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分公司 增值税 总公司统一 独立核算分公司一般纳税人

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企业设立分支机构应如何缴纳增值税

原标题:有纳税人咨询:总分公司分别独立缴纳企业所得税,请问总公司向分公司收取的管理费要不要开具发票,总分公司如何进行账务处理。特

有纳税人咨询:总分公司分别独立缴纳企业所得税,请问总公司向分公司收取的管理费要不要开具发票,总分公司如何进行账务处理。

特别提醒:

1.如果两家公司都是独立核算的公司,从企业所得税法规定来看,企业所得税就是两个不同的纳税主体。

2.会计核算来讲,如果是总分机构是两个独立核算的主体,总机构收取管理费应记入其他业务收入,分支机构应记入管理费用。

3.增值税政策规定,目前总分机构货物移送如果实际收款或者开具发票应视同销售。不过目前增值税政策规定并没有总分机构提供服务收取管理费有视同销售的规定。因此这种情况无需开具增值税发票。

这个问题,欢迎大家交流讨论。

网友税眼看世界:企业间购销合同违约了 收取的违约金开发票吗 是增值税征税范围吗 请教一下

网友顽强小红花5:对方合同违约 合同没有执行 合同约定了违约责任 对方赔偿2万元给我司 对方让开发票给他 我不知道开什么项目 感觉不属增值税开票范围

网友税眼看世界:那如果是汇总申报企业所得税的总分公司,增值税单独核算,总分公司之间转账需要开发票吗?

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文章名称:《分公司 增值税 总公司统一 独立核算分公司一般纳税人》
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