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个人无法提供进项入账?自然人代征核定征收来低税率来解决!…

原标题:个人无法提供进项入账?自然人代征核定征收来低税率来解决!很多企业发生业务是和个人产生的,但是个人无法开具票据给公司,这个

文章摘要:不管是核定征收还是自然人D征都能解决企业缺少进项成本的问题,若是工程企业能接受个人代开的票据,建议直接代开就行,不需要注册企业比较方便,若是需要企业开具的票据还是个人独资企业比较合适;;个人就可以去税务局代征,可以在小编当地有核定征收的地区代开增值税普通票据,税率为增值税1%,个人经营所得税0.5%,附加税0.04%;

个人无法提供进项入账?自然人代征核定征收来低税率来解决!

很多企业发生业务是和个人产生的,但是个人无法开具票据给公司,这个时候个人就可以去税务代开票据。根据《国家税务总局关于加强和规范税务机关代开普通发票工作的通知》规定,依法不需要办理税务登记的个人和单位,临时取得收入,需要开具票据的,主管税务机关可为其代开。

就以常见的建筑行业来举例说明:

建筑行业主要缺少的进项票据有两种:

一、包工头作业的劳务费(没办法提供发票)

二、建材类型(供应商不提供票据举例:砂石厂给的价格提供票据的,和不提供票据的是两个价格而且差别比较大)很多老板为了要低价不所要进项票据,导致后期财务做账时候不好处理。

解决这种缺少进项的情况有两种方式:自然人D代征和个人独资核定征收。

自然人代征(普票)

许多建筑业的包工头(班组长)到工程劳务所在地税务局代开时,税务局给予代开时,普遍犯的错误是:

一是依照“劳务报酬”应税项目给予包工头代开票据,在发票的“备注栏”自动生成“个人所得税由付款方代扣代缴或预扣预缴”的字样。

二是有不少地方税局工作人员提出:按照是否已经办理经营证件为准,没有营业执照的,取得的所得为劳务报酬所得;取得营业执照的,取得的所得按经营所得。

导致建筑企业或劳务公司在支付包工头或班组长工程劳务款时,依据《中华人民共和国个人所得税》及其实施条例的规定,还必须按照“劳务报酬所得”代扣代缴至少20%的个人所得税。

若是按照20%的劳务报酬来算那么所缴纳的税金对于个人来税还是很重的。

可以个人包工头,或者砂石厂先把没有票据的材料卖给个人,个人在卖给工程类型企业。个人就可以去税务局代征,可以在小编当地有核定征收的地区代开增值税普通票据,税率为增值税1%,个人经营所得税0.5%,附加税0.04%。完税凭证为1.54%。合同、票、资金样样不能缺,业务真实是第一!

代征只能开具增值税普通票据,对行业来说没什么限制:商业类(五金材料、建筑材料、河沙、水泥、电线电缆、纺织、劳保用品、纸箱纸盒等)。服务类(现代服务、文化创意服务、其他现代服务、商品辅助服务、经纪人代理服务、交通运输服务、人力资源服务等)。建筑类(建筑施工、安装、工程、机械等)都可以通过自然人代征来解决高税率问题。

个人独资企业核定征收

个人独资企业或个体工商户核定征收。(可以开专票)

个人独资企业的税率增值税3%(增值税地方留存的30%,地方留存总税收的40%)附加税0.18%开票额,个人经营所得税按照五级累进制计算0.5%-2.19%(10万-500万开票额)

个人独资企业开票400万,增值税为400/1.03%*0.03=11.6万

附加税为400万*0.18%=7200元

个人经营所得税为400*10%(行业利润率)*30%-4.55万=7.95万

增值税奖励为11.6万*40%*30%=1.392万

综合为20.27万-1.392万=18.8万(个人独资企业综合税率为4.7%可以开专票抵扣3%)。

不管是核定征收还是自然人D征都能解决企业缺少进项成本的问题,若是工程企业能接受个人代开的票据,建议直接代开就行,不需要注册企业比较方便,若是需要企业开具的票据还是个人独资企业比较合适。在业务真实合理合法的情况下享受税收政策,缺少进项问题的老板和财务可以详聊更多税收政策《核定征收政策》公众号。

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