为您推荐文章知识点：拿公司税号开具发票但是不报销会对公司有何影响、对方公司不给开增值税专用发票怎么办

文章摘要：所以无论货款是否收到，开了发票就意味着产生了销项税额，实际是否需要真金白银把这张发票的增值税交给税务局，要看你的进项税额与销项税额的差额，如果销项大于进项，就涉及企业要垫付资金交税，可能会影响企业的现金流，因为很多企业的问题可能不在没有利润，而是没有足够的现金流；当然，如果开具发票的同时，且满足了企业的应税销售行为的纳税义务，那么对应缴纳的增值税没有影响；

关于这个问题回答如下：

1.这种情况没有什么影响，不仅没有影响，实务中这种情况比较普遍。很多公司的大宗交易都是采取这种方式，现款现货很少，一般都会有信用期，还有的采取银行承兑汇票的方式支付。

2.这种延期付款形式需要注意的是，如果是跨年度延期付款。如果这种交易记入了当期损益，既没有开具发票，在企业所得税汇算清缴之前仍然没有支付货款，在企业所得税汇算清缴时要进行纳税调整处理。

3.作为销售方来讲，即使开具了发票，如果按新的企业会计准则—收入规定，不符合收入确认条件，则不应确认收入，但是开具了发票，账务处理要确认增值税销项税额。

4.这种销售方式如果符合企业所得税收入确认条件但是会计核算按规定不确认收入，企业所得税汇算清缴时应调增企业所得税应纳税所得额。

一般纳税人开了发票，无论开的是专票还是普票，直接影响就是税收，一是增值税，二是附加税，三可能还有企业所得税。

无论合同如何签订，增值税都有一条硬性规定，就是:开票即交税。所以无论货款是否收到，开了发票就意味着产生了销项税额，实际是否需要真金白银把这张发票的增值税交给税务局，要看你的进项税额与销项税额的差额，如果销项大于进项，就涉及企业要垫付资金交税，可能会影响企业的现金流，因为很多企业的问题可能不在没有利润，而是没有足够的现金流。增值税交了，同时必交的税就是增值税附加，即城建税、教育费附加和地方教育费附加。

另外，未收款先开票，开票当月需要确认收入，如果成本费用不足以抵消收入，还会涉及企业所得税增加，当然这不但要看企业是否有利润，还要看你开票的月份是不是季末。

所以，先开发票后收款本身不违背任何法律规定，可能引发的问题就是税收的增加和现金流的压力，影响有没有或有多大，要视开的这张发票金额有多大、当月进销税差额、企业现金流状况来确定。

如果是会计遇到这种状况，建议先和老板讲清利弊再由老板决定是否先开票，更为前置的考虑是规范合同，通过对合同的管控来控制企业的风险，如在合同中约定预付税款！

此类的行为，在企业间进行交易过程中是普遍存在和正常的，一般不会对开票企业有什么影响。但尽管如此，也要提醒开票企业注意以下三点：

一、给对方开的是普通发票，看是否符合合同的约定。

一般情况下，供求双方都在合同中约定是普票还是专票，这是结算的一个前提。

如果约定是专票，就必须开专票。如果没约定是专票，那开专票可以，开普票也没问题。

当然，如果对方是小规模纳税人，也没有开专票的必要，也不允许开专票。

如果合同没有约定开专票是结算付款的前提，那么给对方开发票也不会对己方有不利影响，无论对方是一般纳税人还是小规模纳税人，只要不是挑剔的话。

二、一个月的账期，注意应收账款的回收问题

如果合同约定一个月的账期，那么在未来一个月要关注应收账款的回收。关注对方的经营情况，还有对方的信用。

如果回款合同没有约定，只是口头的约定，那么更要注重款项的回收，不时进行催款。

货物销售出去，款项全部回来，这个业务才算完结。应收账款若短时收不回来，不但是对公司资金的占用，也给应收账款的管理带来了成本。若成为坏账，企业这笔交易不但本赔掉了，而且还产生了机会成本。

