十年代办行业领先
服务3W客户口碑好!

一个公司应收账款怎么找问题(应收账款在贷方有余额,但是实际上已经结清,应该怎么处理?)

本文核心要素如下:企业应收账款问题分析、一个公司应收账款怎么找问题

企业应收账款问题分析

文章摘要:如果企业销售产品或服务,未及时开具发票或少开具发票,由于客户已经支付了货款,企业收到货款后便计入到了应收账款的贷方,但由于企业没开发票,则企业没有确认收入,也没有计入应收账款的借方,使得应收账款出现贷方余额;企业应收账款余额中有的客户余额在贷方,说明企业存在预收的款项,但如果业务已经结清的前提下,多数情况是财务和业务衔接不当,导致账务处理出现错误导致的;

你好,我们先确定应收帐款科目的性质,才能确定贷方余额性质与怎么处理。

应收款帐属于一个资产类科目,核算的主要内容是公司向客户销售商品或提供劳务应向对方收取的款项,借方核算的是应向对方收取货款总额,贷方核算的是实际收到的货款金额,借方余额是对方还欠多少没收回,贷方余额是那就是对方回款大于开发票金额。

应收帐款核算的是与销售行为有密切关系的,所以处理贷方余额一定要谨慎,分清具体业务,不能轻易简单处理的,一般分两种情况处理,

1,对方确实是多付款而形成的贷方余额,那就需要退回给对方单位,或者做下笔合同的预付款,收取对方承兑汇票时容易出现票面金额大于销售发票总额。

2,不是上面这种情况,那就很大可能是,已经提供商品或劳务给对方,但发票金额没有开足而形成的贷方余额。这种情况清帐应当视为销售活动已完成,可做无发票收入实现处理,此时一定要做一步销项税核算的纳税处理。否则会被视为偷税行为。

所以应收账款贷方余额不能简单地处理,需弄清形成真正原因,视不同情况再做处理。

另,应收帐款核算必须按发生总额来记账,不能按差额记账,比如,发票总额8万元,对方已付2万元,记账时不得象下面的分录记帐

借:应收帐款6万元

借:银行存款2万元

贷:营业收入8万元(先不考虑税)

这样便是差额法记帐,会发现应收帐款反映的不是发票总数,且在应收帐款中没体现出对方付款2万元,所以不能清晰地按实际发生反映出本笔业务,给日后查帐对帐造成诸多麻烦。

应收账款属于资产类会计科目,它的余额一般在借方,但在日常会计实务中,有时会遇到应收账款余额在贷方的情况,其原因有以下几种:

一、账务处理错误。就是将其他单位的应收账款误计到该单位账户上,如收到甲公司的销货款误计到乙公司的账户上,或者是记账金额错误,或者是代垫的费用应计对方单位应收账款账户而误计入本单位的销售费用账户等。解决办法就是查账,经查证确实记账错误的应进行账务调整。

二、应收账款和应付账款同时使用。同一个单位,既是客户,又是供应商,账务处理上如果是客户就用应收账款,是供应商就用应付账款,这样两个科目同时使用,有时候应收应付分不清,容易混淆,或者两者相抵后收付款等,造成应收账户余额在贷方,而应付账款余额却在借方。解决办法就是将应收应付账款分别进行清理核对,或者将应收应付合并在一个科目核算。

三、存在预收账款。为了简化核算,很多企业不使用预收账款这个科目,客户转入的预收款项直接计入应收账款的贷方,造成应收账款余额在贷方。解决办法是如果已预收款而未发货开票的,则发货时开销售发票冲抵预收账款,如果确认不发货了则应将预收款退还给对方。

四、存在债权债务纠纷。由于合同或产品价格、质量等纠纷而收到货款末发货或己发货未开发票、少开发票等。解决办法就是纠纷解决后再补开发票或退款。

五、违约扣款。根据双方合同协议约定,由于对方单位违约应支付的违约金在销货款中扣除,形成应收账款余额在贷方。解决办法就是根据合同协议规定将违约扣款从应收账款转入营业外收入处理。

