昨天在一个学习交流群看到大家在议论一个问题，说某公司外部审计时发现，公司财务人员将收到的税务机关增值税留抵退税400多万元记入了营业外收入，财务人员都不敢向老板和公司财务总监报告。听到这样类似的消息非常痛心，不希望这个问题是真实发生的案例。
记得这个问题自己曾经在微头条回答过，今天再次提醒，增值税留抵退税会计核算不能记入损益类科目。
虽然目前财政部会计处理没有做出具体规定，这里建议大家进行如下账务处理。
在财政部没有明确规定之前，个人建议账务处理如下：
（1）在申请时暂不做账务处理；（2）申请获得税务机关增值税留抵退税正在文书后。账务处理如下：
借：其他应收款——增值税留抵退税贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
（3）收到税务机关退还的增值税留抵税额时：
借：银行存款
贷：其他应收款——增值税留抵退税
网友税眼看世界：收到增值税留底退税应该冲减进项税额或者做进项税额转出。本质上把以后待抵扣的进项税退给公司了，那账面进项税自然应该减少。
网友税眼看世界：请问增值税加计抵扣10%的退税，应该怎么记账？
网友税眼看世界：一月份交的附加税，4月退回怎么处理？
网友税眼看世界：我们单位年度审计，审计人员也是要求将减免增值税及附加，记入营业外收入[what][what]
网友冰之融化：做其他应收款不合适
网友税眼看世界：昨天我爱人还问留抵退税的事呢，还是专业人员讲解得清楚[赞][赞][赞]
网友税眼看世界：其他应收款属于往来科目，收到留抵退税计入此科目似乎不妥
网友税眼看世界：税务有规定啊，收到按营业外收入入账
网友03令虎冲：就设置个：应交税费一应交增值税一留抵退税即可余额贷方
网友税眼看世界：申报要做进项税转出，简单点贷进项税额转出
网友Kelvinh：贷：应交税金一应交增值税一留抵退税
网友枫树下的单车：留抵退税
网友税眼看世界：能退400多万元的企业应该也不是太小企业，财务人员水平想必也不至于太差，即是拿不准如何进行账务处理想想进项税的原理也不至于那样搞。即是财务人员搞错了，财务总监每月报表总要看下，冒出来400多万的“营业外收入”是啥原因应该问下吧，居然都不作为！[捂脸]
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