应收账款对企业的重要性不言而喻，因此要关注下个月的回款情况，根据回款情况及时应对。

三、款项下月收回，增值税的纳税义务已经产生

会计确认收入和增值税的确认收入是有差异的。

如果这笔交易，会计上判断经济利益很可能不能流入企业，那在会计上是不作为收入的。但发票开具了，税务是认可这个收入的，这时增值税的纳税义务已经产生，需要在次月申报纳税的。

即使会计上判断经济利益很可能流入企业（下个月回款），但纳税义务已经产生，增值税很大可能是在回款前缴纳的，这时税金占用了公司的流动资金。

当然，上述企业也可能存在进项税高于销项税，当期不用纳增值税的情况。

以上三点都是对企业是有影响的，但个人认为影响最大的是应收账款。作为企业，尤其要重视应收账款的回收。

最直接的影响是企业需按规定计算缴纳税款。

题主表达的意思是，一般纳税人公司，本月为客户开了增值税普通发票，但款项客户需要到下月才能支付。咨询这件事对公司有何影响。

先开发票后付款，这种情况在现实中非常常见。特别是施工企业与建设单位之间，施工企业不先开具发票，建设单位根本不支付工程款，这似乎也成为业界的共识了。

先开发票后付款，主要影响到增值税纳税义务发生时间：

1、在没有产生纳税义务的情况下先开发票后付款，将导致增值税纳税义务发生时间提前。

根据增值税暂行条例及营改增相关文件规定，纳税人发生应税销售行为，其纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。

依据上述规定，即使货物没有交付，相关服务没有提供，只要开具了发票，就产生了增值税的纳税义务，需要按规定申报缴纳增值税。

企业在缴纳增值税的同时，需要申报缴纳城市维护建设税、教育费附加及地方教育费附加。

2、在已经发生纳税义务的情况下，先开发票后付款，对纳税义务的发生时间没有影响。

如果货物已经交付或劳务已经提供，本身已经发生了增值税的纳税义务。这时，由于企业已经发生了增值税纳税义务，因此，开具发票并不影响增值税纳税义务的发生时间。

3、对企业流动资金的影响。

先开发票后付款，即使没有收到对方的款项，企业也需要按规定缴纳税款，这时就需要提前做好准备，动用流动资金来缴交纳税。

到底是先开发票还是先付款，建议双方在合同中予以明确，以避免日后争议。

非请自来。

不知道这里所讲的影响是指哪方面的？根据描述，感觉不到没有什么影响。

生活中，我们讲的是开门七件事，可以说，公司生产经营过程中，离不开三件事，那就是发票、收款、纳税。每一件都是公司的心头肉。

提问的也是主要与纳税有关，通常的思路是，公司发生销售业务，开具发票，收取款项，并进行纳税，这是常规操作。事实上，现实并不是按此正常发展，这三项并非能同时完成。怎么说？经常讨论的，开具发票，不能按时收回款项，还得按规定在纳税期限内缴税，经历过的都深有体会。

回到题目的业务来，一般纳税人，销售货物等通常情况下需要开具增值税专用发票，而非普通发票。当然了，如果对方是小规模纳税人，开普通发票，这不存在什么问题。只是提问对此没有具体讲明，不好判断，这是一点。

谈及款项收取，正常的销售业务，具体如何收款，何时收讫等，主要看双方的约定，符合相关合同、协议即可。正所谓，法无禁止即可行，不是吗？

另外，需要特别注意的是，本月给对方开了普票，增值税纳税人义务时间已经发生，需要计算销项税额，而非下个月收取款项才需要计税。

可以想象下，销售业务，款项没收回，税额正常计缴，公司及公司老板表示很心慌。一方面，对应收账款款有一定了解的都知道，款项能否及时收回、能否全额收回等都是未知数；再者，税款还得缴纳，都会对公司的资金形成一定的压力。或许，这是最大的影响吧。对此，经常有人大吐苦水。

