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利润亏损确认递延所得税资产 公司申请高新企业

文章划重点,请关注以下方面:如何申请高新企业认证、公司申请高新企业

企业亏损需要确认递延所得税吗

原标题:亏损企业申请高新企业认证,引起的所得税税率变化,是否对利润表中的净利润不利?#老板与税# 税法规定,高新技术企业能享受

文章摘要:最优的做法,是不是应该这样:上述亏损的1000万,向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,预计到企业盈利,需要缴纳企业所得税时,再去申请高新认证,再来享受15%的所得税优惠;;那么,目前正在亏损的企业,通过高新企业认定后,所得税费用按15%核算, 从财务核算的角度看,这个亏损企业的净利润,是不是认证后,反而亏损得更多;

亏损企业申请高新企业认证,引起的所得税税率变化,是否对利润表中的净利润不利?#老板与税#

税法规定,高新技术企业能享受 企业所得税税率减按15%。那么,目前正在亏损的企业,通过高新企业认定后,所得税费用按15%核算, 从财务核算的角度看,这个亏损企业的净利润,是不是认证后,反而亏损得更多?

如:某企业,目前税前亏损1000万,即,应纳税所得额为-1000万。

不去认证的话,所得税税率是25%,

递延所得税:(期末递延所得税负债-期初递延所得税负债)-(期末递延所得税资产-期初递延所得税资产)=0-(1000万元*25%-0)=-250(万元)

所得税费用:当期所得税+递延所得税=0+(-250万元)=-250(万元)

净利润=利润总额-所得税费用=-1000-(-250)=-750万。

获得高新认定后,利润表的所得税费用为-150万(-1000*15%),净利润为-850万。

从利润表的角度看(因为很多企业的KPI就是净利润),获得高新认证后,净利润反而更少了。这么看,是不是亏损企业不应该去做高新认证?这个观点对吗?

最优的做法,是不是应该这样:上述亏损的1000万,向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,预计到企业盈利,需要缴纳企业所得税时,再去申请高新认证,再来享受15%的所得税优惠。这样,亏损时,利润最大化,盈利时,利用优惠政策,同样利润最大化。

上述想法对不对?

解答:

有这么奇葩的想法,估计是属于国企的吧。

你的说法与想法,是有一定的道理,但是是建立在:1.企业执行的是《企业会计准则》,且年末需要确认递延所得税资产/负债;2.在未来5年内企业有足够的利润可以弥补税前亏损。

只有比较奇葩的绩效考核,才会单独考核净利润指标;比较正常的绩效考核KPI指标应该是很多项指标组成的,净利润指标应该只是其中的一项。

企业取得高新技术企业,无论是企业集团内部的考核,还是政府的鼓励支持(通常有现金奖励的),都是有大大的好处。

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文章名称:《利润亏损确认递延所得税资产 公司申请高新企业》
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