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公司股东会承担什么风险(公司公账转私账,法律风险如何规避?)

这篇文章知识点为您总结归纳如下:公司资金风险分析、公司股东会承担什么风险

公司资金风险分析

文章摘要:公司公帐转私帐,让财务做个帐,走下帐就可以,但不能够直接公帐转个人,账目必须得清晰,有头有尾有出处,比如你是一个公司的负责人或股东老板,你想把公司帐的钱当然是你自己的钱,然后转到个人账户或给自己的老婆转,可以走报销程序,比如说交通工具,汽车停车位,业务招待费,办公用品,特别是学习教育型费用,也可以走广告推广费用,我广告推广费用是一个无底洞,那如果要是大额的转账的话,那就要分一个周期,然后分批吧,如果你认为这些零散的搬运太麻烦,那就注册一个公司,专门用来走账,公司和公司之间走一下帐,然后再用这个公司再转化一下,现在很多企业做资本都是,有很多关联的公司,这些关联公司都是财务型的,主要目的就是为了走账和控制风险,转几笔业务就可以把这里的水挤到自己的碗里了,你可以找一些,比如说社保等等,都可以,小有小的做法,大有大的转法;按照政策规定,企业正常生产经营中给员工发工资、员工外出差旅费的借款和报销、向自然人的借款和还款、零星采购等方面的支出等,都是通过公司账户转给个人账户的,这类公账转私账的行为,在手续和程序合规的前提下,一般是没有风险的,不需要担心;

公转私的法律风险

一、有限责任公司法规定,公司所有钱必须受监管,严禁挪做私用,一但进行债权、债务核算,发现有挪为私用情况,轻则公司不受有限责任保护,公司股东有可能负无限责任。重则会被定义为挪用公款罪入刑。

二、税务部门核税是按公司帐的进项和销项核查,如果出现公帐外走帐,没相应纳税凭证,有可能出见偷税漏税嫌疑。

三、银行对公转私走帐要进行反洗钱监管。当数量达一定标准,有可能进入司法调查。

相应的风险防法措施

但是现实公转私这种现象比较普遍,大部分私企老板都这么干,因为钱放在对公账户受监管的限制太多,比如取现限制,用途限制,时间限制等,转到私人账户方便太多。

所以,一般做法就是,造工资表,奖励金,差旅费、备用金等名义提现,一般不要把公帐转到你朋友的私人帐号或法人帐号,也样追查起来就说不清楚

从公帐转私帐一般需要开证明的,就是证明这笔钱为什么转,需盖公章,比如说转给你朋友的劳务费,什么项目奖励之类的,领用人签字留下凭证,如果支付给非一般纳税人货款,则需开相应普票。

一般而言,转数十万的公转私账,还上了人民银行的反洗钱系统,大可不必担心,但是一年累积过多的话就要注意了。数量过多就会进入重点监控。

总之,公转私不如以前监管那么严格了,出现很多灰色地带,各监机构睁眼闭只眼,但各项监管的法律法规并没修改或撤消,所以还是摸着石头过河为好。

情况一:以工资的名议,转给个人,并且代缴所得税;个人所得税税率相交其他还是比较低的;

情况二:个人独资企业,将扣除费用、缴纳完经营所得个税后的利润打给个人独资企业的负责人;

情况三:出差备用金,出差回来后实报实销、多退少补;

情况四:缴纳完所得税的股息分红;

情况五:缴纳完了劳务报酬所得个税后的税后报酬;

情况六:向个人采购一批物品,并取得了自然人在税务部门代开的发票,可把货款转入私人账户;

自2020年7月人民银行下发“大额现金管理”试点通知以来,“公转私”问题日益引起关注。

正常情况下的“公转私”是不会有什么风险的,比如正常发放工资、资金及福利费、各种办公费、差旅费、经营活动备用金等,那么什么情况下容易引起关注呢?主要是下列情况:大额的现金交易(超过5万元)、资金流向与生产经营无关、公户私户频繁互转、频繁的开户销户、与闲置账户进行大量交易等。

引起关注后,首先查一下是否涉及税务问题,公账转私账的税务风险,主要体现在以下两个方面:

1、是否存在公司将资金转给股东个人使用,至年度终了之后,即未归还公司,又未能证明用于公司生产经营的?

如果存在这种情况,按照个人所得税政策规定,可以按股息、利息、红利所得征收个人所得税,税率为20%。这个规定主要目的是防止公司资金被股东长期无偿占用,侵害公司及其他债权人的利益。

作为财务,应采取积极应对措施,看公司是否存在这种情况,如果存在应告诉股东,健全借款手续,并及时归还公司,切不可跨年度占用公司资金。

2、是否存在一个自然人股东出资设立的有限责任公司,不能证明公司资产与个人资产独立的情况?

