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企业代扣代缴个税也有收入吗?

康诺优企财税

工作生活中很多人的个税是通过在企业单位代扣代缴的,其实企业代扣代缴也是有收入的。依据《中华人民共和国个人所得税法》(主席令第九号)第十七条:对扣缴义务人按照所扣缴的税款,付给百分之二的手续费。也就是说,企业代扣代缴个人所得税能够取得2%的手续费进账。

也许非财务工作的朋友对这方面的细节了解不多,小康给大家整理了四点相关知识,一起来看看吧。

1、企业扣缴个人所得税取得的手续费收入是否需要申报增值税?

根据《财政部 国家税务总局关于全面增值税试点的通知》(财税〔2016〕36根据号码),代理服务是指各种代理、中介、代理服务。包括金融代理、知识产权代理、货物运输代理、报关代理、法律代理、房地产代理、专业代理、婚姻代理、簿记代理、拍卖等。

因此,企业扣缴个人所得税取得的手续费属于增值税征收范围,应当按照商业辅助服务进行-代理服务征收增值税。

举个例子:

我们公司是一般纳税人,个人所得税手续费返还金额为10600元。这个收入需要缴纳增值税吗?需要缴纳的税款如何计算呢?

转换为无税收入=10600/(1 6%)=10000元,返还个人所得税手续费的增值税为10000*6%=600元。

二、个税手续费退还比例是多少?

根据《关于进一步加强代扣代缴税款手续费管理的通知》(财行〔2019〕11第三条第一项规定,税务机关应当按照法律、行政法规规定的代扣代缴税款不超过代扣代缴税款的2%支付手续费,并向单个代扣代缴义务人支付年度最高限额70万元,超过限额的部分不予支付。法律、行政法规明确规定手续费比例的,按规定比例执行。

如何确定手续费计算的基数?

手续费计算的比例已经确定,乘以2%的基数如何确定?个人所得税扣缴手续费与年度汇算无直接关系,个人所得税金额可根据年度扣缴单位实际入库情况直接确定。

四、取得手续费后财务如何入账

财政部会计部:根据《关于修订印发2019年一般企业财务报表格式的通知》(财会)〔2019〕6作为个人所得税的扣缴义务人,企业根据《中华人民共和国个人所得税法》收到的扣缴税费,应当在其他收入项目中填写与日常活动有关的其他收入。奖励纳税人时,通常通过其他应付款科目计算。

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文章名称:《企业代扣代缴个税也有收入吗?》
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