十年代办行业领先
服务3W客户口碑好!

利润分配 分红(公司账面上的未分配利润越来越多,要怎么处理?)

您可以了解到这些情况:有限公司利润分配和分红、利润分配 分红

有限公司利润分配和分红

文章摘要:这种情况是很多核定征收公司遇到的,他们认为反正核定征收不用查账,成本票要不要无所谓,导致企业明明没那么赚钱,账面却几个亿未分配利润,最后被税务人员查到未分配利润太大长久不分红,强制分红征收20%分红税时才意识到问题的严重性;下面分别来说明一下:一、“假”的未分配利润其实,在实务中有一些企业处于一些目的,虽然企业并没有多少利润,甚至是亏损的,也会把财务报表做的“很好看”,看上去利润很大,未分配利润也很多,实际上早已资不抵债,这种情况是很危险的;

账面未分配利润如果是真实的,那就依法交税后进行分配,很多企业多半是账务处理有问题。

我曾经给一家客户做咨询的时候发现这家建筑公司,以前是核定征收,公司即使亏损也要按专管员的要求做到规定的利润率,以求达到所谓的税负率,而因为核定征收,很多该要的成本发票没有要,十多年下来,未分配利润滚雪球一样越来越大,直到改成查账征收后,被要求分配利润才傻了眼,面临汇算清缴急了,找到我来解决。

这种情况是很多核定征收公司遇到的,他们认为反正核定征收不用查账,成本票要不要无所谓,导致企业明明没那么赚钱,账面却几个亿未分配利润,最后被税务人员查到未分配利润太大长久不分红,强制分红征收20%分红税时才意识到问题的严重性。

尽管问题给他解决了,还是提醒有类似情况的企业注意了。

这要看账面上的“未分配利润”是真是假,然后再决定怎么办!

可能有人要说了,未分配利润是指企业当年的期初未分配利润加上当年的利润总额,减去交纳的企业所得税后的余额,怎么还有“真假”之说呢?

未分配利润是企业的留存收益,是企业所有者权益的一部分,企业对它有支配权,可以用它来做很多事,所以,未分配利润就有了“真假”之说!下面分别来说明一下:

一、“假”的未分配利润

其实,在实务中有一些企业处于一些目的,虽然企业并没有多少利润,甚至是亏损的,也会把财务报表做的“很好看”,看上去利润很大,未分配利润也很多,实际上早已资不抵债,这种情况是很危险的。

比如:我们这边有个搞农业的公司,公司每年都是亏损的,但是为了获得银行贷款,整天找人改报表,找中介机构出虚假报告,虚增资产,虚增利润,未分配利润也逐年增大,银行呢,未尽责,每年都给贷款,在去年“东窗事发”了,法人代表和财务总监都进监狱了,银行也处理了好几个人。

这种情况下怎么处理,说实话,没办法处理,人家说“一个谎言需要千百个谎言去弥补”,这样的公司是“拆东墙补西墙”,早晚有补不上的那一天,出事是早晚的事,如果你与这样的公司有关系,请尽快远离!

二、“真”的未分配利润

这个好办,既然是实实在在的未分配利润,那就按正常的途径处理就行了,但是也要注意税收问题,处理方式主要有以下几种:

1、再投资

企业可以将这部分资金可以用于企业生产经营规模的扩大,也可以用于企业的项目投入、固定资产购置等方面等企业建设方面的投入。

如果企业用未分配利润作为投资款再去投资其他企业,那么该企业就是被投资单位的法人股东,等到从被投资单位分回投资收益的时候,是不用交税的。请注意:我说的是居民企业之间的投资与被投资!

2、分红

未分配利润的主要用途就是用来给股东分红,如果给法人股东分红,不需要扣税,这也是我们一直建议,在注册公司时以法人做股东的主要原因!

咱们主要说说给自然人股东分红,按照个人所得税法的规定,非上市公司给自然人股东分红,需要按“利息、股息红利所得”代扣代缴20%的个人所得税,有没有感觉税负有点高啊,不奇怪,很多老板和你的感觉是一样的!所以,他们都不愿意通过分红的形式拿走这笔钱,于是就有了各种各样的税收筹划,在此不做过多介绍!

需要提醒的是,企业长期不分红,未分配利润数额过大,容易引起税务机关的关注!