如果存在这种情况,按照规定,股东需要对公司债务承担连带责任。

作为财务,应告诉股东,应尽可能将公司资产与个人资产划分清楚,做到公私分明。并且,公司应建立健全内部管理制度,包括资金管理制度,规范化运作;严格按企业会计准则的规定进行会计核算,编制财务报表,必要请中介进行审计,以证明公司资产与个人资产相互独立。

3、自2020年7月人民银行下发“大额现金管理”试点政策以来,银行加强对公转私的管理监督,主要目的是防止洗钱等违法犯罪活动,对于正常合法的资金往来,并无实际影响,所以,只要公司业务真实、合法经营,无需对“公转私”过分解读!

公转私的实质是取现,或者叫现金支付,千万不要以为是“转账”就是转账支付方式了,这在财务上就是100%判断为现金支付方式。理解了这个后面就好说了。

好多人一听这个就怕,其实并不可怕。绝大多数的公转私完全没事,但需要处理业务时判断是否原路转回,是借款还是货款,是工程款还是工资等一系列问题。下面我就按问题可能的严重程度顺序,展开说一下。

某些人来公司刷POS机套现,要坚决拒绝。这种情况轻则和当事人共同构成对银行信用的恶意透支,重则构成盗窃罪的共犯,因为可能透支是用的被盗的信用卡。国产已经判了很多起,帮助别人POS套现,基本上是非法集经营罪,两年左右的有期徒刑。

有办法规避吗?有的,以前一朋友来找我说要让我给客户说,他帮忙刷卡,客户付他现金,我拒绝了。但我说了,我不在的时候你自己和客户去商量,我不知道是可以的。因为我们公司是真实销售,谁刷卡都行,但我们必须不知情是代刷的卡。

给股东大额转款,年内不原路转回,风险极高。因为给股东的转款,年内如果不原路转回,可能被税务局认定为分红,要求股东交20%的个人所得税,因为有相关法规专门规定,所以很难摆脱这个错误造成的损失。我以前有几个朋友的公司都发生过这个情况,有跟税务局打行政诉讼官司都输了的。

其实这个好办,最后两天转回公司平账就行了,元旦后再借。当然有脑袋转得快的朋友已经想到了,实在没钱来过账,利用现金收付来做个跨年,其实也行的。

现在已经没有抽逃注册资本的刑事法律风险了。

有供应商要求付款至其私人账户的情况,要非常谨慎。一般情况下,公司是应该拒绝的。如果对方确实因为各种原因要求转私户,一定要供应商公司写委托书,而且尽量收回复件,检查与前期的用章一致,再收取私户当事人的身份证复印件,并由独立于该供应商的财务人员,通过其他联系方式(官网、114)与该公司官方联系核实后才付款。

注意该收款人是否已经离职,不能代表该公司,虽然他也能提供委托书,但由于款项可能被收款人盗走,那样就极可能导致被供应商起诉,付款方有过错,可能会承担一定的赔偿责任。

注意是否存在该收款人账户被冻结的情况,这种情况下转款给其私户,可能被法院追究帮助逃避执行责任等风险。但金额不大的话,这种风险并不太高。

无法取得发票的费用报销要公转私,这个风险已经不高了。只是要控制好金额,一般小额(万元以内)的,确实是无法提供发票的商品或者服务提供方,不仅转账可以,而且就凭转账记录和相关原始票据,还可以进入费用,这是2018年下半年才开始执行的新政策,比如公司食堂买菜。

小公司出纳嫌取现麻烦,直接付私户,然后用微信、支付宝转账给员工报销,虽然不规范,但几乎无风险。在这个移动支付的时代,每天上班出纳就拿现金支票去银行取现,下班再去存现,这的确是有点OUT了,虽然大公司还在坚持,但小公司肯定不愿意这样做。于是就采取公转私至出纳或者公司提供的某指定个人账户,用于支付合理合法且合流程的费用报销,费用报销时的付款可能是出纳个人手机银行,也可能是微信和支付宝。这是很多小公司的做法,只要控制好,不要被出纳挪用资金就可以了,而且账户的余额尽量保留少一些。只要报销等合理合法,且账户余额真实,是没有法律风险的。

