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独资企业经营所得个人所得税 个人独资企业是公司吗

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原标题:什么是个人独资企业?为什么现在很多企业选择它来节税导言:个人独资企业,不少人都知晓其定义,是指由一个自然人投资,全部资产

文章摘要:此时,不同的总收入对应原始税率表上的不同档次,会形成不同的实际税负率:120w小微免增值税政策,税负率为1.1%:增值税:0附加税:0所得税:1200000/1.03*10%*20%-10500=12800200w-500w税负率为1.5%;;该法第2条规定的独资企业的概念是:本法所称个人独资企业,是指依照本法在中国境内设立,由一个自然人投资,财产为投资人个人所有,投资人以其 个人财产 对企业债务承担 无限责任 的经营实体;

什么是个人独资企业?为什么现在很多企业选择它来节税

导言:个人独资企业,不少人都知晓其定义,是指由一个自然人投资,全部资产为投资人所有的营利性经济组织。但是,从税务筹划角度出发,个人独资企业如果这么使用的,它的合理避税效果甚是惊人。

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现代服务业企业,像互联网科技、影视传媒、设计、管理、培训、金融等等,都或多或少面临着税务风险问题,利润虚高、缺少成本票、经营成本隐形、企业所得税税负高皆会困扰着众多中小型企业。

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再从税收环境形式来说,营改增以及“金税三期”工程的稳步深入,国地税合并,银行、税务机构数据联网,在外面购买发票抵扣增值税以及所得税的做法,无疑是“死路一条”。国际方面,经济下行,国际形势特朗普在美国大举减税,我国要维持经济且保持GDP增长,这个终极承担者并不是国家,正是中小民营企业,导致企业的增税增多。一些不合理的企业涉税行为被遏制,同时企业的利润降低,多重压力下,企业举步维艰。

目前,我国对企业征收25%的企业所得税,对股东分红征收20%个税,举个简单例子:2017年某企业年利润额100万,需要缴纳企业所得税25%,缴税25万!

但是,如果使用个人独资企业呢?通过利益或者其它费用输送的方式,将企业利润以费用支出的方式转移到税收洼地设立的新公司中,也就是通过个人独资企业的方式,来降低企业所得税亦或者减免企业所得税,从而成功实现合理避税。

成立个人独资企业的优势:

1.独立性 无论是在经营管理还是在利润分配上,个人独资企业都完全体现了经营者个人的意志,自主经营,省却了和其他股东商议的麻烦。所谓“船小好掉头”,可以根据市场变化情况随时调整经营方向。

2.简便性 组建容易,税收政策简单易懂。

3.低门槛 个人独资企业注册手续简单,对注册资本无限制,比较容易开展操作。个人独资企业的注册手续简便,取得相关的注册文件比较容易。

4.税收低 由于企业为个人所有,所以企业所得即为个人所得,因此只征收企业所得税,免征个人所得税。

个人独资 企业法 于1999年8月30日由九届全国人大常委会第十一次会议通过并公布,自2000年1月1日起施行。该 法共 6章48条。该法第2条规定的独资企业的概念是:本法所称个人独资企业,是指依照本法在中国境内设立,由一个自然人投资,财产为投资人个人所有,投资人以其 个人财产 对企业债务承担 无限责任 的经营实体。

在哪里可以注册个人独资企业?

目前我国的西部大开发或者少数民族自治区都出台了一些税收优惠政策,来带动当地经济发展。将企业注册到有税收政策的低税区,不仅最节税而且合理合法。这里以把企业注册到上海奉贤工业园区为例,个人独资企业(营改增)小规模的可以申请核定征收,核定个税税率为2%;总税负最高5%。

案例分析:

因为个人往往有意不提供或者难以提供账目,导致不能准确核算个人的所得额,一般情况下,税务部门会按照收入的一定比例测算出应税所得,比如10%的应税所得率,在各地比较常见。此时,不同的总收入对应原始税率表上的不同档次,会形成不同的实际税负率:

120w小微免增值税政策,税负率为1.1%:

增值税:0

附加税:0

所得税:1200000/1.03*10%*20%-10500=12800

200w-500w税负率为1.5%-2.15%

增值税:500W/1.03*3%=145631.06

附加税:145631.06*5%=7281.55

所得税:500W/1.03*10%*35%-65500=104402.91

合计257315.52综合税率5.15%

个人独资企业的事务管理:

投资人可以自行管理企业事务,也可以委托或者聘用他人负责企业的事务管理。

1.内部限制(投资人对受托人职权的限制)

(1)个人独资企业的投资人对受托人或者被聘用的人员职权的限制,不得对抗善意第三人。

(2)投资人委托或者聘用的人员管理个人独资企业事务时违反双方订立的合同,给投资人造成损失的,应当承担民事赔偿责任。

以上就是个人独资公司,现在创业的人很多,个人独资公司的好处也是挺多的。

比如:

1)企业资产所有权、控制权、经营权、收益权高度统一。这有利于保守与企业经营和发展有关的秘密,有利于业主个人创业精神的发扬。

2)企业业主自负盈亏和对企业的债务负无限责任成为了强硬的预算约束。企业经营好坏同业主个人的经济利益乃至身家性命紧密相连,因而,业主会尽心竭力地把企业经营好。

3)企业的外部法律法规等对企业的经营管理、决策、进入与退出、设立与破产的制约较小

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