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企业个人所得税核定征收税率 什么是自然人代征

文章划重点,请关注以下方面:园区自然人代征政策、什么是自然人代征

个人经营所得税核定征收

原标题:自然人代征政策减少企业年底成本进项问题最近很多朋友都在为年底公司成本票发愁,税务部门监管严格,想要合理合法的解决成本进项

文章摘要:若是小洛在有核定征收的税收园区成立自己的工作室,享受核定征收,在今年小规模纳税人减按1%征收增值税的情况下,需要交纳的税金是:增值税:100/1.01*1%=0.99万附加税:0.99*6%=0.0594万个人经营所得税:100/1.01*;;在一些总部经济招商的税收园区成立工作室,享受其中的核定征收政策,按照开票额10%进行核定,核定之后再按照国家五级累进制计算个人经营所得税,举个例:小洛是一个自由插画设计师,为一个服装公司提供插画设计类的服务,公司给小洛100万的酬劳,要求小;

自然人代征政策减少企业年底成本进项问题

最近很多朋友都在为年底公司成本票发愁,税务部门监管严格,想要合理合法的解决成本进项。特别是在年底12月份急需解决的公司,其实可以通过今年特殊的税收政策,合理合法获得成本票。

今年因疫情原因,出台了一系列税收优惠政策,比如小规模纳税人增值税从3%降为1%,企业所得税的延期支付。对于和公司合作的自由职业者,为了自身的收益,也是可以转换纳税模式,减少税收压力。

对于业务量大,利润高的自由职业者,且长期为各大公司提供服务,公司要求个人提供票据,个人只能去税务局按照20%劳务报酬代开,100万的业务,缴纳20万的税金,若是不提供票据,这部分缺口对于公司来说同样巨大。这种情况下,个人可以通过成立工作室类型的个人独资企业、或者是通过税务局委托代征的模式,享受政策,以低税率开具票据给公司,列支成本。

咱先说说个人独资企业,个人独资企业的优势在于不需要缴纳企业所得税以及分红税,按照个人经营所得税计算税金。在一些总部经济招商的税收园区成立工作室,享受其中的核定征收政策,按照开票额10%进行核定,核定之后再按照国家五级累进制计算个人经营所得税,举个例:小洛是一个自由插画设计师,为一个服装公司提供插画设计类的服务,公司给小洛100万的酬劳,要求小洛去提供票据。

若是小洛以个人名义去税务局代开票据,需按照20%劳务报酬扣除税金,需要交纳20万的税金,最后到手80万。若是小洛在有核定征收的税收园区成立自己的工作室,享受核定征收,在今年小规模纳税人减按1%征收增值税的情况下,需要交纳的税金是:

增值税:100/1.01*1%=0.99万

附加税:0.99*6%=0.0594万

个人经营所得税:100/1.01*10%*20%-1.05=0.93万

合计:1.9794万

交纳1.9794万税金后就可以直接转入小洛私人账户自由支配,且可以给公司开具专票。

注:在有政策的税收园区成立个人独资企业才能享受核定征收。

同样的缺少进项成本的有限公司同样可以成立个人独资企业为下游的服务商,把一些业务分包到个人独资企业上面,享受核定纳税,减少税收压力的同时解决成本问题,高管分红、难以取得成本进项的情况都可以通过个人独资企业有效解决。

第二种方式就是目前最为方便快捷的税务局委托代征模式,个人难以提供票据的情况,除了个人去税务代开,还可以通过税务委托代征,到委托代征点进行代开。两者不同是一个是按照劳务报酬,一个是按照个体户核定个税。

如果个人已经做了业务了,只能通过自然人纳税的时候,也可以选择在税收洼地选择自然人代开,自然人在税务局去缴纳税金也可以按照个人经营所得税的形式缴纳。缴纳的个人经营所得税因为没办法计算成本发票的问题,也只能通过定额定律的核定征收形式让个人缴纳税金,定额定律一般是在0.5%-2%这个区间(小编当地核定的为开票额的0.5%征收个人经营所得税)

通过委托代征,增值税按照今年1%,附加税减半征收0.06%,个税核定0.5%,综合税率1.56%,100万的开票额只需要缴纳1.56万的税金,一票一完税。这种委托代征模式,一般是在税务局代开,或者是税务局认可的邮政代开点代开,个人开具的票据没有金额限制,也不会升级一般纳税人。

注:委托代征模式优点是方便快捷、不需要汇算清缴、不需要成立企业公司,缺点是只能开具普票做成本。

急需要解决资金回笼,缺少普票,可以通过委托代征的模式来解决,比如咱常见的建材行业。

专业做税收优惠政策,直接对接全国各大税收园区政策,没有区域限制,在业务真实,三流一致的情况下,就能合理合法的享受政策,年底税收压力大的朋友可以联系交流。公众号“核定征收政策”。

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文章名称:《企业个人所得税核定征收税率 什么是自然人代征》
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