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建筑企业怎样缴纳增值税(建筑行业如何节税?)

本文核心要素如下:建筑企业增值税和企业所得税、建筑企业怎样缴纳增值税

建筑企业增值税和企业所得税

文章摘要:案例分析:北京某建筑设计公司今年营业额为2000万,费用1000万,利润1000万,则需要交企业所得税为(2000-1000)万*25%=250万股东分红个税(1000-250)万*20%=150万,则需要交所得税共计400万现在只需在园区设立一家新公司(注册式,不用实体入驻),业务转移,享受增值税和企业所得地方留存的50%-70%的财政奖励,所以奖励后应缴纳企业所得税250万-(250万*40%*50%)=200万现在园区设立一家个人独资企业,个人所得税可申请核定征收,核定征收之后享受个税税率0.5%~3.1%;《优捷税》财税专注于园区招商,利用地方性税收奖励政策帮助企业合规节税避税版权声明:本文转自《优捷税》公众号,更多税收优惠政策,可关注公众号了解~对于建筑公司来说,找到一套好的合理避税方法和技巧非常不易,因此税点点将为大家盘点下建筑公司如何避税的方法;

单个建筑企业本身的状况不尽相同,建筑企业各个工程项目内容及具体实施也不尽相同,建筑企业应该根据自身情况及各个工程项目的情况具体制度合理的税收筹划方案。

针对整个建筑行业可以根据以下几个思路进行总体的税收筹划。

一、选择一般纳税人还是小规模纳税人

营改增后,建筑业一般纳税人的增值税税率为9%,

小规模纳税人按照增值税征收率为3%。

对于不同纳税人身份应纳增值税计算方法如下:

小规模纳税人应纳增值税=工程总造价(不含税)*3%

一般纳税人应纳增值税=工程总造价(不含税)*9%-可以抵扣的进项税额

二、不同业务是否分开核算

建筑业企业工程项目涉及不同的税率:

工程项目合同中建筑业按9%税率计算缴纳增值税;

动产租赁按13%计算缴纳增值税;

材料按13%计算缴纳增值税;

设计按6%计算缴纳增值税。

工程项目包含的不同业务直接影响建筑企业的税负,与上游企业签订合同时,最好将税率较低的设计部分分开核算,将税率较高的动产租赁与材料采购部分统一在建筑工程施工金额之内。

在采购环节中,应将税率较高的动产租赁与材料分开签订合同,从而提高可以抵扣的进项税额比例。

三、人工成本是否考虑减少或采用外包

人工成本在建筑行业所占的比重较大且不可以抵扣进项税额。

建筑企业应该考虑是否减少企业本身的人工成本支出:

比如施工设备的操作是否可以在设备租赁中让出租方配备操作人员;或者在采购电缆时是否可以将电缆铺设包含在电缆采购合同中。

减少建筑企业自身的人工成本支出,可以增加建筑企业可以抵扣的进项税额。

四、对供应商进行选择管理

一般纳税人建筑施工企业选择供应商时应选择一般纳税人,尽量避免向小规模纳税人或个人采购。

这样才会使抵

扣链条真正打通,实现充分抵扣,才能实现税负的整体下降。

在工程预算环节做到预算的具体化,避免零星采购的发生,使可以抵扣进项税额的材料得到有效控制。

五、合理运用区域性税收优惠政策

目前我国的西部大开发或者少数民族自治区都出台了一些税收优惠政策来带动当地经济发展。将企业注册到有税收政策的税收优惠区,不仅最节税而且合理合法。

案例分析:

北京某建筑设计公司今年营业额为2000万,费用1000万,利润1000万,则需要交企业所得税为(2000-1000)万*25%=250万

股东分红个税(1000-250)万*20%=150万,则需要交所得税共计400万

现在只需在园区设立一家新公司(注册式,不用实体入驻),业务转移,享受增值税和企业所得地方留存的50%-70%的财政奖励,所以奖励后应缴纳企业所得税250万-(250万*40%*50%)=200万

现在园区设立一家个人独资企业,个人所得税可申请核定征收,核定征收之后享受个税税率0.5%~3.1%。

则需要交个人所得税为:500万/1.03*2.1%=10.2万;

增值税:500万/1.03*3%=14.5万;

附加税:14.5万*5%=7250元;

节税高达80%以上!