举个例子:我们这边的一个房地产企业,项目结束了,账上还有6000多万的未分配利润,几个股东开会研究了几次:分红要交那么多个人所得税,还是几个股东把钱拿走,公司扔那不再纳税申报,让公司转为“非正常户”,一了百了合算。结果大家应该可以想象的出来,没用多久,因为一个税务案件,税务机关发现了这件事,随后对几个股东追缴个人所得税及滞纳金,几个股东一分钱都没跑掉!

3、增资

这个要注意法人股东与自然人股东的区别,如果以“未分配利润转增资本”,法人股东不用交税,自然人股东则需要缴纳20%的个人所得税!

4、其他用途

未分配利润还有其他用途,比如弥补亏损、分配给员工等等。

弥补亏损主要是为了报表好看,打个比方,企业的亏损是“脸上少块肉”,未分配利润是“屁股”,弥补亏损,就相当于从“屁股割块肉补到脸上去”,结果“脸上”好看了,“屁股”上少块“肉”,所以,用未分配利润弥补亏损,没啥实际意义!

再比如,把未分配利润分配给员工,不排除有的企业会这样做,但是大部分企业不会分配给员工,因为未分配利润是属于股东的!

可能有人要说:未分配利润是员工创造的,如果老板有良心的话,应该分配给员工!

别开玩笑了,“良心”这玩意,老板们哪有?反正我碰到的老板们没有!哈哈!

综上所述,未分配利润怎么处理,需要老板们根据企业的实际情况来决定!

回答这个问题前,先简单解释一下未分配利润。

未分配利润是企业的利润缴纳完企业所得税、弥补完以前年度亏损(5年以内的亏损可在在缴纳企业所得税前进行弥补)、提取10%的盈余公积、任意公积金,以及分配给股东后的余额。这个余额,每年累积。

一、公司的未分配利润越来越多,至少表明一点这是一个长期盈利的企业。

这样的企业是可遇不可求啊!像东岭尽管职业生涯不短,但未有幸在这样的企业待过,实在是一件憾事。

二、公司的未分配利润越来越多,公司的现金流不一定充足,甚至缺乏。

比如公司的应收账款余额较大,公司进行大量投资(包括直接投资、间接投资),大股东占款等,都会导致企业的利润多,但账上不一定有相应匹配的银子。

三、账上越来越多的未分配利润可以这样使用

1、转增资本

这个时候,如果股东是自然人股东,则该自然人股东需就个人资本增加的部分,按“股息、利息、红利”项目,缴纳20%的个人所得税(下同)。法人股东这个时候不需再缴纳企业所得税。

注:注册资本的变动、现金分红、股票股利等都要股东大会通过后方可执行。

2、现金再分红

如果账上银子多,可以对股东进行现金再分红。

3、发放股票股利

账上银子不多的时候,可以发放股票股利。但个人认为,在这种情况下,股票股利和转增资本实质是一回事。

4、特定情形下,转增资本公积。

注意啊,是特定情形下。会计上是不允许未分配利润转增资本公积的,只有一种特定情况例外。

特定情形是:在有限责任公司整体改制为股份有限公司时,未分配利润的是有可能进入资本公积的。

举例:有限责任公司股东权益15000万,其中实收资本8000万,资本公积1000万,未分配利润6000万,如果改制时折成10000万股(我们国家股票面值1元/股),按转股要求,改制后未分配利润需为0。这样,改制后的股份有限公司股本为10000万,资本公积为5000万,未分配利润为0。未分配利润的6000万,其中1000万记入股本,5000万记入资本公积。

5、暂时不处理,或待以后弥足可能的亏损。

以上几种情况,不知东岭是否解释的清楚?

