得税的主体包括那些?

企业所得税的纳税人是指在中国境内取得所得的法人单位,包括国有企业,集体企业,股份制企业,私营企业,外商投资企业,事业单位等。

这些企业单位的共同特点就是它是法人组织,具有法律上的独立人格性。而与之相对应的一个概念叫法定代表人简称法人代表,法人代表是一个自然人,而法人是一个组织,不是一个自然人。

很多人会提出这样的问题:为什么交了企业所得税之后还要交个人所得税?

就是因为把法人和法人代表混为一谈,并且把法人作为个人的资产来看待。通俗的说就是“公私不分”。

比如,某些财务规范核算不健全,没有现代法律概念的小企业,这些小企业的老板往往把企业资产当成个人资产,在企业开支方面公私混淆,这就导致了企业所得和个人所得混为一谈的局面。

既然有了把其当成私产的概念,当然就会得出一个结论,明明我的企业已经交过企业所得税了,为什么还要交个人所得税呢?因为他把企业的税后的净利润当成了个人的收入所得。

实际上公是公、私是私,企业的税后净利润,是归属于企业全体股东的,是企业这个法人组织的钱。

如果企业的股东想要从企业拿钱,从法人的钱变成个人的钱,国家就要在当中征收一道个人所得税。

这是国家一个税收制度,当然很多人就会抱怨多重征税了。

所以很多人会想办法设立个人独资企业或者合伙企业,因为个人投资企业和合伙企业不收企业所得税,只收个人所得税,征税的环节比其他的法人企业要少一道。

因为个人所得税和企业所得税的纳税主体不同。

一、个人所得税

一般而言,社会的自然人只要涉及收入所得,就需要缴纳个人所得税。在个人所得税中也是包括很多不同的具体征税项目。

我们现在个人所得税也是在进行大的改革。个税正在从单一税制向综合税制进行转变。自然人作为纳税人,应当勇当纳税人。其实你个税交个越多,越证明你的价值越大,获得收入越高。

二、企业所得税

企业所得税的纳税主体是企业。我们的老板总以为公司就是他的,公司的所有一切也都是他的。

这部分人也是感觉我们的公司已经缴纳企业所得税了,我们为什么还不得不缴纳个税?

对于把来个不同的概念混淆的情况一定要有正确的认识才行。

小结:

投资人投资的公司,他们只是股东。公司具有独立的法人资格,公司为了获得收益耗费了公共资源。为了补偿社会,就需要在他们获利是缴纳企业所得税。而老板又是利用企业的资源,才获得超额利润,对于这部分收入,他们当然也需要承担相应的纳税义务。

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文章名称:《企业所得和个人所得税(为什么交了个人所得税还要再交企业所得税?)》
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