总结:建筑业企业与货物相关的增值税问题,政策相对复杂,且某些事项尚有争议或存在模糊地带,建筑业企业在实务操作中应特别注意其中的风险点。同时,建筑行业的老板和财务人员,应该合理利用优惠政策,减轻企业负担。

签合同定性很重要,

地面附着物的账务处理很关键,

工程决算的时间也是重要因素,

这些都是处理所得税的方法。

至于流转税只有办法转嫁,不可能减少。

税收优惠减免,参看当地税务的小册子。

其实没有所谓的合理避税,你企业不交税,国税地税默认了,不来找你麻烦,那就是合理的。

自认为很合理,来查账时,最后还是要补交的。

营改增之后,建筑企业增值税税率是9%,与贸易型企业13%的税率相比低一些,但是建筑企业的实际纳税可能增加了。这主要是因为部分建筑企业无法取得一些进项税,这些费用可能包括人工费以及沙、石子等从个人经销商手里采购的材料,还有一些机械费。

因此建筑企业要节税,就要取得完整的材料劳务进项税。我们通常采用的手段包括:一、人工费。人工全部委托劳务公司,即使是突击队也找劳务公司拉人头,不单独找包工头,影响合作的包工头建议其去注册公司,毕竟现在劳务资质已经取消了,注册公司之后就可以开具增值税发票了。实在需要包工头个人承接劳务的,由其个人持身份证其税务局代开发票。二、材料费。材料尽量选择有营业执照的一般纳税人公司采购,个别少量材料必须从个体户或个人手里采购的,要求其代开增值税发票。三、机械费。跟材料费一样的处理办法。能够租赁正规租赁公司设备的时候,就不要用个人的设备。

我们公司是照明施工企业,具有城市及道路照明专业承包三级资质,属于建筑企业,在日常管理运作当中,我们尽一切努力与正规一般纳税人公司合作,这样可能一时会增加成本,但是从质量到服务各方面,都高于小作坊和个人施工队,这也是国家推进增值税改革的目的。

建筑行业是一个比较特殊的行业,由于大多数企业起点比较低,用工主体大都是刚从田里出来的农民工,技术含量比较低,企业老板也大都是从这些农民工里冒出来的佼佼者,他们文化程度比较低,他们首先想到的是如何偷税漏税,如何不交税多赚钱是他们的唯一目的。但随着国家法律制度的健全,想偷税漏税越来越难,特别是金税三期的实行,通过对每个企业的缴税记录、收入记录进行比对分析,让很多偷税漏税的企业暴露出来。虽然不能偷税漏税,但做到合理避税也还是可能的。

现在很多城市设立开发区,只要在开发区注册公司,就进行税收返还。比如上海市崇明区优惠扶持政策,如:你缴100万增值税,扶持你公司账上20万元;你缴100万企业得所税,扶持你公司账上16万元,具体解读是:增值税国家财政与上海财政是5:5分成,也就是国家财政拿50%,上海财政拿50%,上海财政的50%全部给崇明中扶持你40%,也就是扶持增值税实缴额的20%(50%*40%=20%),同理,企业得所税国家财政与上海财政是6:4分成的,上海财政40%全部给崇明中扶持你40%,也就是扶持企业所得税实缴额的16%(40%*40%=16%)等等,其他地方城市开发区也有很多优惠政策。我们可以在开发区注册一个分公司,只要哪些不需要资质的承包范围,可以和甲方协商,以分公司的名义承包,这样就得到了实际的优惠。