从会计的角度解释,利润就是从收入中扣除成本、费用、分红等等各项必要的或者选择性的支出后还剩下的部分。这部分利润会从某一期间的利润表转到资产负债表中进行累计,从而形成未分配利润,是权益的组成部分。

以上是单纯从会计的角度出发去理解未分配利润的内涵,想要知道处理这一现象的思路,个人认为首先要明确以下两点。

1、未分配利润的本质是什么

刚刚有提到未分配利润是资产负债表上的权益科目,权益是什么?是属于股东的利益,说白了账上未分配利润越来越多就是公司在持续的赚钱,股东的钱袋子越来约满,从表面来看至少不是一件坏事。

2、未分利润的虚实需要进一步考证

股东的钱袋子是充气的还是确实装满了财富,这个就需要结合其他会计科目来看。最值得注意的就是应收账款。一般企业卖东西给客户,客户很少当场给钱,而是在一定的时间后付款。但是企业在把东西卖出去后就会认为已经有了收入,进而产生利润。但是钱是否真的会到银行账户还要看回款情况。所以就算未分配利润越来越多,也未必是实实在在赚到钱。

在明确一以上两点后,基本上就可以明确出未分配利润的两个作用。首先是真金白银,其次是风险准备金。

一、真金白银如何利用?

分配!如果未分配利润已经过多,分配掉就是最好的选择。根据分配对象不同会产生不同的作用。

1、分配给正在进行的项目

分配给企业正在急需资金的项目,这种主要是公司为了扩大在生产,进一步提高生产规模。

2、分配给员工

主要是以年终奖、节日津贴、购买补充保险、赠送股权等等,作为员工福利来激励和留住对企业有长期贡献的人才。

3、分别配给股东

这里不单单指的是企业创始人,还有很多在创业期间的机构和自然投资人,有可能是为了执行合同中的条款,比如企业达到一定盈利水平就需要付给对方报酬等;也有可能是为了维护关系,有助于以后投融资的发展。

一、风险准备金如何处理?

留存!既然是做为风险准备金,主要就是为了防范未来利润不能做实而发生的风险,因此绝大部分要留在账上。

1、对基础权益进行保护

如果把股权权益看作一个球,那未分配利润就是这个球的外罩。如果未来应收账款无法收回,作为坏账核销,对应的利润也会因为发生费用而被冲抵。在多年累积规模很大的情况下,可能需要调动以往积累的未分配利润进行补充,这就可以保护股东的原始出资——股本、股本溢价等等不受损害。

2、适当进行对外分配

对于处于快速发展中的公司,很多项目都需要融资,外部筹钱成本高,最好还是用自己的钱;还有就是对外部股东和员工有个交代,账上利润这么多,却一点分红都没有,难免让人觉得有点铁公鸡的味道,正所谓一分也是爱。

以上就是对于账上未分配利润过多的一些处理办法。当然根据每家企业的不同,一定要具体问题具体分析,但是总的思路就是先弄清楚这些累计的利润未来可能存在的状态,根据不同的情形和发生的可能性大小来做合理规化。

账面上,未分配利润越来越多,怎么办?

利润越来越多,主要看股东对利润的态度了

1,分红

一般公司大股东不喜欢分红,他们更倾向于再投资,为了获得更多的收益,而做一个实实在在的资本家,而那些小股东,非实际控制人股东,他们喜欢资本的投资回报,或者说投资回报的落袋为安。

2,增资

企业在发展壮大过程中,为了在竞争环境中获得一席之地,提高自身价值,增资是一个选择,可以有更多的机会和竞争对手在行业中抗衡。

3,提取资本公积

可以在账面上趴着,提取资本公积,如果公司有充足的现金流,可以做些理财或者金融投资。

4,股权激励

设计股权激励,员工只分红,不持股。

公司账面未分配利润多,这是好事,说明公司盈利能力比较强。但是未分配利润多,并不代表公司的可动用资金多。

公司的资产来源于几方面:负债、股东投入、自身的利润留存。

公司的资产又分为流动资产和非流动资产,真正的可动用资金其实是很小一部分资产,也就是货币资金,其余资产都是随着公司的发展壮大,加大投资力度后形成的经营性的资产,需要通过经营变现。

所以,不应该考虑公司账面未分配利润多应该如何处理,真正应该考虑的是公司账面货币资金太多应该怎么处理才对。

如果公司现金流非常充裕,并且近期也不存在需要增加投资的领域,首先不要想到分红,毕竟分红给自然人股东需要承担比较高的个人所得税。可以考虑暂时运用公司资金做一些理财性的投资,以增加资金的使用效率,不要让它在账户睡大觉。等到有合适的投资机会时可以随时投资。

如果确实没有合适的投资机会,股东又比较急用资金,也不建议直接分红,毕竟分红税负太高。一般中小企业监管没有那么严格,可以用往来款的方式,先给股东去使用,年度终了前能够归还公司最好,不能归还,到时再计算个人所得税并申报缴纳也来得及。根据财税〔2003〕158号文,借款给股东使用资金并不是禁止的行为,只要年度终了归还或者未归还的按照股息红利所得交税即可。

感谢阅读,如果喜欢本文,请不要吝惜您的赞,您的支持是我最大的动力,如果喜欢我的文章,欢迎关注我。

公司未分配利润越来越多,特别是上市公司,要怎样处理?对投资者有什么好处?

