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个体工商户怎么纳税增值税(小规模纳税人和个体户哪个好?)

本文知识点归纳及重点:个体工商户增值税缴纳、个体工商户怎么纳税增值税

个体工商户增值税缴纳

文章摘要:而如果是个体工商户,那么企业选择小规模纳税人比较合适;总之,小规模纳税人和个体工商户之间不存在可比性,而企业是设立个体工商户还是其他组织方式,还需要根据企业的经营规模和所处的行业来确定;

不能说哪个好。不是同一性质的事物,没法比较。

小规模纳税人是从增值税的角度划分的

年度销售收入不超过500万元的纳税人为小规模纳税人,超过500万元的为一般纳税人。当然,即使年度销售低于500万元,但会计核算健全,准确核算增值税额,也可以申请成为一般纳税人。

个体户可能是小规模纳税人,也可能是一般纳税人。但以小规模纳税人居多。小规模纳税人可能是个体户,也可能是公司或合伙企业、个人独资企业。

个体户是企业组织形式的一种

我国的企业组织形式有有限责任公司、股份有限公司、个人独资企业、个体工商户、合伙企业五种。其中前两种为企业法人,独立承担民事责任,后三种不为企业法人,不能独立承担民事责任,其民事责任由企业主承担。

个体工商户的特点/特征

1、不缴纳企业所得税,按经营所得缴纳个人所得税

2、企业主对个体工商户的债务承担连带责任

3、个体工商户满足一定条件可以不设立会计账簿(资金低于20万,月度收入不超过4万元)

4、个体工商户可以核定征收。核定征收有三种方式定期定额、核定应纳税所得率、核定征收率三种。

5、个人经营,比较灵活。

6、规模以上的企业似乎更愿意和公司型的企业而不是和个体工商户合作。

7、个体工商户不能转让给企业主外的其他人或组织。

小规模纳税人的特点/特征

1、收入月度不超过10万元或季度不超过30万元免征增值税。另外,疫情的缘故,今年湖北(免)以外地区小规模纳税人征收率由3%降到1%,自2月-12月。

2、如果缴纳增值税,相应的税金及附加减半征收。

3、不能获得增值税专项发票,即使获得,其进项税额也不能抵扣。

4、如果毛利率比较高,建议选择小规模纳税人,这样税负率要低。

5、规模以上的企业更愿意和一般纳税人合作,尤其是公司性质的一般纳税人。

以上针对涉税等方面进行简单叙说各自的一些特点,实在没法说哪个更好。就像成年人和男/女性,你说哪个更好?

小规模纳税人和个体工商户之间没有可比性,也就无法比较。小规模纳税人是增值税的概念,而个体工商户是一种组织形式。个体工商户可以是小规模纳税人,也可以是一般纳税人。

一、增值税纳税人按会计核算水平和经营规模分为一般纳税人和小规模纳税人两类纳税人,分别采取不同的登记管理方法。

一般纳税人和小规模纳税人认证登记的标准,主要包括两个方面的内容,即应税销售额和会计核算水平。

应税销售额是企业在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应税销售额,包括纳税申报销售额、稽查查补销售额和纳税评估调整销售额。

也就是企业年应税销售额低于500万元,且会计核算不健全,不能按规定报送相关税务资料,则认定为小规模纳税人;年应税销售额超过500万元,且会计核算健全,则企业认定为一般纳税人。

应该说,个体工商户一般多为小规模纳税人,小规模纳税人采用的是简易征收,计算方法简单。小规模纳税人增值税的起征点为,月应税销售额低于15万元,季度销售额低于45万元,也就是可以享受免征增值税政策。同时,小规模纳税人的增值税征收率为1%。

享受免征增值税小规模纳税人的企业,只能开具增值税普通发票,不能开具增值税专用发票,如果开具了增值税专用发票则不能享受免税政策,需要据实缴纳增值税。

个体工商户选择小规模纳税人的增值税征收方式,对个体工商户还是有利的。

二、个体工商户是一种组织形式,站在企业经营的角度也是有利有弊。

个体工商户不是企业法人,不能独立承担民事责任,其债务等民事责任由业主承担。

从企业经营的角度,个体工商户这种组织方式有优势,也有劣势。

优势表现在:

1、税收方面的税收政策。个体工商户需要缴纳增值税和个人所得税,不需要缴纳企业所得税,避免了重复缴税。

增值税月应税销售额低于15万元,季度销售额45万元的免税政策;简易征收1%的征收率。

个体工商户年应纳税所得额低于100万元,在享受相关税收优惠政策的基础上,实际个人所得税税率为2.5%。

个体工商户还可以申请采用核定征收。

2、个体工商户属于个人经营,没有那么多的条条框框,经营决策速度快,经营方式灵活。

3、个体工商户达到规定的标准时,不用设置会计账套,满足自身的核算即可。

劣势表现在:

1、个体工商户业主对企业债务承担连带责任,也就是需要承担无限责任,经营风险相对较大。

2、个体工商户很难做大,也就是具有一定规模的企业一般不愿意与个体工商户合作,使得企业发展的空间有限,也会受到经营环境和条件的限制。且不能对外转让,无法寻找合作伙伴。

在此需要强调的是,有的企业设立个体工商户是为了所谓的避税,即采用虚开增值税专用发票的违法方式,这种方式是违规违法的。

总之,小规模纳税人和个体工商户之间不存在可比性,而企业是设立个体工商户还是其他组织方式,还需要根据企业的经营规模和所处的行业来确定;而如果是个体工商户,那么企业选择小规模纳税人比较合适。

我是智融聊管理,欢迎持续关注财经话题。

2021年5月22日

你问小规模纳税人和个体工商户哪个好?你说的这个“好”是想知道哪个纳税少吗?如果是这样,其他大神已经回答得很专业了,不知道是否合你题意?

我想从另一个角度回答你的问题,回答关于这两个不同纳税主体的不同的“好”。

如果小规模纳税人是一个公司化经营的法人企业的话,那么这个企业的投资人或者经营者的初衷和目标,是要把自己事业的规模越做越大、把企业的发展越办越好。也就是说它是“事业”、是理想和目标、是一种类似马云“我从不在乎钱”的一种境界。

而对于个体工商户来说,这就是养家糊口、“比打工强”、“不受人管”的一种自谋生计、自强不息的温饱需要。这里面没有什么高尚的情怀、远大的理想和目标,就是小老百姓的油盐酱醋茶的问题。所以它才倍受政府和税务等各方面的优惠、扶持、帮助。

所以,它们之间其实没有好坏之分,各有各好吧,只是你的出发点不同而已。

你好:没有好不好,只有合不合适。

单从税收讲讲吧:

一、增值税

个体商户

1、增值税暂行条例实施细则和财税〔2016〕36号规定,增值税中的个人,是指个体工商户和其他个人。

2、个体工商户可以是一般纳税人。

3、个体工商户是小规模纳税人,可以按规定享受小规模纳税人的优惠政策。

【例】财税〔2016〕36号文件规定,个人出租住房,应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。个体工商户就适用该条政策。

(1)个体工商户出租住房,按照5%的征收率减按1.5%计算应纳增值税税额。应纳税款=含税销售额÷(1+5%)×1.5%

(2)个体工商户出租不动产(不含住房)适用一般计税方法计税的,税率为9%;个体工商户出租不动产(不含住房)适用简易计税方法计税的,征收率为5%。

(3)财政部、国家税务总局公告2021年第11号:自2021年4月1日至2022年12月31日,对月销售额15万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人,免征增值税。

(4)自2021年4月1日至2021年12月31日,增值税小规模纳税人(含湖北)适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,减按1%预征率预缴增值税。

个人独资企业

1、增值税暂行条例实施细则和财税〔2016〕36号规定,增值税中的个人,是指个体工商户和其他个人,不包括个人独资企业,也就是属于增值税相关规定的“单位”。

2、个人独资企业可以是一般纳税人。

3、个人独资企业是小规模纳税人,可以按规定享受小规模纳税人的优惠政策。

【例】财税〔2016〕36号文件规定,个人从事金融商品转让业务免征增值税。个人独资企业从事金融商品转让需要按规定缴纳增值税。

(1)财政部、国家税务总局公告2021年第11号:自2021年4月1日至2022年12月31日,对月销售额15万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人,免征增值税。

(2)自2021年4月1日至2021年12月31日,增值税小规模纳税人(含湖北)适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,减按1%预征率预缴增值税。

二、个人所得税

个体商户

1、个体工商户以业主为个人所得税纳税义务人。因此,个体工商户不缴纳企业所得税,只需缴纳个人所得税。

《中华人民共和国个人所得税法》第三条规定,经营所得,适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率;第六条规定,经营所得,以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额,为应纳税所得额。

《中华人民共和国个人所得税法》第十二条规定,纳税人取得经营所得,按年计算个人所得税,由纳税人在月度或者季度终了后十五日内向税务机关报送纳税申报表,并预缴税款;在取得所得的次年三月三十一日前办理汇算清缴。

2、对达不到《个体工商户建账管理暂行办法》规定设置账簿标准的个体工商户定期定额征税;税务机关应当根据定期定额户的经营规模、经营区域、经营内容、行业特点、管理水平等因素核定定额。

3、个体工商户可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构或者具备资质的财会人员代为建账和办理账务。