现在我们细分建筑企业的用工成本,从材料、人工、机械三方面来分析。

1、人工方面。目前很多企业都将人工加部分工具报给班组,这样,可以叫他们挂靠劳务公司,有劳务公司开工程款发票给企业,增值税税率一般是3%,如果企业是一般纳税人,那么,这部分税收是可以抵扣的。将劳务人工分包给劳务公司,可以很好的避免社保的风险,特别是从2019年开始,国家要求给企业员工每人都要买社保。只要不出现象上海市那样出台的由总包代缴班组工人的社保的情况,这部分风险可以转移给劳务公司。

2、材料方面,以前因为施工企业购买的沙石等是向村里的农民购买的,他们开不出发票,目前随着国家法律制度的健全,个体是可以向税务局申请开具3%的增值税发票,虽然这部分税是施工企业自己出,但只要企业是一般纳税人,都是可以抵扣的。至于其他的零星工具,可以采取集中购买的形式,和一家规模大一点的五金零售商签订协议,按月或按金额开具发票,这样都是可以获得发票的。

3、机械方面,由于现在很多施工企业都没有自己的机械,采用租赁方式可以很好解决这部分的发票问题,租赁业发票税收一般是13%或3%,如果对方是一般纳税人,我们可以采用包人工的方式租赁,这样就是属于分包的范围,可以开3%或9%的发票,对方的税收就降低了。

3、企业所得税,虽然无法逃避,但我们可以在施工过程中尽量减少没有发票的费用支出,降低餐费,员工活动采用会务费支出等方式合理减少所得税的支出。

签合同定性很重要,地面附着物的账务处理很关键,工程决算的时间也是重要因素,这些都是处理所得税的方法。至于流转税只有办法转嫁,不可能减少。税收优惠减免,参看当地税务的小册子。其实没有所谓的合理避税,你企业不交税,国税地税默认了,不来找你麻烦,那就是合理的。自认为很合理,来查账时,最后还是要补交的。

建筑行业老板:他们办法多的是:主要连接对口关系,建委审批,银行货款,税务交费,礼仪到位,工作人员会教给他们怎样节省!

我看这个问题没什么人回答啊,我来告诉你吧,找一个专业的法律顾问和财务顾问,来系统性的为你做一个规划。

悟空问答每个人一个立场,不可能面面俱到,特别雇佣了一个顾问,他可以全方位了解你的公司。

里面的答案对你来说只是建议不是事实,所以千万不要尽信。自己独立思考一下,找个顾问参谋一下,你怕花钱,放心,一分钱一分货,以后你省的钱比你花的多多了。

首先,企业为什么节税?

举个例子,一家私企的年营业收入是2000万元,税前。

如果完全对于税务没有规划,我们安安静静交税,那么首先要扣增值税,接下来是增值税附加的城建税,教育税(你别管合理不合理,这个合法)等,还有标准的25%的企业所得税,最后发到个人手里的时候,还有个人所得税,除去成本,分红,最后到手数一数,还剩多少?

是不是觉得非常绝望?人生万税?是不是想着找点歪门邪道来逃税?

年轻人,你这个想法有点危险。

想都不要想,我国对于税务的查收是一年比一年严厉的,尤其是2018年底税改,只要税务局准备查你,无论时间多久,逃得多远,被警察叔叔抓走的时候,你就想着还是缴税就好了。

税务本身是最透明的事情,找到企业经营与缴税之间的关系,依据规则,便能合理合法的使企业利益达到最大化。

所以就有了税收筹划。

税收筹划是指在税法范围内,通过对经营活动、投资活动和财富管理活动的规划安排,尽可能多地实现“节税”的税收利益。一般来说,它是纳税人获得税收最大利益的方法。那么,企业可以通过哪些方式合法合规节税呢?下面我们来了解一下。