大概就是这样，我先闪了。

很荣幸回答你的问题，公司为一般纳税人，本月给对方开了普票，对方下个月才能对公打款，对公司没有任何影响。理由如下：

一、增值税和企业所得税收入的确认

只要给对方开了增值税发票，无论是普票还是专用发票，无论是否收到对方的款项，增值税和企业所得税都要确认收入，次月要进行增值税申报，季度末的次月要进行企业所得税的申报。

二、公司本月给对方开了普票，公司是否有风险与对方下个月才能对公打款没有必然联系

公司有没有发票的风险关键是业务是否真实，如果业务是真实发生的，那么公司就可以给对方开发票，如果业务不真实，就是造了“三流”，即公司与对方签订了销售或者劳务的虚假合同、造了虚假发货单，且发货单有对方签字确认、对方给公司打了款，也是容易查出来的，因为对方打到公司的款项最后要倒出去扣除虚开发票的费用外又要打回到对方的私账，一查一个准。

综上所述，判断公司有没有税务风险的依据：一是业务是否真实，只要业务不真实，后面一切都是造假；二是开票额是否与实际发生的业务量一致，如果不一致，开票额超出部分就是虚开的，低于实际发生业务的部分是否按未开票收入申报缴纳增值税，在企业所得税申报时是否确认收入，如果没有对企业就有影响，会给企业带来少缴税款的风险。

开票(不管是普票还是专票)，与是否收款无必然联系，开了发票没有收到货款也是要计入当月营业收入的，并计算销项税额。这里面有两种情况：

一种情况是当月的进项税发票足够多，大于当月销项税额，这样当月就不存在应缴增值税了，这种情况就没有什么影响。

另一种情况是当月的进项税发票很少，加上上月留抵税额，都不足抵扣当月销项税额，这样当月就存在应缴增值税以及城建税和教育附加了，这种情况就有影响了。

因此，每个月有多少进项税发票，要开多少销售发票，要事先进行税收筹划，合理避税。

公司为一般纳税人，本月给客户开具了增值税普通发票，但客户当月没有付款，只能下月付款，对公司的影响还是存在。而且在现实中，先开票后付款的现象比较普遍，且如果本月开具发票，客户下月付款，这样的客户还是不错的。

公司当月开具增值税普通发票，客户下月付款，对公司的影响主要表现在三个方面：

一、对税金的影响。

1、对增值税的影响。按照税法的规定，公司发生的应税销售行为，其纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。先开具发票的，为开具发票的当天。

也就是说，即使货物没有交付，或相关服务没有提供，但只要公司开具了发票，无论开具的是增值税专用发票还是普通发票，也就产生了增值税的纳税义务，那么公司应按规定在开具增值税发票的当期申报和缴纳增值税。则对应缴纳的增值税产生了影响，也就是在没有收到货款的前提下，提前缴纳了税款。

当然，如果开具发票的同时，且满足了企业的应税销售行为的纳税义务，那么对应缴纳的增值税没有影响。

2、对企业所得税的影响。企业提前开具了增值税发票，对增值税产生影响的同时，也会对企业所得税产生影响；但是对企业所得税的影响是相对的，即如果企业所得税预缴期内收到了货款，并同时满足了企业实现企业所得税纳税义务，则对企业所得税不会产生影响。

二、对企业现金流的影响。

前述已经提到，企业对客户开具了增值税发票，则需要缴纳增值税和企业所得税，以及附加税，那么也就是说，企业在没有收到货款的前提下，需要补充流动资金来缴纳税金。

同时，企业前期垫付的原材料、辅料等成本费用同样没有收回，而为了维持企业的生产经营，还需要企业投入更多的流动资金来满足企业持续的运营，否则就会存在资金紧张，影响企业正常的资金运行。

对于不能及时收回的应收账款，企业在资金安排和筹划方面，应事先做好规划，以避免出现因客户占用资金导致企业的流动资金不足。

三、企业的合同和信用管理。

企业应收账款能否及时收回，一方面取决于企业在合同签订时双方对发票开具的时间、收款时间、收款方式等结算方式等约定，如果双方在合同中约定清晰，且双方均能履行合同约定的内容，那么对企业应缴纳的税金和资金流的影响相对较小，甚至没有影响。