1,要弄明白这个问题,先了解未分配利润是怎么来的。

期末未分配利润总额=期初未分配利润+本期实现的净利润-本期提取的盈余公积-本期给投资者分配的利润。

未分配利润总额的组成从上面公示可以看出,首先是以前的未分配利润,也就是企业的历年结存的利润,加上企业的净利润,扣除盈余公积,再扣除给投资者的分红。

2,未分配利润有什么用处?怎样处理?

未分配利润主要用途有3个,而和投资者息息相关的有两个。

第一,弥补之前年度亏损。

这个用途投资者不用太过于计较。

第二,转增资本

说得直白一点就是派股,或者公积金转增股本,10股给你派多少股票。

虽然转增资本不能增加导致所有者权益总额。

但这样做一方面可以改变企业投入资本结构,企业更加稳健,更具有持续发展潜力。

同时增加投资者持有的股份,增加公司股票的流通数量,同时激活股价,提高股票的交易量和资本的流动性。

高送转后10股变成了20股。股本扩大,股价变低,交易额度相应的就会变大。

第三,现金分红

有的公司之所以现金分红稳定性高,就是因为未分配利润留存稳定,就算遇到不可抗力因素产生亏损,未分配利润也可以用作长期分红。以此来稳定对投资者的长期回报率。

所以未分配利润的累积,公积金的累积,实际也是对投资者的一种保护,未分配利润的稳定增长,也是对企业的稳定发展的一种表现。

投资者还要注意哪些基本面数据?

一,净资产

很多人要说净资产感觉没什么用处,你看银行股净资产都不低,还跌破净资产很多。

短期来看净资产的意义不大,但是长期来看,对于很多跌破净资产的股票是一个补涨多少的衡量。

什么意思?跌破净资产越多,补涨的空间也会越大,牛市除了消灭2元股,3元股,4元股,其实也会消灭破净股。

现在很多银行0.5倍市净率,股价是净资产的一半。

只要消灭破净股那么补涨空间就是翻倍。

而且每年分红降低成本,净资产还在增加,比如4块买入8块净资产的股票,每年分红2毛钱,净资产增加2毛左右,5年后成本3块,净资产9块,回归净资产,赚200%。

当然知识举例说明,可能时间不到5年成本降低不多,净资产累积不多收益不到200%。

也可能时间更长,成本降低到2块,净资产10块,那么收益就是400%。

这个测算也只是牛市1倍市净率来测算,其实很多达到1.5倍甚至2倍也是有的。

所以你说净资产重要不重要?

当然净资产对于小散户也是尤为重要的。

结合净资产,资本公积金,未分配利润来看小盘股。

增涨不错未分配利润高,资本公积金高,净资产达到10块以上的小盘股,在年报前期很多都会大涨。

为什么大涨?