一、选对企业注册的位置

现在全国很多地区都通过总部经济税收政策的形式进行招商引资。

企业只需要将企业注册在当地,即可享受当地政府税收上的财政扶持。

有限公司财政扶持比例:根据年纳税额,企业可获得扶持奖励增值税、企业所得税地方财政留存部分的:75%-90%

兑现时间:纳税次月可兑现扶持奖励。

入驻形式:根据实际情况和税收区域的要求,可以采用设立分公司、新公司,或是注册地迁移等方式入驻。

二、创建一家独立的公司

企业可以成立新公司,按照小规模纳税人处理,进行税务拆分,并且无论是小规模纳税人还是一般纳税人,在税务方面都有相应的优惠政策。

三、合理运用税务法规

在2018年1月1日至2020年12月31日期间,企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,再按照实际发生额的75%在税前加计扣除(财税[2018]99号文);因此,企业可以增加在研发成本上的投资,以降低基础税费。

四、使用合规的税筹方案

要树立守法意识,在主观上不能有偷税漏税的观念。企业财务人员加强对法律法规学习,使他们的税法知识随国家法律的变化而更新,不能落后。除此之外,企业有必要与专业的税筹机构合作,量身定制合法合规的企业税筹方案,使税收筹划方案与企业的发展目标相一致,最大限度地合法节税,促进企业的发展。

合理的税收筹划对企业是有益无害的,甚至可以给企业带来更多的财富。但是要注意的是,税收筹划并非偷税漏税,在符合国家税务规定的前提下节约税务,也是各个政府支持的。

五。注册个人独资企业申请核定征收来合理税务筹划

在税收优惠地区设立个人独资企业或者合伙企业合理避税

个人独资企业或者合伙企业的优势

资金安全,风险较低

申请“核定征收”,后整体税负降低

个人独资企业所涉各项税种完税后可直接公转私

无企业所得税,按个体生产经营所得缴纳个人所得税

个人独资企业一般可以用业务分流的方式,将业务外包给“工作室”,负责人在税收洼地成立个人独资企业,即可合法开票结算费用。完税后就可以自由提现,自由分配。个人独资企业核定征收综合税率低至1.54%。

《优捷税》财税专注于园区招商,利用地方性税收奖励政策帮助企业合规节税避税

版权声明:本文转自《优捷税》公众号,更多税收优惠政策,可关注公众号了解~

对于建筑公司来说,找到一套好的合理避税方法和技巧非常不易,因此税点点将为大家盘点下建筑公司如何避税的方法。

01.建筑公司面临的税务问题

安装施工项目一般工期比较长流动性大、施工区域广泛、建筑用材料品种丰富等持点,而且很多建筑材料都有是就地取材,而且某些环节经常存在区域垄断经营的状况,这些供应商很多是个体户、小规模纳税人,他们甚至于不能出具合法的票据。建筑安装行业是劳动密集行业,劳动力占总成本的30%,而且大多都是临时工,流动性极大,所以导致劳务费无法入账。

最终造成了相关采购成本和劳务支出无法取得可抵扣的增值税发票的局面,既增加了增值税税负也增加了企业所得税的税负,针对这种问题,能否提供合理化的税收筹划方案已达到降低税负的目的呢?

02.建筑公司合理避税方案

方案一:建筑材料方面(采购平台)

可以设立一个个人独资企业作为采购平台,由个独来采购建筑材料和设备来供应给建筑安装企业,详细方案咨询小编。

方案二;建筑劳务分包(工程服务+设计服务+安装服务等)

可以设立一个个人独资来作为劳务分包商,或者工程服务商、设计公司或者安装服务商,将以上工作一部分或者多部分外包出来,用小编提供的园区个独方案。

园区个人独资企业,核定征收所得税,

一是定额核定:核定个税1.5%,但要求企业年开票量在400万以上才能申请享受;

二是定率核定:核定个税0.5%-2.1%,增值税1%,附加税0.06%,综合税率0.5%-3.16%。

建筑劳务中心B和C与新建企业A签署了建筑劳务协议,A将劳务外包费用500万转给B,A将劳务外包费用500万转给C,

备注:小规模限额为500万,所以拆分为2个。

A虚增了1000万利润,则企业所得税多交1000×25%=250万元,分红个税要多交(1000-250)×20%=150万元;

综上A企业多交税合计:250+150=400万元增值税500万÷(1+3%)×3%=14.56万元

附加税:14.56万×10%=1.46万元;

