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近期连续有几个纳税人咨询过这样一个类似问题:公司租赁房屋,由于我公司提前结束租房期限,对方需要我公司支付违约金,请问对方

近期连续有几个纳税人咨询过这样一个类似问题:公司租赁房屋,由于我公司提前结束租房期限,对方需要我公司支付违约金,请问对方需给我公司提供发票吗?开具的发票还是房屋租赁费项目吗?这个费用是进租赁费?还是营业外支出_违约金?

相信这个问题实务中有不少纳税人纠结过,类似业务是否开票还是不开票,交易双方交涉过。

特别提醒;

1.类似这类违约金业务,如果双方交易活动已经实际发生,收款的一方以前已经收取或者应收取对应的货物或者服务款项,后期因为对方解除合同加收违约金。这种情况根据目前的增值税政策规定属于价外费用,应开具增值税发票。

2.如果交易活动并没有实际发生就进行了解约,或者接受货物或者服务的一方因为对方解约收到的补偿款。这些情况作为被解约一方并没有提供任何增值税应税业务,也不属于目前税务总局规定的16种可以开具不征税增值税发票的情形,因此这种情况应开具收据。

3.关于会计核算类似业务是记入“租赁费”等对应会计科目,还是记入“营业外支出”的问题。个人建议记入“营业外支出”比较好。特别是实务中发现有涉税预警指标将纳税人开具的“违约金”项目增值税发票进行了统计分析,并与企业财务报表利润表营业外支出数据进行了比对分析。如果企业有违约金发票开具,没有相应营业外支出数据反映,可能会作为其中的预警分析指标,避免被不必要的误伤和麻烦。

网友税眼看世界:平时日常会遇到[呲牙],承教!

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