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咨询服务费代扣代缴个税(找专家提供咨询服务,企业需要代缴其个税吗)

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咨询服务费代扣代缴个税

晓税君

现在经常有一些企业喜欢找一些技术专家提供咨询服务,那这种情况要不要代开发票呢?

国家税务总局公告2018年第28号对企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目,交易对方为自然人个人须以税务机关代开的发票作为该企业税前扣除凭证出了规定:个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税相关政策规定的起征点(小额零星经营业务的判断标准)。专家以个人名义向高企提供技术服务,并且这个报酬达到了增值税起征点(按次一般达500元,按月20000),按规定要去税局代开发票。

财政部、税务总局公告2022年第15号颁布以后,从2022年4月1日到2022年12月31日,对于增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入给予免征增值税的优惠。没有特殊情况,自然人是天然的小规模纳税人。目前,对15号文理解上,有部分省份对自然人个人能否适用免税有疑虑,建议自然人个人代开发票时以当地税局机关意见为主。

技术专家提供咨询服务,企业要不要扣缴个税

专家个人提供技术咨询服务,对其取得劳务报酬所得(稿酬所得和特许权使用费所得等综合所得)需要代开发票的,在代开发票环节不再征收个人所得税。其个人所得税由扣缴义务人依照《个人所得税扣缴申报管理办法(试行)》(国家税务总局公告2018年第61号)规定预扣预缴(或代扣代缴)并办理全员全额扣缴申报。代开发票单位在发票备注栏内统一注明“个人所得税由支付人依法扣缴”。对于专家个人向企业提供咨询服务的劳务报酬所得,提醒企业有扣缴个税的义务和责任。

另外,支付专家的劳务报酬费用税前扣除上可据实列支;在研发费用加计扣除分类上属于“其他费用”当中的“专家咨询费”,“其他费用”汇总后金额不得超过研发费用总额10%的限制(高企研发为20%)。

有些地区在代开发票的时候是将个税划入到经营所得的,这样一来个税就可以核定征收,核定征收后个税一般就只有0.5%、1%、1.5%左右,具体要看地方规定。核定经营所得的好处在于核定后税率很低,且不用接票方公司代扣代缴个税。但是政策虽好,却不是每个地区都有的,现在一些税收优惠的地区才有,比如小编当地。

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文章名称:《咨询服务费代扣代缴个税(找专家提供咨询服务,企业需要代缴其个税吗)》
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