本文核心要素如下：建筑企业增值税和企业所得税、建筑企业怎样缴纳增值税

文章摘要：案例分析：北京某建筑设计公司今年营业额为2000万，费用1000万，利润1000万，则需要交企业所得税为(2000-1000)万*25%=250万股东分红个税(1000-250)万*20%=150万，则需要交所得税共计400万现在只需在园区设立一家新公司(注册式，不用实体入驻)，业务转移，享受增值税和企业所得地方留存的50%-70%的财政奖励，所以奖励后应缴纳企业所得税250万-(250万*40%*50%)=200万现在园区设立一家个人独资企业，个人所得税可申请核定征收，核定征收之后享受个税税率0.5%~3.1%；《优捷税》财税专注于园区招商，利用地方性税收奖励政策帮助企业合规节税避税版权声明：本文转自《优捷税》公众号，更多税收优惠政策，可关注公众号了解~对于建筑公司来说，找到一套好的合理避税方法和技巧非常不易，因此税点点将为大家盘点下建筑公司如何避税的方法；

单个建筑企业本身的状况不尽相同，建筑企业各个工程项目内容及具体实施也不尽相同，建筑企业应该根据自身情况及各个工程项目的情况具体制度合理的税收筹划方案。

针对整个建筑行业可以根据以下几个思路进行总体的税收筹划。

一、选择一般纳税人还是小规模纳税人

营改增后，建筑业一般纳税人的增值税税率为9%，

小规模纳税人按照增值税征收率为3%。

对于不同纳税人身份应纳增值税计算方法如下：

小规模纳税人应纳增值税=工程总造价（不含税）*3%

一般纳税人应纳增值税=工程总造价（不含税）*9%-可以抵扣的进项税额

二、不同业务是否分开核算

建筑业企业工程项目涉及不同的税率：

工程项目合同中建筑业按9%税率计算缴纳增值税；

动产租赁按13%计算缴纳增值税；

材料按13%计算缴纳增值税；

设计按6%计算缴纳增值税。

工程项目包含的不同业务直接影响建筑企业的税负，与上游企业签订合同时，最好将税率较低的设计部分分开核算，将税率较高的动产租赁与材料采购部分统一在建筑工程施工金额之内。

在采购环节中，应将税率较高的动产租赁与材料分开签订合同，从而提高可以抵扣的进项税额比例。

三、人工成本是否考虑减少或采用外包

人工成本在建筑行业所占的比重较大且不可以抵扣进项税额。

建筑企业应该考虑是否减少企业本身的人工成本支出:

比如施工设备的操作是否可以在设备租赁中让出租方配备操作人员；或者在采购电缆时是否可以将电缆铺设包含在电缆采购合同中。

减少建筑企业自身的人工成本支出，可以增加建筑企业可以抵扣的进项税额。

四、对供应商进行选择管理

一般纳税人建筑施工企业选择供应商时应选择一般纳税人，尽量避免向小规模纳税人或个人采购。

这样才会使抵

扣链条真正打通，实现充分抵扣，才能实现税负的整体下降。

在工程预算环节做到预算的具体化，避免零星采购的发生，使可以抵扣进项税额的材料得到有效控制。

五、合理运用区域性税收优惠政策

目前我国的西部大开发或者少数民族自治区都出台了一些税收优惠政策来带动当地经济发展。将企业注册到有税收政策的税收优惠区，不仅最节税而且合理合法。

案例分析：

北京某建筑设计公司今年营业额为2000万，费用1000万，利润1000万，则需要交企业所得税为(2000-1000)万*25%=250万

股东分红个税(1000-250)万*20%=150万，则需要交所得税共计400万

现在只需在园区设立一家新公司(注册式，不用实体入驻)，业务转移，享受增值税和企业所得地方留存的50%-70%的财政奖励，所以奖励后应缴纳企业所得税250万-(250万*40%*50%)=200万

现在园区设立一家个人独资企业，个人所得税可申请核定征收，核定征收之后享受个税税率0.5%~3.1%。

则需要交个人所得税为：500万/1.03*2.1%=10.2万;

增值税：500万/1.03*3%=14.5万;

附加税：14.5万*5%=7250元;

节税高达80%以上！

总结：建筑业企业与货物相关的增值税问题，政策相对复杂，且某些事项尚有争议或存在模糊地带，建筑业企业在实务操作中应特别注意其中的风险点。同时，建筑行业的老板和财务人员，应该合理利用优惠政策，减轻企业负担。

签合同定性很重要，

地面附着物的账务处理很关键，

工程决算的时间也是重要因素，

这些都是处理所得税的方法。

至于流转税只有办法转嫁，不可能减少。

税收优惠减免，参看当地税务的小册子。

其实没有所谓的合理避税，你企业不交税，国税地税默认了，不来找你麻烦，那就是合理的。

自认为很合理，来查账时，最后还是要补交的。

营改增之后，建筑企业增值税税率是9%，与贸易型企业13%的税率相比低一些，但是建筑企业的实际纳税可能增加了。这主要是因为部分建筑企业无法取得一些进项税，这些费用可能包括人工费以及沙、石子等从个人经销商手里采购的材料，还有一些机械费。