用于人民银行《支付结算管理办法》规定的工资、个人劳务报酬等八种可以用于支付现金的公转私。完全合理合法,无任何风险。

公司公帐转私帐,让财务做个帐,走下帐就可以,但不能够直接公帐转个人,账目必须得清晰,有头有尾有出处,比如你是一个公司的负责人或股东老板,你想把公司帐的钱当然是你自己的钱,然后转到个人账户或给自己的老婆转,可以走报销程序,比如说交通工具,汽车停车位,业务招待费,办公用品,特别是学习教育型费用,也可以走广告推广费用,我广告推广费用是一个无底洞,那如果要是大额的转账的话,那就要分一个周期,然后分批吧,如果你认为这些零散的搬运太麻烦,那就注册一个公司,专门用来走账,公司和公司之间走一下帐,然后再用这个公司再转化一下,现在很多企业做资本都是,有很多关联的公司,这些关联公司都是财务型的,主要目的就是为了走账和控制风险,转几笔业务就可以把这里的水挤到自己的碗里了,你可以找一些,比如说社保等等,都可以,小有小的做法,大有大的转法!切记,不要直接转到自己的私人账户上,这很容易出现问题!一般传统的销售型公司都会做广告费用这块走出去!哦,我其实啥也没说啊,我说的一切都是互联网上已经公开的!不要额外的联想,纳税是每个企业家应尽的职责[赞]@孙洪鹤

我是孙洪鹤,如果认同我的观点,可以关注我的今日头条或西瓜视频,孙洪鹤,然后今天再给大家分享一个我VIP圈子300多节课程的标题目录吧,也算交个朋友呗,如果认同,可以关注

只要成立了公司,就是法人组织,应当把公司与公司的股东之间进行区分,做到“公是公,私是私,公私分明”,才能最大限度避免公账转私账的法律风险。

公账转私账,首先要明确合法合规的用途。

在公司的日常经营活动当中,公账转私账的情况其实非常普遍也很正常,只要是合法合规的,就不用担心有什么法律风险。

例如,公司给员工发放工资,向股东分红,预支出差备用金,报销员工因公垫付的费用,借款给员工等用途。

以上这些用途都是非常合情合理的,只要按照相关的法律规章的规定支付,都不会有什么法律风险。

在支付相关资金之前,履行代扣代缴税收的义务,避免涉税风险。

按照税法的规定,企业给员工发放工资,向自然人股东分红的行为,都需要履行个人所得税的扣缴义务。

否则,根据《税收征管法》等相关法律法规的规定,扣缴义务人未履行扣缴税款义务的,将被处应缴税款50%~3倍之间的罚款。

例如,企业将税后净利润支付给自然人股东之前,必须按照20%的税率预扣个人所得税,再将剩余部分支付给自然人股东,这样就没有任何法律风险了。

企业公账的钱转入老板的私人账户,要慎重处理,避免涉税风险。

企业的资金公私不分,经常发生混用的情况,这在某一些财务核算不规范、内控制度不健全的中小民营企业当中比较普遍。

有些私人小企业的老板认为企业是自己的,自己想怎么花自己的钱,那是自己的事情,根本没有意识到这可能触犯法律规定,隐藏着很大的涉税风险。

所以有些时候私人老板经常挪用公司账上的钱用于个人消费,或者从公司账上取用资金,长期不还。假如将属于公司公账的钱,转入法人代表的私人账户,用途又不明确的,在年度终了之前尚未归还的,就会有涉税风险。

根据财税(2003)158号规定:

关于个人投资者从投资的企业借款长期不还的,在纳税年度终了后既不归还、又没有用于生产经营的,可以视为企业对个人投资者的红利分配,按照“利息股息红利所得”征收个税。

所以特别是一些中小企业的老板,应当有一个清醒认识:公司账户的钱≠自己的钱。

即便这个公司的股东只有一个人,在把公司的钱转入私人口袋之前,要先履行税款扣缴义务,否则就有很大的偷漏税风险。

总结 现代企业制度实际上把产权已经规定得比较明晰了,但是很多不具有这方面知识的中小企业老板仍然没有这种意识,存在公司账目混用的情况,这实际上有很大的社会风险。

当务之急是需要聘请具有专业水准的财务人员,提高企业的财务核算水平,严格按照法律规范处理公司的账务。

企业在正常的生产经营中,难免会出现公账转私账的情形发生,但只要是真实的、合规的公账转私账,没有需要担心;而如果存在违规行为的公账转私账风险还是蛮大的。

应该说,自2020年7月人民银行下发“大额现金管理”试点通知以来,企业公账转私账问题引起了广泛的关注,如何规避“公转私”过程中风险因素的产生也是关注的焦点。

一、避免公私不分,可以有效规避公转私的相关风险。

民营企业的公私不分,即给企业的核算和管理带来了麻烦,也增加了企业在资金管理和涉税方面的风险。有的民营企业老板,将公司当成自己的家,公司的钱想怎么花就怎么花,随意支配,这种公私不分必然会给企业带来风险。