4、税收优惠政策《财政部、税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》(2021年第12号)和《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》(国家税务总局公告2021年第8号)规定,对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分,在现行优惠政策基础上,减半征收个人所得税。

【例】应纳税所得额10万元,适用税率20%,速算扣除数10500元。

应缴税款

=(100000×20%-10500)×50%=4750元

税后收入=100000-4750=95250元

个人独资企业

《国务院关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知》(国发〔2000〕16号)规定,自2000年1月1日起,对个人独资企业和合伙企业停止征收企业所得税,其投资者的生产经营所得,比照个体工商户的生产、经营所得征收个人所得税。

以小经营个体来说的话,小规模纳税人与个体户在法律与经营所得分配上均存在较大差异。

法律上差异

小规模纳税人属于有限责任公司,老板对公司承担有限责任以公司认缴资本为限。

个体工商户属于个体经营老板对该企业承担无限连带责任。

经营所得差异

小规模纳税人公司经营所得属于公司所有,股东不能随便挪用,企业经营收益在缴纳企业所得税后,公司将利润分配给股东的,需要再按20%税率缴纳个人所得税后才属于股东个人所有。

个体工商户公司经营所得在缴纳个人所得税后,剩余收益归老板个人所有。

综上所述

如果创业者对自己来说,可以根据自己创业的方式,以及未来的发展情况,选择符合企业发展的经营模式。

个体户一般情况下就是个小规模纳税人呀。姑且把问题算成个体户与小规模企业的选择好了。其实个体户和小规模企业各有优劣势,选择的基点主要是业务的金额大小与经营模式。

一、小规模纳税人概念。

小规模纳税人是增值税概念。个体户与企业是指工商注册性质不一样。

目前,连续12个月或者连续4个季度累计销售额未超过500万元的都是小规模纳税人。与小规模对应的就是一般纳税人。两者主要区别就是增值税税率与缴税问题。

小规模纳税人一般按照3%征收率开票缴税。

一般纳税人开具13%、9%、6%等全税率发票,缴税按照销项减去进项差额。

小规模纳税人开票方式简单,优惠政策比较多。比如:月销售额未超过10万元免征、疫情影响3%可减按1%等等。这也就是大部分小本经营选择小规模的原因。

二、个体户的税收优势。

月不超10万,季度不超30万,常开具普票的经营模式首选个体户。

个体户最大的优势就是有个定期定额核定管理。也就是对个体工商户在一定经营地点、一定经营时期、一定经营范围内的应纳税经营额或所得额进行核定,并以此为计税依据,确定其应纳税额的一种征收方式。

个体户基本税务给予认定的税种就是增值税、四个附加税、个税经营所得。增值税月不超10万,季度不超30万免征;附加税随增值税减免而减免;个税各省均有优惠,比如山东也是月不超10万,季度不超30万免征。

申请定期定额后,如果只开票普票,且额度不超过核定额,一般税务金三系统给予自动零申报。对于大多数小本经营来说,这就是申请一次核定一年,除了领发票,既不需要跑税务局又不要纳税。确实很方便,这也是国家政策对于老百姓日常生活的照顾。

三、小规模企业的涉税特点。

当然,如果销售额超过刚才说的标准,年度又不超过500万,或者需要开具专票,经营业务集中发生的选择小规模企业有利。

小规模纳税人的常涉税种为增值税、四项附加、印花税、企业所得税等。其和个体户的差距主要集中在所得税。

1、账务问题。个体户账簿税务管理宽松,很少有建账齐全的;小规模企业必须建立账簿,且在税局查账的范围内。

2、企业发展问题。个体户受限,只能进行小本经营。而小规模企业是可以升级为一般纳税人,有限公司改股份公司,从而随着企业发展逐步走向正规的。

3、涉税问题。增值税政策基本一致。但是企业所得税,年利润100万以内,实际税率5%,100万至300万的部分,实际税率10%,超过300万利润才是25%税率。而个体户生产经营所得税率是5%至35%的超额累进税率。应纳税所得额超过30万就是30%的税率了。所以一旦销售利润高过免税额度,个税的税率提升是相当快的。

责任不同,风险有别,有限公司股东以出资额为限承担有限责任,个体户经营者承担无限责任。

您好,这里是石景山区市场监管局,针对您的问题可咨询我局登记注册科,咨询电话:010-88795506.

小规模纳税人包括个体工商户;绝大多数个体工商户属于小规模纳税人。

当然是小规模纳税人好的。通俗来说小规模纳税人可以开更多的发票

并且注册公司在经营上会更加灵活,而个体户不能转让,也无法引进新股东

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文章名称:《个体工商户怎么纳税增值税(小规模纳税人和个体户哪个好?)》
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