另一方面对客户的信用管理，也就是企业对客户放账额度和放账时间，严格执行了企业的信用管理，并在约定的时间内收回货款，那么对企业的现金流的影响也同样相对较小。

另外，给客户开具增值税普通发票，如果客户没有开具增值税专用发票的要求，即满足了客户的开具需求即可。而企业无论开具的是增值税专用发票，还是增值税普通发票对企业没有影响。

总之，一般纳税人企业当月开具增值税发票，次月收到货款对应缴纳的税金和资金有一定的影响，因此，应事先做好相关方面的准备。

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2021年4月18日

一笔业务涉及三个方面：业务、发票和资金，题主的问题没有提及业务的具体情况，所以无法判断是否对公司有影响。

情景一：公司为商贸企业，本月出售一批货物，对方公司已经验货

财务和税法上没有影响，但需要考虑对方的信用和还款能力。

公司本月给对方开了普票，对方下个月才能对公打款，是典型的赊销行为。公司按照业务进展确认收入和应收账款并申报纳税，同时根据会计政策计提坏账，次月收回货款时冲应收账款和坏账。

赊销行为需要关注对方的信用和还款能力，建议公司在赊销前会对客户进行评级，根据对方的具体情况决定赊销额度，毕竟一旦钱收不回来是一项损失。

情景二：公司为商贸企业，上月出售一批货物，对方公司上月已经验货

公司上个月确认收入和应收账款并申报纳税，上个月纳税申报的时候填入未开票收入，本月开具发票时未开票收入需要填负数，发票收入那填正数。

由于未开票收入是负数，所以需要专管员签字同意。实际工作中很多企业为了避免经常找专管员，会在有未开票收入的月份开具发票。

情景三：公司为商贸企业，本月出售一批货物，只签订了合同，货物还没发生转移

业务还没有发生，理论上是不能开具发票的。实际工作中先开票再发货的情形是有的，但两者发生的时间相隔不要太久，要不税务检查时没法解释，也会给企业带来很大的损失。

开具发票就需要纳税申报，意味着企业得提前缴纳相关税费，会占用企业的资金，而赊销本身对方也在占用企业资金，资金占用带来的影响应该予以考虑。

财税问题的分析离不开具体业务场景，以上三种情景的分析希望能够解答你的困惑。

除非这家公司的经营行为是免征增值税的，否则先开具发票，还没有收到钱的话，肯定马上发生增值税纳税义务，并且就需要替买家垫付税款了。最怕的就是开了票，但是对方不及时付款，这就比较悲催了。

根据增值税有关纳税义务发生时间的规定，先开具发票，就要计提销项税额。

实际上这个规定不光适用于一般纳税人，同样适用于小规模纳税人。纳税人发生增值税应税行为，在收到款项或者取得索取销售款凭据的当天确认增值税纳税义务，如果先开票的，为开发票的当天。

所以假如纳税人已经发生了经营行为，但是没有收到款项，却先开具发票的，马上就产生纳税义务，在次月申报期就必须如实申报纳税。

所以其纳税人在开具发票之前应当考虑清楚，是否有必要马上开票。因为一旦开票就很可能意味着需要交税，但是假如对方不及时付款的话，计提的销项税额就需要自己垫付了。

先开票后付款的情况很常见，纳税人应当做好应收款项的管理。

对于企业来说虽然一笔交易完成了，发票也开出去了，在会计上一般应当确认为利润，但是利润只是纸面上的。假如应收款项没有及时收回，形成了坏账，这个利润就是空的。

所以对于很多企业来说，利润固然重要，但是现金流更加重要。

对应收账款的催收管理，就是将纸面的利润转化为实际现金流的一个过程。否则应收账款无法催收的话，很可能就是空忙一场，而且企业对现金流的迫切度更高，没有利润企业还可以撑下去，但是没有现金流，企业很可能马上就倒闭。