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核定征收是企业所得税还是增值税 个人独资企业核定征收需要交什么税

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增值税一般纳税人企业所得税核定征收

原标题:个人独资企业核定征收需要交什么税?我们以一个年销售额500万小规模纳税人咨询服务公司为案例核定征收前:增值税:500万-

文章摘要:我们以一个年销售额500万小规模纳税人咨询服务公司为案例核定征收前:增值税:500万*1%=5万附加税:5万*6%=0.3万企业所得税:(500-5-0.3)万*25%=123万分红税:(500万-123万-5-0.3)*20%=74.3万;;另外,核定征收的企业基本都是小微企业并且客户多数是个人客户,如果企业的客户都是企事业单位,必然要求有发,如果不提供,就会失去很多客户,一旦提供(不论是自己开还是税务代),那么准确核算收入和成本也就不是什么难事了,这也就意味着具备了查账征收的;

个人独资企业核定征收需要交什么税?

我们以一个年销售额500万小规模纳税人咨询服务公司为案例

核定征收前:

增值税:500万*1%=5万

附加税:5万*6%=0.3万

企业所得税:(500-5-0.3)万*25%=123万

分红税:(500万-123万-5-0.3)*20%=74.3万

合计税额:5万+0.3万+123万+74.3万=202.6万

综合税率:202.6万/500万=40.5%

核定征收后:

增值税:500万*1%=5万

附加税:5万*6%=0.3万

个人所得税:500万*2.1%=10.5万

合计税额:5万+0.3万+10.5万=16万

综合税率:16万/500万=3.2%

【个人企业核定政策】

注册企业组织类型:个人独资企业。

增值税纳税人类型:小规模纳税人。

应税科目及税率:增值税1%,附税0.06%,个人所得税按不超过2%的税率进行核定征收,无需缴纳企业所得税。

适应行业:服务业、劳务业、商贸业。

核定征收的企业所得税与企业净利润无关,只与收入有关。不同的行业,核定征收率大致在3%~30%之间。单就税率来说,一点也不低,但是由于核定征收的基础是收入,而之所以核定征收就是因为无法准确核算企业的收入和成本费用,因此多数情况下核定征收的实际税负要比查账征收小。

但是对企业而言核定征收也是有弊端的,就是企业当年即使亏损了,但是也要交税;虽然上年亏损,本年盈利,也无法用本年的净利润弥补上年亏损后再交税。

另外,核定征收的企业基本都是小微企业并且客户多数是个人客户,如果企业的客户都是企事业单位,必然要求有发,如果不提供,就会失去很多客户,一旦提供(不论是自己开还是税务代),那么准确核算收入和成本也就不是什么难事了,这也就意味着具备了查账征收的条件。

事实上,核定征收不仅仅只是在企业所得税中存在,还存在于其他的税种中,如增值税。增值税的小规模纳税人采取的简易征收法其实就是核定征收,名义税率低,但是没有任何可以抵扣的进项税。

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