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个体户纳税怎么填写(个体户只在税务局代开了劳务增值税专用发票,报表该如何填写?)

本文阅读重点有下面几个方向:个体工商户如何填写增值税纳税申报表、个体户纳税怎么填写

个体工商户如何填写增值税纳税申报表

文章摘要:而申请代开专票的个体户就必须要填写增值税申报表(小规模纳税人),自开普票的一般是核定征收不需要自行申报;我吧您的问题修正为:个体户在税务局申请代开了增值税专用发票,其季度增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)该如何填写;

个体户与一般企业区别甚大,一般只允许自开普票,想要开增值税专用发票需要到主管税务局申请代开。而申请代开专票的个体户就必须要填写增值税申报表(小规模纳税人),自开普票的一般是核定征收不需要自行申报。

下面我们来具体说明一下:个体户在不同的情况下应该如何申报?

个体户政策

个体户一般涉及如下税费:

一、增值税:

个体户视同小规模纳税人。一般可自开普票,专票需要去税务局代开。

增值税应纳税额=收入额*税率(3%);不可以抵扣专票进项税额。享受月不超10万,季不超30万的小规模纳税人免税优惠。(优惠是指普票,开专票就必须交增值税)

政策依据:小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元)的,免征增值税。

小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额超过10万元,但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的,其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。

二、附加税(城建、教育附加、地方教育附加、水利基金):

应纳税额=增值税纳税额*税率(一般为12.5%);交增值税才需要交附加税。

2019年优惠新政:各省已经确定对增值税小规模纳税人减征50%的资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

三、个人所得税经营所得:

全年应纳税所得额=全年收入总额-(全年的成本、费用、税金、损失、其他支出)-允许弥补的以前年度亏损。

全年应纳所得税额=全年应纳税所得额×税率-速算扣除数

减除费用自2018年10月1日起,增加为每月5000元。税率表如下;

四、其他税费:

印花税、房产税、城镇土地适用税等,一般地区不会对个体户核定这些税种。

申报方式

个体户申报主要分为两种:定期定额核定征收与查账征收。

一、定期定额核定征收:

由税务机关对纳税人核定一定时期的税款征收率或征收额。

以山东为例:1.核定收入额月不超过2万,季度不超过6万,则免征个税、增值税及附加,个体户在定额范围的,不需要申报,系统自动申报。

2.核定不超过**收入额则定额缴纳**元税款。

如果超过定额则需要去税务局申报,补交税款。

对于定期定额期间,代开增值税专用发票的必须到税务局申报增值税。

二、查账征收:

根据个体户的收入、成本、费用等填写相关报表,据实申报纳税。

1.增值税申报表(小规模纳税人):

税务机关代开的专票销售额填写在第二栏;

个人自开的免税额以内的销售额填写在第七栏。

2.个税申报表:

A表:核定征收的个体户填写。填写收入额,即可计税。

B表:查账征收的个体户填写。根据实际情况,填写收入、费用、成本。

C表:两处或者两处以上所得,同项所得合并计算纳税的个人所得税年度汇总纳税申报。

具体表样可以到各省税务局自行下载。

申报方式为:大厅前台填表申报;自行到省电子税务局填表申报。

1.大厅申报,如实填写报表即可。

2.电子税务局申报。

新注册用户,点击【用户注册】,填写相关信息即可。注册后使用【自然人登录】,输入身份证及密码即可进去界面。

在首页,点击【我要查询】,可看到个体户的各种相关信息。

点击【我要办税】,可进行增值税、附加税等税费的申报;其他涉税业务也可自己办理

2019年新个税实施后,关于个人所得税新上线了【自然人税收管理系统】。

目前,关于个税的经营所得(个体户)、综合所得(包括工资薪金、劳务报酬等)、其他个税品目均在此平台进行申报。

自然人税收管理系统的操作手册,可以在各省税务局官网,【个人所得税改革专栏】里下载学习使用。

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最新财税政策,欢迎留言讨论!

