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企业重点关注,自然人代开发票涉税问题汇总…

原标题:企业重点关注,自然人代开发票涉税问题汇总

文章摘要:自然人去税局代开的以下发票项目属于劳务报酬,支付方应履行代扣代缴个人所得税的义务:1.咨询费;;但是代开发票也有很多涉税问题需要关注,小康整理如下:一、自然人代开的发票,能否享受月不超过15万元(季度45万元)免征增值税优惠;

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自然人代开的政策相信企业的财务人员都很了解,不仅可以解决个人无法开具发票的问题,也解决了企业在和个人发生业务往来时无法取得相应的成本发票,导致的成本虚高的问题,所以不管是对企业还是对个人都是一个很好的解决成本发票的方法。但是代开发票也有很多涉税问题需要关注,小康整理如下:

一、自然人代开的发票,能否享受月不超过15万元(季度45万元)免征增值税优惠?

一般来讲不可以的,因为自然人属于按次纳税,不属于按期纳税。但是特殊情形是可以的,比如个人采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入,同样可在对应的租赁期内平均分摊,分摊后的月租金未超过15万元的,可以享受免征增值税政策。

二、支付自然人劳务报酬,是否需要自然人去税务局代开劳务费发票?

不全是。支付自然人的劳务报酬不超过500元的,也可以用收款凭证税前扣除。

三、个人能去税务局代开增值税专用发票吗?

有的业务是允许的,比如自然人出租房屋可以代开房租专票。

四、自然人去税务大厅代开的增值税发票,是否也有可能存在虚开发票现象?

是的。只要是没有真实业务而去代开的发票,一律属于虚开现象,照样要追究申请人的责任。

五、我个人去税务大厅自然人代开一张“安装费”的发票,税务大厅征收个人所得税吗?还是支付单位来扣缴个税?

个人“安装费”项目属于劳务报酬,个人到税务局去代开劳务报酬的发票时,税务机关是不会在代开发票环节征收个人所得税的,而且在开出发票的备注栏也会写着个人所得税由支付方代扣代缴,意味着代开发票的时候只交了增值税和其他税费,个人所得税是由费用的支付方来代扣代缴的。

六、自然人去税务大厅代开发票,有地点要求吗?

要注意自然人代开发票的地点。自然人代开发票应该在货物销售地、劳务发生地、服务提供地、工程施工地,不得随意找个地方就开具,否则属于无效凭证。

七、自然人代开发票,哪些项目属于劳务报酬所得?

自然人去税局代开的以下发票项目属于劳务报酬,支付方应履行代扣代缴个人所得税的义务:

1.咨询费;2.服务费;3.设计费;4.审计费;5.审稿费;6.课酬费;7.演出费;8.翻译费;9.代理费;10.介绍费;11.代办费;12.劳务费;13.化验费;14.测试费;15.展览费;16.其他。

其中第五项需要企业重点关注,代开发票上的个人所得税是由费用的支付方来代扣代缴的。

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