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工资表被查,有公司被罚40万!不注意这几种情况,企业就危险了

快法务

近日,广东省鹤山市税务局检查局根据报告信息,对制造企业进行税务检查,通过检查账户差异,审查工资数据,核实企业使用他人身份信息,虚假人员,分解工资逃避扣缴义务,逃避个人所得税20多万元。

该局决定依法追缴税款,增加滞纳金,并处罚款40多万元!

在这种情况下,虽然报告引起了税务机关的注意,但报告信没有实质性证据,税务机关仍依靠同一行业的信息和征管数据来收集企业的缺陷。

说到工资表,大家肯定都很熟悉。今年税务检查和往年最大的区别之一在于个人所得税;个人所得税的重点是工资!

一、在强有力的税务监管下,这种方式行不通!

税务局发现,在过去三年中,甲方公司的销售额以每年20%的比例增长,所得税负担高于同行业的平均水平,其他税收评估指标较好。

然而,甲方企业所得税申报表中的今年研发人员数量、今年员工总数和今年研发人员占当年员工总数的比例三个指标没有明显变化,不符合高新技术企业的经营特点,使税务人员感到困惑。

税务人员发现,甲方企业以劳务费的形式将部分员工工资纳入成本。

提醒:根据《高新技术企业认定管理工作指引》(国科发〔2016〕195有关规定,企业职工总数包括企业在职、兼职和临时职工。

在正常情况下,在职人员的报酬计入工资,兼职或临时员工的报酬计入劳动费。在职人员可以通过企业是否签订劳动合同或支付社会保险费来确定。但在职人员、兼职或临时员工累计工作时间超过183天的,应纳入企业员工总数。

因此,虽然A公司以劳动费的形式将部分员工工资纳入成本,以达到减少员工总数的目的,但根据法律法规的规定,如果A公司支付劳动费的人员满足累计工作时间183天的规定,也应纳入员工总数的范畴。劳动力成本是一个坑,不想打开。

以下是检查的重点:

1、职工购买的商业保险、补充养老保险、企业年金是否按规定代扣代缴个人所得税;

2、交通补贴误餐补贴、加班补贴、通讯费补贴等,是否代扣代缴个人所得税;

3、未通过应付职工工资科目向职工发放的奖金实物和其他应税所得额,是否足额准确扣缴个人所得税;

4、个人手续费、回扣、奖励等是否代扣代缴;

5、支付债权、股权利息、是否扣除利息、股息收入个人所得税。

2、老板必须注意工资表中的9个涉税风险

1、工资税的计算是否正确

重点检查工资表中扣除的个人所得税金额是否按照税法规定计算,是否有人为计算错误,故意少缴个人所得税。

2、人员是否真实

重点检查工资表上的员工是否属于公司的真实人员,是否存在虚假列表和假发工资。

3、工资合理吗?

《实施条例》第三十四条所称的“合理工资薪金”,是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会,或相关管理机构制订的工资薪金制度规定实际发放给员工的工资薪金。税务机关在确认工资薪金合理性时,可以按照以下原则掌握:

(一)企业制定了更规范的员工工资制度;

(二)企业制定的工资薪金制度符合行业和地区水平;

(3)企业在一定时期内发放的工资相对固定,工资调整有序;

(四)企业已依法履行个人所得税代扣代缴义务;

五、有关工资薪金的安排,不以减少或逃避税款为目的。

4、是否申报了个人所得税

重点检查企业工资表上的人员是否在金税三期个人所得税申报制度中依法申报工资薪金项目个人所得税。

5、是否有两个以上的收入

根据《个人所得税自行纳税申报办法》第二条第(2)项(国家税发[2006]162号)规定:从中国两个或两个以上取得工资和工资收入的,按照本办法的规定办理纳税申报。

第十一条第(一)项规定:从两个以上取得工资、工资收入的,选择并固定向其中一个单位所在地主管税务机关申报。”

个人取得两个以上工资、工资收入的,应当固定一个单位,每月15日前携带个人身份证、复印件、工资、工资合同、证明,向固定单位所在地税务机关申报个人所得税,多退少补。

6、是否存在离职人员未删除的信息

重点检查企业工资表中是否有人员离职甚至死亡,但仍申报个人所得税,未及时删除这些人员的信息。

7、适用税目是否正确

重点检查企业在计算个人所得税时是否故意将工资薪金项目转化为意外收入和其他收入,将高税率项目转化为低税率项目,导致个人所得税申报较少。

8、年终奖计税方法正确吗?

员工当月取得的年度一次性奖金,应当按照其商数确定适用税率和速算扣除额,除以12个月。

注:在一个纳税年度,每个纳税人只允许使用一次。

9、免税收入是否合法

重点检查工资表中免征个人所得税的项目是否符合税法规定,如免征个人所得税的健康商业保险是否符合条件,通信补贴是否符合标准。

三、金税四期上线,税务社会保障全面合规时代即将到来

从名称上可以看出,金税四期属于金税三期的升级版。

金税三期实现了国税和地税数据的合并与统一,其功能是对税务系统业务流程的全面监控。金税四期不仅包括税务,还包括非税业务,以实现对业务的更全面的监控。这意味着国家对社会保障税征收的问题是准确的。

未来的数据比较是一个非常重要的关键点。税务机关有工资数据和个人所得税数据。如果你掌握了社会保障数据,那就很容易进行比较,只是什么时候进行比较,所以合规从来都不是一个方向问题,只是时间和时间问题。

未来许多社会保障违规行为将面临变化,否则可能面临严厉处罚。

对于企业来说,我们必须提高对不确定性时代的准备,我们必须考虑提前计划的合规性,因为裸体运行的时间并不多。有些人经常说:老师,我们可以签订合同而不支付社会保障金吗。事实上,这样降低成本对企业来说是非常非常大的风险。我们都知道,社会保障没有可追溯性期。一旦出现这一历史问题,企业将弥补员工,因此潜在风险非常大。

如今,金税四期制度越来越准确,国家对企业的税务事项可谓一查就知。小快在这里提醒老板,一定要把税收的合法合规放在第一位,否则被发现,法人和公司的名义就会受损!

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文章名称:《工资表被查,有公司被罚40万!不注意这几种情况,企业就危险了》
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