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国家税务总局关于企业所得税核定征收若干问题的通知 个人独资要交税吗

为您提供本文核心观点如下:个人独资企业需要缴纳哪些税收、个人独资要交税吗

企业所得税核定办法

原标题:哪些税收压力情况适合个人独资企业核定征收?企业所得税以及增值税是公司在日常经营过程中,都会头疼的问题,25%的企业所得税

文章摘要:不少地区都在利用核定征收政策进行招商引资,外省的企业在当地税收园区成立个人独资企业,不需要实体办公,就能享受园区内的核定征收政策,目前是按照服务行业10%进行核定,依照国家五级累进制计算个人经营所得税,直接以营业额为利润直接核定,所以对成本;;公司可以根据自身情况综合考虑,若是所得税压力高,那么可以成立个人独资企业享受核定征收政策,若是增值税压力大,可以成立有限公司享受税收奖励;

哪些税收压力情况适合个人独资企业核定征收?

企业所得税以及增值税是公司在日常经营过程中,都会头疼的问题,25%的企业所得税,最好13%的增值税,随着商业模式的改变,在业务真实的情况下大部分无法或者成本进项,进而导致各项税收压力增大。

1、企业难获进项票,利润高,导致所得税过高;

2、年底想分红,可20%的税率太高了;

3、企业临时工太多,现金支出拿不到票,所得税太高;

4、高管工资社保过高,个税太高难以承担;

目前运用较为广泛的方式就是通过注册个人独资企业,享受核定征收,解决所得税上的压力,以及成立有限公司享受增值税以及企业所得税上的税收奖励扶持。

不少地区都在利用核定征收政策进行招商引资,外省的企业在当地税收园区成立个人独资企业,不需要实体办公,就能享受园区内的核定征收政策,目前是按照服务行业10%进行核定,依照国家五级累进制计算个人经营所得税,直接以营业额为利润直接核定,所以对成本进项要求不大,比如400万的营业额,核定10%之后,按照400*10%=10万的利润去套用五级累进制计算,算出来的个税7.6万左右。

个人独资企业除了个税之外,还有增值税1%和附加税0.05%,综合税率3%左右。适用一些服务行业,比如软件开发、信息技术、营销策划、企业管理、建筑设计、广告制作等等。对于一些严重缺乏成本或者利润高的现代服务型企业是非常适合的。

利润高成本少的有限公司,可以对公司的服务业务进行分包,在河南税收园区内成立个人独资企业,比如某某服务中心、某某设计工作室等等,承接公司原有的服务业务,咱以软件行业举个例子看看:

某软件开发有限公司今年有300万由于业务时,合作方开不了票而造成这300万需要缴纳所得税增大。

软件有限公司按照查账征收这300万的业务需要缴纳的企业所得税随是:300万*25%=75万,现在公司在河南税收园区,注册一家个人独资企业,用个人独资企业承接这300万的业务,那么需要缴纳的税金是:

增值税300万/1.01*1%=2.97万

附加税:300万/1.01*0.15%=0.44万

个税:300万/1.03*10%*20%-1.05=4.78万

合计:2.97+0.44+4.78=8.2万

个人独资企业在缴纳8万多的税金后就可以直接转入法人私人账户,直接以利润分配的形式公转私,专票普票都能开具。

还有就是有限公司的税收奖励扶持政策,商贸行业13%的增值税也是头疼的问题,可以在河南税收园区内成立有限公司,享受增值税、企业所得税上的奖励。

增值税以地方财政所得的40%-70%给予扶持

企业所得税地方财政所得的30%-50%%给予扶持

相当于缴纳100万的增值税,奖励给企业28万,缴纳100万的所得税,奖励给企业15万,纳税额越大,税收奖励越高。

公司可以根据自身情况综合考虑,若是所得税压力高,那么可以成立个人独资企业享受核定征收政策,若是增值税压力大,可以成立有限公司享受税收奖励。

税收压力大的朋友可以在我沟通交流,直接对接全国税收园区政策,利用税收政策合理合法地减少税收压力。公众号《核定征收政策》。

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文章名称:《国家税务总局关于企业所得税核定征收若干问题的通知 个人独资要交税吗》
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