六、历史遗留账务。由于历史原因造成的如退货未退款、换货价差,以及小额尾款等多年形成的遗留账务,对方单位也未催收。解决办法就是写一个情况说明,报经单位领导审批后转作营业外收入处理。

企业应收账款余额中有的客户余额在贷方,说明企业存在预收的款项,但如果业务已经结清的前提下,多数情况是财务和业务衔接不当,导致账务处理出现错误导致的。找到出现差错的原因才有解决问题的办法。

我们知道,应收账款是资产类科目,余额一般在借方,表示企业还有没有收回的应收款项。从应收账款科目核算的内容来看,借方反映企业销售商品或服务应收账款的增加,贷方反映企业应收账款的收回及确认的坏账损失。

影响应收账款余额在贷方的因素很多,因此不要轻易做调账处理,应找出应收账款余额在贷方的原因,再做账务处理也不迟。

应收账款贷方余额的主要原因和解决办法:

1、销售产品或服务未做销售账务处理。如果企业销售产品或服务,未及时开具发票或少开具发票,由于客户已经支付了货款,企业收到货款后便计入到了应收账款的贷方,但由于企业没开发票,则企业没有确认收入,也没有计入应收账款的借方,使得应收账款出现贷方余额。

解决办法:这种原因导致的应收账款贷方余额,开具发票确认收入进行会计处理的同时,不要忘记销项税,避免出现漏税的情形发生。

2、企业财务人会员计处理出现错账,也就是张冠李戴而导致应收账款出现贷方余额。比如,企业收到甲客户的货款,会计人员却将货款计入到了乙客户的账户,而导致乙客户应收账款出现了贷方余额。

解决办法:这种错账需要查清错账形成的原因,会计人员进行错账更正时,应附调账说明和相关附件,经上级领导签字后再进行账务处理。

3、企业在核算时,同一客户分别在“应收账款”和“应付账款”进行核算,有的时候,财务人员在收款和付款时记账的错误,会导致同一客户存在应收账款贷方余额,而应付账款存在借方余额的情况。

解决办法:分别对应收账款和应付账款进行清理,核查清楚后,做应收账款和应付账款的对冲处理。但在会计处理的同时一定要有对冲的相关明细记录。

4、企业收到或扣收客户的违约金或罚款。同样的,查实后,将应收账款的贷方余额转做营业外收入处理。

5、如果企业经过核查应收账款,发现存在多收客户的货款而形成应收账款贷方余额,那么将货款转给客户的同时做调账处理。

另外,作为财务人员新到一个企业,对企业的业务流程和生产经营过程,以及账目和业务都不太熟悉,因此,不要轻易调整往来款项,甚至调平,也不要轻易下结论企业与客户的业务已经结清,我们知道,往来账千丝万缕,待熟悉了企业再做处理。

总之,企业客户应收账款出现贷方余额的情形很多,有业务方面的问题,也有财务处理方面的问题,无论何种原因导致的贷方余额,一定要核查清楚,并经上级和业务部门确认后再做处理。

我是智融聊管理,欢迎持续关注财经话题。

2021年1月22日

与客户的款项已经结清,应收账款还有贷方余额,那么这个调账就是你们公司内部的事情。

如果公司规范会计核算的话,应收账款“借方”发生额代表的是确认的含税收入金额;“贷方”发生额代表的是收到客户的回款金额。

有些学财会的在校生可能不理解,为什么应收账款会出现贷方余额?那是因为企业在进行会计黑山的时候,一般在财务账套中不会启用“应收账款”,“预收账款”两个科目,来核算销售业务。在实务当中,当与客户之间频繁交易的时候,很难区分收到的货款到底是应收回款还是销售预收款。所以多数企业只用“应收账款”这个科目,来进行日常核算,余额就会有借有贷。