因此建筑企业要节税，就要取得完整的材料劳务进项税。我们通常采用的手段包括：一、人工费。人工全部委托劳务公司，即使是突击队也找劳务公司拉人头，不单独找包工头，影响合作的包工头建议其去注册公司，毕竟现在劳务资质已经取消了，注册公司之后就可以开具增值税发票了。实在需要包工头个人承接劳务的，由其个人持身份证其税务局代开发票。二、材料费。材料尽量选择有营业执照的一般纳税人公司采购，个别少量材料必须从个体户或个人手里采购的，要求其代开增值税发票。三、机械费。跟材料费一样的处理办法。能够租赁正规租赁公司设备的时候，就不要用个人的设备。

我们公司是照明施工企业，具有城市及道路照明专业承包三级资质，属于建筑企业，在日常管理运作当中，我们尽一切努力与正规一般纳税人公司合作，这样可能一时会增加成本，但是从质量到服务各方面，都高于小作坊和个人施工队，这也是国家推进增值税改革的目的。

建筑行业是一个比较特殊的行业，由于大多数企业起点比较低，用工主体大都是刚从田里出来的农民工，技术含量比较低，企业老板也大都是从这些农民工里冒出来的佼佼者，他们文化程度比较低，他们首先想到的是如何偷税漏税，如何不交税多赚钱是他们的唯一目的。但随着国家法律制度的健全，想偷税漏税越来越难，特别是金税三期的实行，通过对每个企业的缴税记录、收入记录进行比对分析，让很多偷税漏税的企业暴露出来。虽然不能偷税漏税，但做到合理避税也还是可能的。

现在很多城市设立开发区，只要在开发区注册公司，就进行税收返还。比如上海市崇明区优惠扶持政策，如：你缴100万增值税，扶持你公司账上20万元；你缴100万企业得所税，扶持你公司账上16万元，具体解读是：增值税国家财政与上海财政是5：5分成，也就是国家财政拿50%，上海财政拿50%，上海财政的50%全部给崇明中扶持你40%,也就是扶持增值税实缴额的20%（50%*40%=20%），同理，企业得所税国家财政与上海财政是6：4分成的，上海财政40%全部给崇明中扶持你40%，也就是扶持企业所得税实缴额的16%（40%*40%=16%）等等，其他地方城市开发区也有很多优惠政策。我们可以在开发区注册一个分公司，只要哪些不需要资质的承包范围，可以和甲方协商，以分公司的名义承包，这样就得到了实际的优惠。

现在我们细分建筑企业的用工成本，从材料、人工、机械三方面来分析。

1、人工方面。目前很多企业都将人工加部分工具报给班组，这样，可以叫他们挂靠劳务公司，有劳务公司开工程款发票给企业，增值税税率一般是3%，如果企业是一般纳税人，那么，这部分税收是可以抵扣的。将劳务人工分包给劳务公司，可以很好的避免社保的风险，特别是从2019年开始，国家要求给企业员工每人都要买社保。只要不出现象上海市那样出台的由总包代缴班组工人的社保的情况，这部分风险可以转移给劳务公司。

2、材料方面，以前因为施工企业购买的沙石等是向村里的农民购买的，他们开不出发票，目前随着国家法律制度的健全，个体是可以向税务局申请开具3%的增值税发票，虽然这部分税是施工企业自己出，但只要企业是一般纳税人，都是可以抵扣的。至于其他的零星工具，可以采取集中购买的形式，和一家规模大一点的五金零售商签订协议，按月或按金额开具发票，这样都是可以获得发票的。

3、机械方面，由于现在很多施工企业都没有自己的机械，采用租赁方式可以很好解决这部分的发票问题，租赁业发票税收一般是13%或3%，如果对方是一般纳税人，我们可以采用包人工的方式租赁，这样就是属于分包的范围，可以开3%或9%的发票，对方的税收就降低了。

3、企业所得税，虽然无法逃避，但我们可以在施工过程中尽量减少没有发票的费用支出，降低餐费，员工活动采用会务费支出等方式合理减少所得税的支出。

签合同定性很重要，地面附着物的账务处理很关键，工程决算的时间也是重要因素，这些都是处理所得税的方法。至于流转税只有办法转嫁，不可能减少。税收优惠减免，参看当地税务的小册子。其实没有所谓的合理避税，你企业不交税，国税地税默认了，不来找你麻烦，那就是合理的。自认为很合理，来查账时，最后还是要补交的。

建筑行业老板：他们办法多的是：主要连接对口关系，建委审批，银行货款，税务交费，礼仪到位，工作人员会教给他们怎样节省！

我看这个问题没什么人回答啊，我来告诉你吧，找一个专业的法律顾问和财务顾问，来系统性的为你做一个规划。

悟空问答每个人一个立场，不可能面面俱到，特别雇佣了一个顾问，他可以全方位了解你的公司。

里面的答案对你来说只是建议不是事实，所以千万不要尽信。自己独立思考一下，找个顾问参谋一下，你怕花钱，放心，一分钱一分货，以后你省的钱比你花的多多了。

首先，企业为什么节税？

举个例子，一家私企的年营业收入是2000万元，税前。

如果完全对于税务没有规划，我们安安静静交税，那么首先要扣增值税，接下来是增值税附加的城建税，教育税（你别管合理不合理，这个合法）等，还有标准的25%的企业所得税，最后发到个人手里的时候，还有个人所得税，除去成本，分红，最后到手数一数，还剩多少？

是不是觉得非常绝望？人生万税？是不是想着找点歪门邪道来逃税？

年轻人，你这个想法有点危险。