个税(生产经营所得):500万×7%=35万元,根据个体工商户五级累进适用税率为35%,速算扣除数为1.475万元,计算个税为:35×35%-1.475=10.78万元;

综上税款合计(14.56+1.46+10.78)×2=53.6万元。

国内创新型互联网税务筹划服务平台,专注于提供国家税收优惠政策信息,以及确保税务筹划效果的落地执行和管理的平台。

《梅梅谈税》致力于打造链接优惠政策、上下游资源和中小微企业,业务财税管理综合体的服务产品,并有效解决传统模式下的员工(自由职业者)高个税、企业高所得税问题,实现中小微企业可以长期、稳定、无风险的享受税收优惠政策的长远目标。

《梅梅谈税》专注于园区招商,利用地方性产业奖励扶持政策帮助企业合理合规节税避税!

建筑行业最近几年有很多的政策相继出台,比如对于增值税税率的改革,以及针对相应资质的合规使用。暗示着建筑这个行业越来越受到国家层面的关注,以后建筑业相关的产业将会更加规范,这意味着建筑企业在今后的发展中,建筑企业应该更加规范性的经营。

建筑行业由于行业的特殊性,普遍来讲综合的税负较高,除了基本的开支与支出外,还存在着各种费用支出拿不到发票入账的情况。这种情况是建筑行业本身不可避免的一个重要问题。种种问题叠加到一起,造成了建筑企业普遍税负较高的一个问题。建筑行业税负高,除了小编上面说到的问题,还有以下几个方面也会造成建筑企业的综合税负加重增高

1、建筑工人由于具有较高的流动性,建筑工人的工资支出。这一部分取不到相应的发票入账。而且这一部分的金额占比很大!

2、建筑材料的采购,一些小规模的供应商或个人供应商为了少缴税或者不缴税。给建筑企业供应建筑材料时。正常情况下不愿意给建筑企业开票或者不会给建筑企业开票。。

3、建筑设备的租赁与买卖,建筑企业在建筑施工的工程中需要用到各种建筑相关设备。一些小规模的建筑设备供应商或个人供应商为了少缴税或者不缴税。给建筑企业提供建筑相关设备时。正常情况下不愿意给建筑企业开票或者不会给建筑企业开票。

以上几种问题叠加一起,导致了建筑企业的账面利润虚高,实际的收益和利润并没有那么高。因为一些真实支出的费用,并没有相应的发票入账抵扣,导致了建筑企业普遍虚高的问题。面临的税收负担也越来越大,越来越重。

所以大多数建筑企业面临的主要问题是如何通过合规的方式解决建筑,利润虚高,税负较重的问题。从而让自己企业开源节流达到减税降赋的目的。

建筑企业利润虚高,税负较重的问题,其实可以通过享受一些招商引资税优园区的产业扶持政策来达到合规节税、避税的目的。

比如小编对接的某税优园区,当地园区对于建筑产业有高额的产业扶持奖励

1、增值税产业奖励扶持奖励:70%-90%

2、企业所得税产业扶持奖励:70%-90%

3、个人所得税产业扶持奖励:70%-90%

4、分红税产业扶持奖励:70%-90%

园区对建筑产业的产业扶持奖励政策稳定,兑现及时。建筑企业在园区成立,每月纳税的次月产业扶持奖励就会兑现到的建筑企业的对公账户。

小编平台对接的税优园区除了针对建筑企业的高额产业扶持奖励政策以外。还有针对建筑代开的政策。

建筑企业在税优园区代开:建筑材料,建筑设备,建筑施工,建筑服务,建筑技术服务等建筑相关的发票

综合税费仅需:2.5%(包含代开发票的:增值税、所得税、附加税)等所有税种

建筑企业利润虚高,税负重的问题。可以通过享受各种优惠政策的方式。来合规的进行解决。

版权声明:文章转自《梅梅谈税》公众号,税务筹划请移步《梅梅谈税》!

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文章名称:《建筑企业怎样缴纳增值税(建筑行业如何节税?)》
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