贷方余额在财务报表列示的时候,也不能闭着着眼睛就重分类调整到预收账款,也可能存在少确认收入的情况,题主碰到的就是这种情况。

款项已结清,就意味着对方账面上对本公司已经没有任何往来挂账的情况,如果我们账上期末余额挂账预收账款,跟对方询证对账,对方是不认的。

那么你就要检查一下,是不是存在漏开发票的情况,补确认收入,结转应收账款贷方余额。

如果发票都已经开了,往来款还有余额,极有可能是挂账做错了,错把A公司转过来的钱记在了B的头上。

会计的核算不能只知道借贷这样的基本操作,借贷背后所反映的业务实质!

应收账款的核算性质

我们大家知道,公司与客户的销售可以在应收账款反映,也可以在预收账款反映。有许多单位,核算的方便,仅反映在一个会计科目上,或反映在应收账款科目,或仅反映在预收账款科目。

应收账款贷方余额产生的原因

如果公司与客户的销售仅在应收账款一个会计科目反映,那么当客户先将货款打给公司、打给公司的款项超过发票金额、公司开具的发票金额少于客户打的款项,此时应收账款科目是贷方余额。

应收账款贷方余额调平

一、余额是否计算错误:是客户多打款项,还是公司少开发票。如果是这种原因,退回多打款项或给客户补开发票,此时调平。

二、如果不是计算错误,如题中所说的已经结清

1、贷方余额做主营业外收入。

2、按无需偿付的负债处理,计入营业外收入。

3、能否与其他债权对冲,这种情况可遇不可求。

4、支付现金的方式,不过需要有对方的收到条。

5、转账退款。

新公司的往来款项余额建议谨慎处理

干财务干的都有个心理疾病,看着长期挂账的往来款不清理就不舒服,老想着清理完毕。新去的公司,账上的那些往来款项的余额,建议查清楚其由来,然后再请示处理。如果不对公司业务实质造成不良影响,比如上市等需要函证,函证也没结果,原来的余额挂着就挂着吧。

应收账款在贷方有余额,但是实际已清,应该怎么处理?

应收账款在贷方有余额,但是实际已清,可以采用以下几种方法处理:

1.寻找付款证据补记入账。应收账款的贷方余额,按会计规定应当重分类为应付账款。应付账款已结清,账面还有余额,说明没有将付款的手续入账。要向有关人员追查,手续在谁手里,最好找到手续补记入账。

2.如果找回的付款证据不合规,比如债权人是单位,但只有经办人签字,没有债权人的公章,应当让债权人补盖公章后补记入账。

3.如果付款的手续找不到了,可以向债权人请求,将付款凭证复印件盖个公章,连同本公司的付款情况和有关人的凭证丢失说明放在一起,补记入账。

4.如果采用以上办法都不行,那只好挂账了。如果税务机关取得“无法支付的应付款”相关证据,会让企业转收入。

关于这个问题回答如下:

1.这个建议首先核查应收账款明细账。既然应收账款已经结清了,说明应收账款正常情况没有余额了。建议对每年应收账款借方发生额与贷方发生额数据进行比对分析,看具体借方发生额与贷方发生额涉及的具体业务,查询产生差异的原因。

2.分析是否将预收账款记入了应收账款,公司是否存在预收账款之类的业务。

3.看是否存在发生销售业务是否是否未计提增值税销项税额,应收账款是不含税价格,而实际收款开票时时是按含税价格收取的,直接将含税价格记入了应收账款的贷方。导致应收账款贷方余额大于借方金额。这种情况可能存在少计增值税销售税额问题。

