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开100万发票如何避免成一般纳税人?文章摘要:那么,增值…

开100万发票如何避免成一般纳税人?

文章摘要:那么,增值税小规模纳税人的认定标准为年度应税销售额500万元及以下,年销售额是指连续不超过12个月或4个季度的经营期内的累计应税销售额,其中:1、连续12个月或4个季度的期间段并没有固定的起止时间,也就是不一定是完整的会计年度,即1月1日至12月31日,而是根据企业实际的申报应税销售额的时间,比如2019年10月至2020年9月这段期间,如果企业的年应税销售额达到500万元,那么则达到了一般纳税人的认定标准;开100万发票不会划入为增值税一般纳税人,增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下,所以不需要担心因此而成为增值税一般纳税人;

发票开100万避免成为一般纳税人梳理

我们经常碰到有些小规模纳税人因为临时发生大额交易开具发票达到一般纳税人认定标准,这为不少小规模纳税人带来了困扰:这笔生意做了直接转为一般纳税人,没有进项会造成税负率过高,不做的的又会觉得可惜。下面我们来梳理一下具体情况。

1.开100万不一定成为一般纳税人,这要看所属的行业范围。

生产加工制造或修理修配劳务,50万达标;

批发零售业,80万达标;

营改增现代服务业,500万达标。

所以,我们开具的发票要分清楚自己公司的行业。如果是营改增服务业那是500万才达标。例如建筑服务业开具的工程发票,可能既包括材料费也包括人工劳务,这个要分清楚。

2.如果不属于营改增服务业,那还可以和购买方协商开票时间问题。销售额达标,是指连续12个月累计销售额达到一般纳税人标准。假如是批发零售业,那只要这100万的发票不是在连续12个月开具的,就不会超标。当然了,一般购买方可能会不愿意,但是我们可以尝试沟通。

3.如果你是个人开具发票,没有注册个体工商户或者公司营业执照,也不会成为一般纳税人。税法上规定个人不能登记为一般纳税人,即使开具发票达到100万也不会成为一般纳税人。

4.如果上面的条件都不符合,而且这笔生意非做不可,那只有开具这张发票。开具发票缴纳完税款后,不想以后变为一般纳税人申报纳税,那只有办理税务注销。注销之后,我们可以在申请注册成立新的公司或个体户,这样虽然既耗时又麻烦,但是也是没有办法的办法。

如果上面的方法都不适用,那么在销售达标之后登记为一般纳税人,按照一般计税方法缴纳税款,取得进项税票可以抵减销项税。提醒一下,一旦登记为一般纳税人,不能再变更为小规模纳税人。

这些都是我在工作中碰到的情况,总结出来希望可以帮到你。

我是税里税外,带你了解税收那些事。

小规模纳税人标准是500万元,开100万元发票不用避免。而且公司经营不要总想着打擦边球。

你可能表达得不对,单纯的一笔业务开票100万元,不够一般纳税人的认定标准,因为按照现行规定,一般纳税人的认定标准为500万元!

我的猜测是:你有可能是想问,如果满足一般纳税人的认定条件,而又不想成为一般纳税人,有什么办法可以避免?

一、相关政策规定

按照规定,自2018年5月1日起,营改增试点实施前,销售服务无形资产或者不动产的,年应税销售额超过500万元的试点纳税人,应向主管税务机关办理增值税一般纳税人资格登记手续。

由此可见,经常发生应税行为且销售额超过500万标准的营改增小规模纳税人必须转为一般纳税人;

当然了,年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税;

二、有什么方法可以避免成为一般纳税人、又能合理合法的节税呢?

如果预测公司有可能达到一般纳税人的认定标准,那么,可以结合公司的实际情况,具体问题具体分析,如果可能的话,把公司业务拆分成不同模块,然后注册若干个小规模纳税人,把业务收入引流至各个小规模纳税人公司,因小规模纳税人施行简易计税政策,有可能达到节税的目的。

请注意,我说的是有可能,而不是绝对,因为如果一般纳税人如果操作规范、筹划合理的话,不见得一定比小规模纳税人多缴税!