这些条件就是高送转预期,净资产越高越容易高送转,净资产5块以下高送转预期很低很低。

所以净资产也是提前布局高送转行情的先决条件。

重要不重要?肯定重要。

二,利润波动情况

根据利润波动情况可以直接反应公司现状,也可以预见之后的走势。

举几个简单的例子。

1,每年业绩本来增幅一直不错,股价也由于业绩的增长稳步向上,突然业绩增长为负,意思就是,今年业绩比去年业绩开始降低。

那么股价出现一波回调是必须的,比如最近的平安保险公司,就是一个典型,本来之前增长不出,降到个位数,其实这个时候就应该逢高出货了。

也就是给了大家一年的时间可以出来,而今年增长变成负,一波阴跌,套了不少散户,所以最近问我这票的不少。

那么根据业绩走势判断,后期业绩基本稳定,股价就是长期宽幅震荡,跌完以后上下30%来回震荡。直到业绩改善再上涨,或者业绩再降低继续跌。

2,业绩一直亏损,一年,两年,突然业绩转正或者大幅盈利。

这种股票亏损一年的上涨力度不会特别大,但是也会有不错的上涨。

业绩亏损两年,甚至两年半,st的股票,这种股票突然盈利,有了摘帽预期,那么股价基本会成倍的上涨。

3,业绩一直稳定波动不大的股票

这种股票要么区间震荡,上行再继续震荡。

要么慢牛,慢慢慢慢的爬。当然这里指业绩优秀的稳定。

4,业绩时好时坏。

这种股票股价上下起伏很大的,炒作起来涨几倍,炒作完了跌80%也是正常,所以散户尽量规避,看起来很赚钱,亏起来也很严重。

很多人说业绩没什么用。看完上面的就知道有没有用了。

况且根据业绩的波动,业绩的情况对比,还可以用来判断一只股票的估值,让自己明白风险大小,是否安全。

总结

不学习肯定是没有用的,给你再多的技术面指标,基本面指标都没有用。

但当你学习研究透测以后,你会发现存在就是正义,存在也有存在的意义。

题外话

每天问答不见不散有股票,基金,存款,资产配置问题的下面留言,股票看支撑,压力,趋势,基本面,技术面,长线,中线,短线是否安全等问题,我会一一回答。我没看到的麻烦多问一次。

看完记得点赞,转发,分享,收藏让我记住你,嘿嘿。

关于这个问题回答如下:

1.公司账面上的未分配利润如果是合法的未分配利润,如果是非上市公众公司即使不分配也没有关系。如果是上市公司应按上市公司有关利润分配规定处理。

2.未分配利润越来越多建议认真分析一下原因,是长期没有分红,还是账务处理有问题。如果是因为长期没有分红导致的,不会有什么问题。如果账务处理有问题,建议对错账进行调整。

3.实务中的确碰到有的财务人员将以前年度漏记的收入或者其他损益直接记入未分配利润的问题,没有按规定申报缴纳增值税及相关附税,企业所得税也未按规定进行申报,如果是这种情况,建议调整账务,同时按规定申报缴纳相关税费。

因为企业未分配利润过大,税务机关进行税收风险分析时,也会引起关注。

未分配利润越来越多,在当下疫情影响的经济条件下,莫名有种备受鼓舞的感觉。困难时期,公司未分配利润越多,说明可以轻松的活下来,甚至活得更好,将来有更好的发展前景。

细心的人们一定看出来了,公司账面未分配利润不等于未分配利润。

一、虚增利润怎么处理?

笔者从事财税工作20余年,从未见过中小企业人为的虚增公司利润的情况。

如若确实发生虚增利润的情况,多半与账务处理不当、应取得未取得税前扣除凭证有关。

1、账务处理不当

债务处理不当,造成公司利润虚增,这种情况会比较复杂。根据中小微企业现实工作中常见的业务情况,可以归纳为以下几点。

费用资本化

例如当前科技型中小企业比较热门,本应当计入研发费用的进入了研发成本。或者笼统的计入研发支出,没有及时归集到损益科目当中。造成费用资本化少计成本费用,虚增公司利润。

这是一个典型的悲剧,账面上虚增了利润,但实际情况是,实际可供分配的未分配利润却没有,或者少有。

折旧或摊销期人为延长

公司账务处理不当,造成折旧期或者摊销期人为延长的,必然造成当期损益,少计成本费用,虚增公司账面未分配利润。

财务人员应当严格按照财政部规定的相关折旧期或者摊销期进行折旧和摊销。

小结

小结一下,公司账务处理不当的因素众多,不再一一列举,本文选取比较常见容易理解的几点,引发大家的思考。

处理方法,唯一遵照会计准则的要求自查自检,并及时纠错。

2、人为虚增利润的情况

现实工作中,鲜见中小微企业人为虚增利润的情况,但不排除有少部分人为虚增利润的纳税人。

会计核算的要求,其中有一项非常重要的一点就是真实性。人为虚增利润的情况,通俗的讲就是与做假账直接相关。这是与职业道德操守和法律法规直接相悖的现实情况,财税人员应当依据公司的实际情况严格作出账务处理。