这种情况肯定是不正常的,建议一定要把问题核查清楚再做处理。

应收账款在贷方有余额,但实际上已经结清了,出现这种情形,要么是账做错了,要么就是账根本就没结清。

应收账款的余额一般在借方,表示对方企业差你的钱,差你的货款还没有收回来。

但是由于企业与供应商之间的往来会非常频繁,供货与收款并不能保持一个正常的比例关系。

有时候也会发生供货商多付钱的情况,也就是说你预收了供应商的钱,这个时候应收账款的余额就会在贷方。

如果应收账款出现贷方余额,但是你去找对方核实的时候,对方却说你们之间的往来已经结清了,这就表示至少你们双方有一方出现了问题。

一种可能是你把其它供应商的预售款错记入这家供应商的往来科目,这种串户的现象也是会经常发生的。

另一种情况是你有一些应收账款还没有入账,而对方供应商又没有如实的承认这笔款项。

面对上述这些可能性,你首先需要核实自己的账务处理有没有问题。

如果你的账务处理没有问题,应收账款出现贷方余额就表示你还差对方的钱,建议你和对方再次确认之后,要不还钱,要么发货,建立彼此相互信任的合作关系很重要。

如果是串户的原因,应该及时调整账务还原事实的真相。

如果还有应收账款没有及时入账,应及时入账并对账。同时注意对这家公司加强以后的监管核对,不要指望这家公司能够诚信的交往。

应收账款余额在贷方表示客户多支付了款项或者预付款。根据问题的描述可以推定为账实不符、账账不符。想要调整往来需要找出原因所在,实际支付的方式是什么。如以银行、现金、银行承兑支付或三方转账协议清账等,当时会计忘记做账。建议你从以下几点入手:

一、询问出纳、以前经手的前任会计或者该客户的销售经理。问清当时以哪种方式支付的,是否有依据。根据支付凭证再调整客户往来。

二、以上人员均离职了,在该客户应收账款余额为负数的当月通过网银逐月查询查看银行流水、现金账流水或者银行承兑流水账,财务部门或销售部门是否留有三方转账协议等。

三、如果现金账、银行账及银行承兑都没有出错也查不到支付记录,有种可能是通过个人账户转给客户,这需要询问中高层管理人员。如果属于这种情况,建议企业出具委托付款协议,财务人员再以次协议书、转账凭证及对方开具的收据调整往来。

应收账款这个会计科目属于资产类会计科目。借方余额表示应收还未收回的款项。贷方余额,可能是多收了客户的货款。

但是,更多可能是当预收账款这个会计科目用了。

至于,如何确认是预收款项,还是多收了客户的货款,需要去翻看原始凭证确认。会计记账绝对是有原始凭证做依据的。除非有些公司做假账。即使做假账,也是有原始凭证的。你可以抽丝剥茧,剥开层层迷雾,还事实一个真相。

你不能仅凭货款已经结清,没有未付的货款,就将应收账款的贷方余额调平。

你只有百分百确定是之前记账错误了,才能去调账。

而如果是预收货款,那么就是不能调账的,未来要交货的。交货的时候才冲减贷方余额。

根据我的经验,百分之九十是预收的货款。

至于为什么有那么多预收账款,原因不得而知了。你得去了解公司业务情况。

有些行业就是先收款,再提供货物或劳务或服务的。

也有可能是公司销售了货物,劳务或服务却没有及时开发票,却公账收到钱了。于是,就先挂应收账款的贷方。等以后开了发票,再冲掉贷方余额。

至于到底是什么原因,需要你找出确切的依据,不能盲目调账。

赞(0)
版权声明:本文采用知识共享 署名4.0国际许可协议 [BY-NC-SA] 进行授权
文章名称:《一个公司应收账款怎么找问题(应收账款在贷方有余额,但是实际上已经结清,应该怎么处理?)》
文章链接:https://www.sxwl888.com/16224.html
部分图文来自网络,仅用于知识分享。如有侵权联系 hxkmmd@qq.com 立删。

专业代办南宁营业执照、南宁无地址注册公司、南宁代理记账报税、南宁商标申请专利代办等工商财税业务!

联系我们:15578329440联系我们