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建筑工程企业税负压力大,学会这样操作一年节税百万

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建筑工程企业税负压力大,学会这样操作一年节税百万

对于建筑业来说,税收压力很大。众所周知,由于行业的特殊性,建筑企业有大量的零星采购,如水泥、石材、沙子等建筑材料一般无法提供进项发票。许多中小型建筑企业的供应商都是小规模纳税人,甚至大部分供应商都是个体经营者和个人,很难获得正式的可抵扣增值税发票。对于这些供应商来说,他们要么不能提供增值税专用发票,要么只能开具3%的专用发票,导致建筑企业要么根本不扣除进项税,要么只扣除3%的进项税。

同时,营改增后,虽然建筑企业购买的房地产或作为固定资产核算的工程设备可以用来抵扣进项税,但在营改增前,建筑企业可以购买工程建设所需的房地产、工程设备等耐用机械,营改增后不能抵扣这些房地产和机械设备的进项税,短期内会导致建筑企业可抵扣的进项税较小。此外,建筑企业在营改增前储备的工程材料不能抵扣进项税,这将增加企业的税负。此外在各项成本费用中,建筑工人的人工成本所占比重也很高,一般占总成本的30%左右,这一项也是无法进行增值税进项抵扣的。

增值税取代营业税后,许多企业意识到,如果不做好税收规划,企业的税收负担将大幅增加,那么建筑业应该采取什么方法合理合法地进行税收规划呢?

一.一般简单计税的选择

让我们看建筑企业在一般计税和简单计税方法上应该如何选择节税效果更好。

1.简易计税方法应纳税额计算(不得抵扣进项税额)。

增值税应纳税额=(总价和价外费用-分包付款/(1 3%)*3%

2.一般计税方法应纳税额计算

增值税应纳税额=当期销项税-当期进项税

当期销项税=所有价格和价外费用/(1 9%)*9%

根据专业会计和财务专家的计算,你可以参考这个结论。如果建筑公司采购工程材料的税率大于销售额46.50%时选择一般的计税方法对公司增值税最节税,反之选择简单的计税方法对公司增值税最节税,相当于46.50%时,选择一般计税方法与简易计税方法没有区别。若进项税不易控制,也可通过建筑公司采购工程材料占销售额的比例来计算。

二.进入税收萧条

我市经济技术开发区属于国家经济技术开发区,享受各种财政扶持政策,税收优惠力度大,政策稳定性强。园区注册企业增值税保留在当地40%~70%支持;40%的企业所得税保留在当地~70%给予帮助,没有行业和地区限制。个人独资企业可以申请核定征收,个人税率核定为0.5%—3.1外省市企业均可享受园区税收优惠政策。

如何实施?有两种方案可供选择。

方案1:可直接在湖北、上海、重庆税收优惠园区设立分支机构或新公司,以合同形式为公司提供服务,享受增值税和企业所得税地区保留税的40%-70支持政策%。

方案二:企业可选择在公园内设立一个或多个个人独资企业,如工作室、服务中心、咨询中心等,通过业务拆分或剥离重组,在公园内享受批准的征收政策。

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