同时,对于已经纳税申报情况,应当向主管税务机关申请更正申报。

3、税前扣除凭证,取得不完整。

企业所得税前扣除凭证,取得不完整不合法的,确实常见于中小微企业实际经营困难中。

一方面,根据企业所得税法相关规定和要求,公司在取得所得税前扣除项目时,应当按照规范取得。随着法治社会的不断推进和营商环境的改善,我相信中小微企业应取得的税前扣除凭证会越来越完整。

另一方面,会计核算的重要原则突出真实性,即使取得的原始凭证“不合规”,通过经济合同、银行流水等其他辅助项目佐证,应当完整的入账记录。中小微企业应当积极降低实际经营情况与账务处理之间的差异,不具备分红条件的,不得分红。

再一方面,财税人员应当清楚的认识到,会计核算与税务是两条线管理。二者之间存在差异,无论是时间性差异还是永久性差异,均客观存在。

二、公司真实积累了越来越多的未分配利润。

这样的情况,是令人欣喜的。这里我主要说2点:

1、赚了钱,分红我愿意交税

从资产负债表中的未分配利润来看,未分配利润贷方余额越来越大,说明可供股东分红的利润也就越多,同时这种趋势更令人欣喜。

一方面,中小微企业在公司持续盈利以后面临的是自然人股东分红个人所得税纳税义务。很多人认为税负较重,企图利用不法不轨的手段规避纳税义务,殊不知众多的纳税人中,可以承担分红个人所得税的股东并不多见。承担分红个人所得税的纳税人,既有财富增加的惊喜又有纳税大户的骄傲。

另一方面,法制进程从未停歇过,妄图少交税或者不交税的行为,无论用任何纳税筹划的外衣粉饰,均改变不了偷税漏税的本质。纳税人应当将税务风险作为常备课题,不断反思和警醒自己。

2、未分配利润有多种用途。

当前形势下,既有内部经济困难的因素,也有来自于外部的挑衅。中小微企业应当从长期规划入手,生存下来、留住人才才能更长远的发展和壮大。

企业不断积累的未分配利润,不应当狭隘的认为只属于股东。一方面,应当在困难时期提高职工的劳动报酬和福利待遇,留住人才,提高人才的忠诚度。另一方面,公司可以添置包括但不限于车辆等与经营相关的合理支出。

公司账面上的未分配利润越来越大,不是只有分红给股东以后才可以使用,公司长期发展亟待更多的合理支出。

三、综述

公司账面上的未分配利润越来越多,如果是账面数与实际数不符的,应当自查并及时纠正账务差错;如果是公司持续盈利,未分配利润越来越多,花钱的方法应当比挣钱更容易;同时,适当分红可以改善股东和职工生活质量,承担纳税责任无可厚非。

怎么处理,要结合企业的具体情况。

账上未分配利润越来越多,说明且的盈利能力很强,且具有持续性,这是好事。

未分配利润如何处理?这个需要结合企业的具体情况。

1、扩大再生产或投资新项目。

钱多了之后啊,一般想着扩大企业规模,或寻求新的投资机会。所以,企业如果有这样的机会,可以经董事会、股东会批准之后用于扩大再生产,或兼并收购,投资其他的行业、产业,这些都是可以的。

2、分配给股东。

如果企业没有好的投资机会,也不准备扩大生产规模,那就可以将这些未分利润在提取法定盈余公积等之后分配给股东,由股东自由支配。

事实上,正常情况下,作为有限责任公司,如果盈利能力很强,一般都会定期地对股东进行利润分配,让股东享受企业发展的成果。如果是上市公司,相关部门更是鼓励企业进行一定规模的利润分配。

另外提醒一下,如果股东为自然人,在进行利润分配时,需要由公司代扣代缴个人所得税,适用税率为20%。

如果不希望缴纳个人所得税,就需要提前作出筹划,对股东身份做出调整。

赞(0)
版权声明:本文采用知识共享 署名4.0国际许可协议 [BY-NC-SA] 进行授权
文章名称:《利润分配 分红(公司账面上的未分配利润越来越多,要怎么处理?)》
文章链接:https://www.sxwl888.com/16260.html
部分图文来自网络,仅用于知识分享。如有侵权联系 hxkmmd@qq.com 立删。

专业代办南宁营业执照、南宁无地址注册公司、南宁代理记账报税、南宁商标申请专利代办等工商财税业务!

联系我们:15578329440联系我们