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开发票交企业所得税 企业购物卡用于职工福利

文章阅读关键词:购物卡用于员工福利、企业购物卡用于职工福利

企业缴税发票

原标题:企业以购物卡、超市卡发放福利存在的税务风险一些企业存在利用购物卡发放福利的方式进行所谓的税务筹划,减少企业所得税以及个人

文章摘要:对于缺少进项成本,企业所得税压力大的公司可以寻找一些偏远地区、经济不发达地区的税收园区,在税收园区内成本小规模的个人独资企业,享受当地的核定征收政策,成立的个人独资企业承接公司的服务业务,以业务分包的模式,比如公司的技术服务、咨询服务、设计;;利用税收优惠政策合理合法地减少税收压力,比通过发放购物卡的方式更加合规,更加方便,解决的成本额度更大,现在河南还可以继续核定征收,解决企业所得税和员工高个税问题,可以找我沟通交流,直接对接税收园区,公众号《核定征收政策》;

企业以购物卡、超市卡发放福利存在的税务风险

一些企业存在利用购物卡发放福利的方式进行所谓的税务筹划,减少企业所得税以及个人所得税上的压力。而这种方式做涉及到的税务风险今天就给大家普及一下。

对于购卡单位来说,则存在偷逃企业所得税和个人所得税问题。一般情况下,应购卡者要求,售卡单位将发票开为“劳保”、“办公用品”等各种增值税发票,使得购卡者本应在“业务招待费”、“福利费”中列支的部分,却挤占利润,减少应纳税所得额,偷逃企业所得税和个人所得税。主要有五种情形:

1、单位集体购卡发给本单位职工。按正常账务处理,该项支出应记入“应付职工薪酬——职工福利费”,列支职工福利的扣除限额为职工工资总额的14%,如购卡单位要求开具“办公用品”等名目,就可以列入“管理费用”或其他科目,从而少缴企业所得税。另外,由于购卡支出已在账面上作为费用列支,将购物卡发放给职工时,则体现不出职工取得的收入,从而使单位职工逃避缴纳应纳个人所得税

2、单位购卡作为礼品赠与他人。按照一般会计处理,此类支出多数列入“业务招待费”,计缴企业所得税时该科目超标部分将不允许税前扣除。而按上述记账方式,购卡方完全可以通过其他没有额度限制的科目列支,存在着少缴企业所得税的风险。同时,以购物卡赠与他人,单位很难为对方代扣代缴个人所得税。

3、集团购买某些商场的购物卡,往往能够得到按购买金额一定比例返还的“优惠”。至于这种优惠是否以回扣方式取得,是否体现在发票上,最终落入谁的腰包,只有商家和经手人心里清楚。对于这笔收入,从中受益者很少主动缴纳个人所得税。

4、个人消费购物卡的同时很可能要求发票。一般持购物卡购物后,超市不给开具发票(因为超市在卖卡时已经给开过了)。但是经有些人与超市协商或力争后,超市也可能给持卡购物的消费者开具零售发票,少数人正好钻了这个空子,花了购物卡还能回单位报销。买完东西又收回钱,等于取得了双倍的收入;对单位而言,假设购买购物卡时已在“管理费用”科目列支,给个人报销时又可以重复列支,以零售发票入账,无形中虚增了费用,偷逃了企业所得税。

5、超市售卡时常规定:本卡售后不记名、不挂失、不退换、不提取现金、不记息、丢失不补,并同时规定了使用期限。而持卡人在消费时不一定一次将卡内金额消费完毕,有时卡里剩下较小金额时持卡人就不处理了,也有人将卡丢失,这一部分无法进行消费的金额便成为发卡人的额外所得。聚少成多,绝大部分发卡人未按《企业所得税法实施条例》将该部分额外所得作为确实无法偿付的应付款项,去申报缴纳企业所得税。

其实想要减少公司企业所得税上的税收压力,可以利用相关的税收优惠政策来解决,更加的合理合法。

对于缺少进项成本,企业所得税压力大的公司可以寻找一些偏远地区、经济不发达地区的税收园区,在税收园区内成本小规模的个人独资企业,享受当地的核定征收政策,成立的个人独资企业承接公司的服务业务,以业务分包的模式,比如公司的技术服务、咨询服务、设计服务等,按照服务行业10%利润率进行核定,再依据五级累进制计算个人经营所得税举个例子:

比如软件开发有限公司有500万的真实无进项的业务,在河南税收园区成立一家技术服务中心,承接这500万的业务,那么需要缴纳的税金是:

增值税:500万/1.03*3%=14.56万(按照3%增值税、目前是1%)

附加税:14.56万*6%=0.87万

个人经营所得税:500万/1.03*10%*30%-4.05=10.51万

个人独资不需要缴纳企业所得及股东分红

合计:10.51+0.87+14.56=25.94万

完税后有完税凭证,可直接转入法人私人账户自由支配。(可开3个点专票抵扣)

完税后就可以直接转入法人私人账户自由支配,不需要汇算清缴。

利用税收优惠政策合理合法地减少税收压力,比通过发放购物卡的方式更加合规,更加方便,解决的成本额度更大,现在河南还可以继续核定征收,解决企业所得税和员工高个税问题,可以找我沟通交流,直接对接税收园区,公众号《核定征收政策》。

?#核定征收#

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文章名称:《开发票交企业所得税 企业购物卡用于职工福利》
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