按照政策规定,企业正常生产经营中给员工发工资、员工外出差旅费的借款和报销、向自然人的借款和还款、零星采购等方面的支出等,都是通过公司账户转给个人账户的,这类公账转私账的行为,在手续和程序合规的前提下,一般是没有风险的,不需要担心。

二、公账转私账中,应控制和避免的主要风险因素。

1、老板随意支配公司资金,且公账转私账的资金,属于大额资金管理的范畴,风险会很大。这类企业老板应有风险意识,不能太任性,应合规合法获取资金,比如采用发放工资、股东分红等方式支取公司的资金。

2、企业设立多个独资公司,或个体工商户,企业在多个对公账户转来转去,最后转到个人账户,且转账金额较大的行为,风险会很大。也是监管部门监管的重点。

这种将企业资金在多个账户转来转去的企业,很难不让人们怀疑是在套现,或是洗钱的行为;还有的企业将公账资金转给私账后,再转给私下兑换外币的个人,最终兑换为外币,将资金转移出去。这同样是监管的重点。

3、企业正常经营中公账转私账也需要规避涉税方面的风险,比如员工发放工资时的舞弊行为,实际应发工资超过5000元,但超过部分通过其他途径将工资转到私账;以及股东分红等的没有履行代扣代缴个人所得税义务的风险。

还有老板或股东喜欢向企业借款,长时间的借款不还,会被税务机关认定为向股东的分红,需要缴纳20%的个人所得税。此时的财务处理很关键。

三、强化企业内部大额资金管理和控制,也是规避公账转私账风险的有效措施。现实中,有时会因为经办人员的处理不当给企业带来资金方面的风险,比如业务部门的有关领导,擅自将大额采购资金支付到对方的私人账户,即导致公账转私账可能带来的风险,还会导致企业资金损失而带来的资金风险。

在企业内部,大额资金公转私行为,需要企业建立有效的付款流程审批制度,避免管理漏洞,建立大额资金支付和控制防火墙的资金内部控制,对企业来讲很重要。

总之,企业正常的公账转私账没有什么风险,但如果企业存在非正常的公账转私账行为,就应该考虑避免资金风险、涉税风险、经营风险等相关方面的风险因素。

我是智融聊管理,欢迎持续关注财经话题。

2021年1月9日

公转私,风险主要体现在税收方面,规避风险,必须严格执行相关政策规定。

正常情况下,公司公账转私账,主要是发放工资、资金及福利费、差旅费、招待费、日常零星采购、员工备用金等,其他支出,尽可能采取公对公转账的方式。

公账转私账的税务风险,主要体现在以下两个方面:

1、公司将资金转给股东个人使用,至年度终了之后,即未归还公司,又未能证明用于公司生产经营的,可以按股息、利息、红利所得征收个人所得税,税率为20%。主要目的是防止公司资金被股东长期无偿占用,侵害公司及其他债权人的利益。

为规避上述风险,作为股东,应可能避免占用公司资金。如确需使用,应健全借款手续,并及时归还公司,切不可跨年度占用公司资金。

2、一个自然人股东出资设立的有限责任公司,如果不有证明公司资产与个人资产独立,则需要对公司债务承担连带责任。

为避免上述风险,作为股东,应尽可能将公司资产与个人资产划分清楚,做到公私分明。作为公司,应建立健全内部管理制度,包括资金管理制度,规范化运作;严格按企业会计准则的规定进行会计核算,编制财务报表,必要请中介进行审计,以证明公司资产与个人资产相互独立。

当然,现在银行也在加强对公转私的管理监督,主要目的是防止洗钱等违法犯罪活动,对于正常合法的资金往来,并无实际影响。

公转私很容易变成无限连带责任,最好单独拿一张卡公转私,这个卡也用于公司业务往来,不要私用

记住一点,对公账户可以以往来款的方式转出到法人的个人账户,这属于借款的形式,最终钱是要还到对公户的。

对公户转到别人的私人账户,则是要看是借款形式还是服务费性质,借款依旧需要还回来,服务费性质需要财务有具体或报销说明,但必须属于合规合法的。

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文章名称:《公司股东会承担什么风险(公司公账转私账,法律风险如何规避?)》
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