是否登记为一般纳税人,首先需要弄清楚一般纳税人的标准到底是多少,政策是如何规定的?再来研究一下是否有筹划的空间。

一般纳税人的标准及相关政策规定。

根据财税(2018)38号,自2018年5月1日起,增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。

年应税销售额,是指纳税人在连续不超过12个月或4个季度的经营期内,累计应征增值税销售额。

应征增值税销售额,包括纳税申报销售额,稽查查补销售额和纳税评估调整销售额。说的简单一点,包括纳税人自行申报的销售额、免税销售额、税务机关代开的发票销售额,稽查查补和纳税评估调整销售额计入查补税款当期销售额,不计入税款所属期销售额。

举个简单的例子帮助理解。

假如某钢材生产企业,2018年1月1日成立,并从事生产经营,按照小规模纳税人纳税。

2018年7月到2019年6月之间的累计12个月内自行申报销售额300万元,其中免税销售额100万元,税务机关代开的增值税专用发票200万元。

2019年5月被税务机关纳税评估,调整增加该企业隐匿的销售额210万元,该税款的所属期是2018年1月到6月。

根据上述政策的规定,该纳税人2018年7月到2019年6月之间的累计应征增值税销售额,应当包括以下三大部分,分别是100万元免税销售额,200万元代开专用发票销售额,210万元的纳税调整销售额,累计应征增值税销售额为510万元。已经超过小规模纳税人的标准,应当强制认定为增值税一般纳税人。

哪些情况下需要强制办理一般纳税人登记?

根据《国家税务总局公告2015年第18号》明确超过小规模纳税人标准的纳税人除特殊情况之外,应当认定为一般纳税人。

年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税,非企业性单位、不经常发生应税行为的单位和个体工商户,可选择按小规模纳税人纳税。

假如,年应税销售额超过了500万元,但属于不经常发生应税行为单位,例如行政事业单位转让房产,导致年应税销售超过500万元,就可以不登记为一般纳税人。

题主的问题答案已经非常明确了。

100万的销售额根本就没有达到一般纳税人的标准,所以根本不必杞人忧天,讲的难听点,还没有资格被强制登记为一般纳税人呢。

即使年应税销售额超过了500万元的标准,如果确实不想登记为一般纳税人的,只有一条出路,那就是注销税务登记

除此之外别无他法,否则假如符合应当登记为一般纳税人的条件却不登记的话,经过税务机关规定的程序之后,将被强制认定为增值税一般纳税人并且不能抵扣进项税额,不能使用增值税专用发票,还要按照增值税的税率计算增值税。也就是只有销项没有进项,倒逼企业登记为一般纳税人。

开具100万元发票不一定会成为一般纳税人,除非在连续12个月内已实现销售额400万元,否则只要企业连续12个月或4个季度的累计销售额不超过500万元,是可以避免成为一般纳税人。

一、一般纳税人和小规模纳税人的认定标准。

按照财税【2018】33号规定,企业年应税销售额超过500万元,会被税务机关认定为一般纳税人。那么,增值税小规模纳税人的认定标准为年度应税销售额500万元及以下,年销售额是指连续不超过12个月或4个季度的经营期内的累计应税销售额,其中:

1、连续12个月或4个季度的期间段并没有固定的起止时间,也就是不一定是完整的会计年度,即1月1日至12月31日,而是根据企业实际的申报应税销售额的时间,比如2019年10月至2020年9月这段期间,如果企业的年应税销售额达到500万元,那么则达到了一般纳税人的认定标准;否则仍然为认定为小规模纳税人。2、销售额为不含增值税销售额。包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额,不计入应税行为的年应税销售额。

二、避免成为一般纳税人的税收规划。

任何一项税收筹划的前提,都需要事前进行,不要等到马上要纳税了再想起来做筹划,应该说已经晚了。如果开具100万元的发票,是连续12个月应税销售额,那么距离年应税销售额500万元的一般纳税人认定标准还差得的很远;而如果开具100万元的发票后,在连续12个月应税销售额已经接近500万元,那么需要企业早做准备。

