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「怎样进行零申报纳税」创业初期税务零申报?作为老板,这些事情务必要搞清楚

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怎样进行零申报纳税

快法务

在创业初期,经常会遇到零申报的情况,那么如何判断企业是否可以零申报呢?

根据有关规定,公司取得营业执照后,下个月开始正式经营的,应当依法记账和纳税申报。但实际上,许多新注册的公司在运营初期没有业务,没有正式投入运营和实际业务,因此在此期间可以申请零申报。

但长期零申报或负申报属于异常申报,应纳入关键监控对象,仍存在税收风险,这是许多企业没有想到的!那么,零申报的申请标准和长期零申报的缺点是什么呢?下面是一个接一个的答案。

为什么企业会有零申报?

1、工商登记改革后,市场主体办理了营业执照,但由于有许多原因,如未经有关部门批准或不确定从事什么业务行为,长期未发生业务行为增加,导致零申报。

税务机关告诉你,别担心,零申报是正常申报。

2、纳税人开业后处于筹备期,但并不意味着纳税人可以随意申报。

《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接的通知》(国税函〔2009〕98处理开(筹)办费:

新税法未明确列为长期待摊费用,企业可以在开始经营之日一次性扣除,也可以按照新税法关于长期待摊费用的处理规定处理,但一经选定,不得变更。

根据《国家税务总局关于实施企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函〔2010〕79号)文件的规定:

企业开始生产经营的年度,为计算企业损益的年度,企业在生产经营前的筹备活动中发生的筹备费用不计算为当期损失,应当按照规定执行。

《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税收处理问题的公告》(国家税务总局公告2012年第15号)关于筹备期业务招待费税前扣除的问题:

企业在筹建期间,发生的与筹办活动有关的业务招待费支出,可按实际发生额的60%计入企业筹办费,并按有关规定在税前扣除;发生的广告费和业务宣传费,可按实际发生额计入企业筹办费,并按有关规定在税前扣除。因此,纳税人一定要按照相关规定进行申报。

税务机关告诉您,企业处于筹建期的,应当按照有关政策规定收取费用和税前扣除,准确判断筹建期结束时间,正确申报。

3、成本费用>总收入,纳税人为了避免麻烦,感觉无论如何都是亏损,即使有收入也是非法零申报。

税务机关告诉你,你的行为是错误的,因为你的处理可能会人为地将损失转移到未来一年,导致人为延长损失可以弥补,并可能承担不利后果。

4、目前有收入,但涉嫌虚假零申报逃税。

税务机关告诉你,如果你有大问题,你的行为涉嫌虚假申报,导致少交税款和逃税,你只能采取法律手段。

二、对零申报的九个常见误解

错误理解零申报≠不用报税

我没有开发票,怎样报税?

零申报,还是要向税务局申报0,而不是不报税。

即使没有赚钱或开具发票,企业也有义务按照规定告知税务局业务状况。如果长时间不申报,特别是6个月以上的分钟将被取消!

错误理解 零申报≠不用缴税

“我不是零申报的吗,你现在怎么让我缴税啊??”

企业税那么多,比如增值税、企业所得税、附税、印花税等等。你可以零申报增值税,但企业所得税不一定零申报。你应该缴纳的税款仍然需要缴纳。

错误理解三:长期零申报≠稳

我只是先注册这家公司。你可以给我一个长期的零申报。

除非你真的零申报,否则一点都不稳定!长期零申报会带来一定的风险和后果(见文末)

错误理解免税收入零申报

我开了一家小规模增值税纳税人的蔬菜批发公司,按规定办理了增值税减免税备案,本季度蔬菜销售收入10万元,全部符合免税条件,可以零申报吗?

不能。按照规定,增值税减免备案应纳税额为零,但也应当如实向税务机关申报。

错误理解五:当期零申报不纳税

我公司是小规模增值税纳税人,当月销售收入2.5万元,可以享受小微企业增值税免税优惠政策,可以零申报吗?

不能。按照有关规定,在享受国家税收优惠政策的同时,应当如实向税务机关申报。

正确的方法是开票总额/1.03计算不含税收入,然后使用不含税收入*0.03计算增值税,填写申报表相应栏享受免税。

错误理解六:当期未发生收入,零申报

我们公司刚刚开业。本月购买设备取得增值税进项发票5份,进项税额8500元,已经认证,但没有收入。可以零申报吗?

不可能。虽然这个月没有收入,但是有进项税,如果简单办理零申报,可能无法扣除未扣除的进项税额,造成公司损失。

错误理解企业长期亏损,企业所得税零申报

我们公司长期亏损,没有企业所得税应纳税,企业所得税可以零申报吗?

不能。企业的损失可以结转到未来五个纳税年度。如果你做了零申报,你可以挖坑自己。如果第二年的利润无法弥补前一年的损失,就会造成企业的损失。

错误理解预缴税款零申报

我们是一家建筑公司,通常为客户提供建筑服务,也销售一些建筑材料,属于小规模增值税纳税人,本季度我们提供建筑服务不含税收入10万元,已到税务厅开具增值税专用发票,缴纳3000元税,可以零申报吗?

不能。虽然你已经为发票纳税了,但你仍然不能简单地做零申报。您应在规定的栏目中填写销售收入,系统将自动生成您已缴纳的税款以抵消。

错误理解取得未开票收入零申报

我们是贸易公司,属于增值税一般纳税人,本月增值税应税销售额为500万元,均为未开具发票收入,可以零申报吗?

不能。取得未开票收入也应如实申报,否则不仅要缴纳当期税款,还要缴纳滞纳金。您应在未开票收入中填写当期收入500万元,并按规定纳税。

三、符合这三个条件的企业,可以零申报!

1、零增值税申报:小规模纳税人应纳税所得额为0,一般纳税人当期无销项税,无进项税。

2、企业所得税零申报:纳税人当期未经营,收入/成本基本为0;

3、其他税种零申报:计税依据为0时。

简单地说,在纳税申报期间,收入、成本和费用为0,企业可以零申报。

四、注意!零申报的这些缺点

1、税务机关应当将纳税人纳入重点监控范围,并按照有关规定进行纳税评估。在评估过程中,发现存在隐瞒收入、虚假发票等行为,要求其缴纳当期税款和滞纳金,并规定处以罚款,情节严重的移送检查;

2、纳税人为逃税,按规定列入重大破坏信托名单和公告,同时使用系统检查票,检查是否有虚假增值税发票、恶意串通,并按规定调查,逃税纳税人直接评定为D一级纳税人,承担D等级纳税人的后果;

3、对于长期零申报并持有发票的纳税人,发票减少。同时,纳税人可以定期到税务机关核实发票的使用情况;

4、经核实,税务机关可以按照有关规定以成本公式核定纳税人收入。

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