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合伙企业取得的投资收益分红 合伙企业取得投资分红,如何扣缴所得税

文章阅读关键词:合伙企业分到的投资收益用交所得税吗?、合伙企业取得投资分红,如何扣缴所得税

合伙企业股权收益所得税

为您提供本文核心观点如下:合伙企业的股息红利所得如何纳税、有限合伙企业对外投资分红要缴纳企业所得税吗

红利法下,新合伙人的出资额大于

原标题:合伙企业对外投资取得的股息、红利收益,别缴错税

文章摘要:政策解析通过对以上政策的分析得知,合伙企业对外投资所取得的利息、股息、红利所得不需要并入经营所得,单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得,按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税;;政策依据根据国家税务总局关于《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》执行口径的通知(国税函〔2001〕84号)第二条规定:个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利,不并入企业的收入,而应单独作为投资者个人取得的;

昌尧财税

企业的类型有很多种,合伙企业就是其中的一种。很多企业在改制的过程中会成立合伙企业,由合伙企业向其他企业进行投资,以达到企业某些经营的目的。

那么,对于合伙企业取得的股息、红利收益,合伙企业股东如何纳税呢?

业务描述

A企业为一家自然人合伙企业,2019年A合伙企业对外投资取得股息收入100万元,A企业财务人员将其按投资收益核算,并入A企业经营所得,按个体工商户的生产经营所得项目(新个人所得税法已修订为经营所得),适用5%-35%的超额累进税率纳税。

这种税收缴纳有何问题吗?

政策依据

根据国家税务总局关于《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》执行口径的通知(国税函〔2001〕84号)第二条规定:个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利,不并入企业的收入,而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得,按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。

政策解析

通过对以上政策的分析得知,合伙企业对外投资所取得的利息、股息、红利所得不需要并入经营所得,单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得,按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。

这样一来,既有利也有弊:

1、如果合伙企业实现的经营所得大于50万元时,单独计算投资者个人取得的利息、股息、红利所得,对投资者而言是有利的。因为经营所得大于50万元时适用税率为35%,而“利息、股息、红利所得”适用税率为20%;

2、如果合伙企业经营所得为亏损,单独计算投资者个人取得的利息、股息、红利所得,对投资者而言是不利的。因为“利息、股息、红利所得”无法填补企业的经营亏损,反而还要缴纳20%的个人所得税。

来源:昌尧讲税 (ChangYao_JiangShui )

作者:马昌尧

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文章名称:《合伙企业取得的投资收益分红 合伙企业取得投资分红,如何扣缴所得税》
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