1、企业应该做好业务发展和涉税方面的测算。

尽管小规模纳税人企业有着很多优惠政策,但不是什么规模的企业都适合小规模纳税人,而且小规模纳税人在某种程度上限制了企业的发展。

因此,企业应从业务发展和经营规划的角度从长计议,毕竟在经营中上下游企业多数还是愿意与一般纳税人企业进行合作,还有对涉税的影响。当然,如何选择最终还有由企业根据自身业务发展的需要来确定。

2、如果小规模纳税人适合企业的业务发展,那么企业可以考虑采用业务分流和组织拆分的方式,即分别设立一般纳税人企业和小规模纳税人企业,不同的业务在不同的企业办理,即如果是需要开具增值税专用发票的大客户,就用一般纳税人企业进行业务合作;而如果的小客户,不需要开具专票,那么可以用小规模纳税人企业与其进行业务合作。

应该说,这种处理方式在现实中比较常见,但也存在一定的弊端。尽管如此,企业还要需要根据企业生产经营的实际情况来选择确定。

总之,企业开具100万元发票,不一定会被认定为一般纳税人,还要看企业在连续12个月的期间内是否存在被认定为一般纳税人的条件,也就是应税销售额500万元的认定标准。

我是智融聊管理,欢迎持续关注财经话题。

2021年2月26日

现在税收分为查账征收和额定挣收,这个是指需要开增值税发票的企业(17%的抵扣),八千的进项票开出去一万,月底税交340元,另外地税的几十元,还有一种你不开增值税发票,大家所说的小规模纳税人(税率是3%-6%)每月可以不超三万你不用交税

连续12个月销售收入不超过500万元,可以避免成为一般纳税人。

看样子你是不希望企业做大做强,或者不具备做大做强的条件,所以只想做小规模纳税人。

根据规定,连续12个月应征增值税的销售额超过500万元的,认定为一般纳税人;小于500万元的,可以认定为小规模纳税人。因此,不想成为一般纳税人,必须保证连续12个月销售收入不超过500万元。

你说的开票100万元,如何避免成为一般纳税人?离500万元的标准还早着呢,这个要自己把握,控制好。

如果公司销售规模不断扩大,有可能连续12个月销售收入突破500万元,但又不想成为一般纳税人。这种情况就要早做准备,可以通过公司拆分,或者再注册成立新公司等方式,来分流销售收入,使每个公司连续12个月的销售收入都低于500万元。这样,每个公司都是小规模纳税人。

其实有一种常见的做法,那就是手下控制一家一般纳税人,一家小规模纳税人。遇到需要增值税专用发票的客户,就用一般纳税人企业与其进行交易;遇到不需要增值税专用发票的客户,就用小规模纳税与其进行交易。这种操作,可以达到节约增值税的目的。

开100万发票不会划入为增值税一般纳税人,增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下,所以不需要担心因此而成为增值税一般纳税人。

一、增值税小规模纳税人与一般纳税人临界点为“年应征增值税销售额500万元”。

根据财政部税务总局《关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》财税【2018】33号,增值税小规模纳税人的划分标准为年应征增值税销售额500万元及以下,年应征增值税销售额是连续不超过12个月经营期内累计应征增值税销售额,其中:

(1)连续12个月期间段并不是固定从什么时间起计算,即不一定是完整的年度即1月1日至12月31日,而是金税系统在后台比对每期申报的税务报表,如2018年4月份到2019年3月份,若相关销售收入达到500万元,则达到一般纳税人的标准。(2)销售额为不含增值税销售额。包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开票销售额和免税销售额。