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局:

为加强税收征管,优化纳税服务,针对一些地方反映的问题,现对国家税务局为增值税小规模纳税人(以下简称纳税人)代开发票征收增值税时,如何与地税局协作加强有关地方税费征收问题通知如下:

一、经国、地税局协商,可由国税局为地税局代征有关税费。纳税人销售货物或应税劳务,按现行规定需由主管国税局为其代开普通发票或增值税专用发票(以下简称发票)的,主管国税局应当在代开发票并征收增值税(除销售免税货物外)的同时,代地税局征收城市维护建设税和教育费附加。

二、经协商,不实行代征方式的,则国、地税要加强信息沟通。国税局应定期将小规模纳税人缴纳增值税情况,包括国税为其代开发票情况通报给地税局,地税局用于加强对有关地方税费的征收管理。

三、实行国税代征方式的,为保证此项工作顺利进行,国税系统应在其征管软件上加列征收城市维护建设税和教育费附加的功能,总局综合征管软件总局负责修改,各地开发的征管软件由各地自行修改。在软件修改前,暂用人工方式进行操作。四、主管国税局为纳税人代开的发票作废或销货退回按现行规定开具红字发票时,由主管国税局退还或在下期抵缴已征收的增值税,由主管地税局退还已征收的城市维护建设税和教育费附加或者委托主管国税局在下期抵缴已征收的城市维护建设税和教育费附加,具体退税办法按《国家税务总局中国人民银行财政部关于现金退税问题的紧急通知》(国税发〔2004〕47号)执行。

五、主管国税局应当将代征的地方预算收入按照国家规定的预算科目和预算级次及时缴入国库。

六、国税局代地税局征收城市维护建设税和教育费附加,使用国税系统征收票据,并由主管国税局负责有关收入对账、核算和汇总上拨工作。

各级国税局应在“应征类”和“入库类”科目下增设“城市维护建设税”和“教育费附加”明细科目。

七、主管国税局应按月将代征地方税款入库信息,及时传送主管地税局。具体信息交换方式由各省级国税局和地税局协商确定。

八、各省级国税局和地税局应按照《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定签定代征协议,并分别通知所属税务机关执行。

填写日期

首先需要填写的就是日期,这个日期并不是填写报表的日期,而是税款所属期。小规模纳税人所属日期比较特殊,是按照季度来填写,比如第一个季度就是1月份到3月份,所以这个日期不要填错了。

填写本期数据

小规模纳税人增值税申报表的本期数据就是当季度的数据,同时还要分清楚是货物劳务还是服务,这两项是填写在不同列的,所以需要分清楚。

本年累计数据

本年累计数据就是从当年年初截止到所属日期的数据,这是一个合计数据,包含了本期数据。所以填写申报表的时候,要分清楚数据是本期数,还是本年累计数。

填写专用发票数据

小规模纳税人本身是不可以开具增值税专用发票的,但是可以让税局的工作人员帮忙开具。此部分增值税专用发票的数据填写在第二栏,第一栏填写:第二栏和第三栏的合计数,小规模纳税人自己开具的普通季度超过9万的,数据填写在第三栏。

填写普通发票数据

小规模纳税人自己开具的普通发票数据,填写在报表的第十栏,第九栏填写:第十栏,第11栏,第12栏的合计数。强调一下:第十栏是填写季度不超过9万的普票数据,超过9万的填写在第3栏。

填写本期应纳税

本期应纳税就是本期小规模纳税人初始计算应缴纳的增值税,填写在报表的第15栏。

填写应补退税

如果小规模纳税人本期有预缴的税金,比如让税局工作人员帮忙开具的增值税发票,通常都是需要先缴纳增值税的,这部分已经缴纳的增值税填写在第21栏。第22栏本期应补退税额,填写最终需要缴纳的增值税。

申报表数字在代开栏填写

我是老忽说会计。我来回答试试。

您的问题是:个体户只在税务局代开了劳务增值税专用发票,报表该如何填写?

我吧您的问题修正为:个体户在税务局申请代开了增值税专用发票,其季度增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)该如何填写?

现在的纳税申报表,一般都是网络填报了。企业名称、税号、申报日期等,均由系统自动带出,不需用手动填写。即便需要手动填写,相信您也是可以自己填的。在此不赘述了。

您问题的核心,在于纳税期内申请贷款的增值税专用发票,其销售金额、销项税额怎样填写。其实这也很简单。你先把纳税期(一般是一个季度)之内所有代开发票的销售额、销项税额分别加总;同时,把纳税期内所有自开票以及未开票收入的价税合计加总起来(根据问题的意思,这两块收入为0)。根据以上加总的数字,将代开票销售额汇总数填入“季度增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)”本期数第二行“税务机关代开的增值税专用发票不流动的含税销售额”,申报系统自动计算本期应纳税额。填好之后检查一遍逻辑关系,就可以申报了。

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文章名称:《个体户纳税怎么填写(个体户只在税务局代开了劳务增值税专用发票,报表该如何填写?)》
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