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企业投资收益需要申报增值税吗 汇算清缴和财务报表不一致

本文知识点归纳及重点:所得税汇算清缴报表与申报表不一致怎么办、汇算清缴和财务报表不一致

投资收益要申报增值税吗

原标题:报税的报表和汇算清缴时的报表不一致,是否恰当?

文章摘要:解答:企业所得税在季度预缴申报时,除部分可以季度享受的优惠政策可以进行纳税调整外,其他的税务与会计之间的差异是不需要进行纳税调整的;;如果季度预缴申报没有体现这一部分,就相当于直接从会计利润中把这部分剔除了,相当于擅自修改了财务报表或税务申报表,明显的属于不如实申报了,明显是为了少预缴税款;

昌尧财税

账务处理的时候长期股权投资按照权益法计提了投资收益,平时报税没有体现,汇算清缴时,体现了投资收益,纳税调整投资收益。这样会造成四季度报税的报表和汇算清缴时的报表不一致,是否恰当?

解答:

企业所得税在季度预缴申报时,除部分可以季度享受的优惠政策可以进行纳税调整外,其他的税务与会计之间的差异是不需要进行纳税调整的。也就是说,企业所得税季度预缴申报主要是按照会计利润进行的。

长期股权投资权益法的情况下,在被投资企业实现利润或所有者权益发生变化的情况下,需要按照比例确认投资收益或增加所有者权益。而按照税务规定,对于没有实际收到的股息、红利等,是不需要作为应税收入的,或者满足条件居民之间的股息、红利也是免税的。因此,长期股权投资在采用权益法下是存在税会差异的。

在会计已经确认投资收益的情况下,必然会在会计利润利润之中体现出来。如果季度预缴申报没有体现这一部分,就相当于直接从会计利润中把这部分剔除了,相当于擅自修改了财务报表或税务申报表,明显的属于不如实申报了,明显是为了少预缴税款。

按照《税收征管法》规定,企业不如实申报纳税,税务局是可以处罚的。

第六十三条 纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证,或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入,或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报,不缴或者少缴应纳税款的,是偷税。对纳税人偷税的,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。

扣缴义务人采取前款所列手段,不缴或者少缴已扣、已收税款,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。

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文章名称:《企业投资收益需要申报增值税吗 汇算清缴和财务报表不一致》
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