二、避免成为增值税一般纳税人可采用的常用预防措施。

对于达到一般纳税人条件应申请而未申请的,纳税期间应纳增值税销项税将按照一般纳税人的增值税税率计算,同时不得抵扣进项税额,也不得使用增值税专用发票。若连续12个月应征增值税销售额可能会超过500万元,公司为了避免成为一般纳税人,财务应提前规划,平衡各月的开票金额。对于某些月份开票金额较大,要考虑期间连续12个月的开票总额不超标,即使到第十二个月金额超标,也可以采取以下应急措施:(1)可以开红字冲销发票,但红字发票属于退货,要有相应的退货记录,如退款银行流水。(2)留到下个月或者往后递延再开,即将当月应开票收入的时间顺延到下月或者以后期间,使前12个月应税销售总额不超过500万元。

总结

大家不需要担心因开100万发票就会被划入为增值税一般纳税人,增值税一般纳税人标准为年应征增值税销售额超过500万元。在年应征增值税销售额一定的情况下,为了避免成为一般纳税人,公司也是有一些预防措施的,比如平衡各月的开票金额。若年应征增值税销售额远超500万元,常规的方法已不能平衡全年开票金额,那也只能申请为增值税一般纳税人。

首先跟提者说说,如果有100万的业务,而不想成为一般纳税人,我觉得你是不太想自己公司做大做强。一方面不成为一般纳税人,意味着你很多进项不能抵扣,另一方面意味着你只能给别人开具普通发票,这样会损失很多客户资源。100万怎么说都是都是大额交易了,客户实力强大,不可能不要进项票的。

开100万发票如何避免成一般纳税人?方法是有的,但不符合商业逻辑!

1、必须登记为一般纳税人情况。

达到两项指标之一可申请为一般纳税人:年应税销售额或者会计核算水平。也就是说不想成为不想成为一般纳税人,你只能从应税销售额不达标这个方面考虑了。会计核算水平不是避免因素,也就是说销售额达到了你就得必须申请一般纳税人,否则按一般纳税人的计算方法缴纳增值税,但不允许抵扣进项税。

年销售额标准:从事货物生产或者或从事应税劳务,年销售额不应超过50万;其他企业如批发、零售行业,不超过80万的,可以作为小规模纳税人申报。所以你要开100万的,开了你就去申请一般纳税人吧,无法避免,否则你以后的增值税负会非常重。要么你就分批次不在同一年开了,累计一个年度不超过年销售额也可以。

如果你们企业是偶然转让不动产产生100万销售额,是不计入年应税销售额的,事后可以不必申请一般纳税人了。

2、选择登记情况。

根据财税(2016)36号第三条规定,年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位及个体工商户可以选择按小规模纳税人纳税。比如你是事业单位,不以盈利为目的,很少从事经营活动的,可以开100的发票,不必成为一般纳税人。

3、不能登记为一般纳税的情况。

如果你是自然人,是不能申请为一般纳税人,也就是说作为个人销售商品或者提供劳务,不管多大销售额都不会成为一般纳税人。但是如果购买方需要发票,你就要去税务局主动申报并代开发票了,一般这样的话个人承担的税负更高了,税务局是要代扣此次交易的所有税费的。

如果你开100万发票,实际经营中,购买方肯定需要有销售方开具专用发票,也就是有一般纳税人资格,否则对方取得大额普通发票是不符合商业逻辑的。

90后,毕业CPA一年过六科,两年拿证,之后通过CTA,有大型事务所上市审计经验,现任企业高级财务经理。帮你解读不一样的财税、审计知识,分享独特的财务、审计经验,我是悟空做财务,谢谢大家!

关于这个问题回答如下:

1.这种情况要根据企业实际经营需要和开票情况进行综合分析测算。

2.目前增值税小规模纳税人转为一般纳税人要求如果连续12个月不含税增值税销售额超过500万元,应依法转为增值税一般纳税人。

3.如何你开具100万元发票当月合计不含税金额与以前11个月增值税销售额合计超过500万元,就需要按规定转为增值税一般纳税人。因此如果不愿意转为增值税一般纳税人就需要对开票和经营活动行为进行适当调整。比如将开票金额分期填开,尽量不要因为提前开票让增值税销售额超过一般纳税人强制认定标准。

4.增值税销售额的统计连续12个月的标准不仅仅包括增值税的开票销售额,未开票收入也应计算在增值税销售额统计范围以内。

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