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「合同中的涉税问题」税务辅导:实例解读“合同影响纳税”

本文知识点归纳及重点:合同涉税处理 PPT 培训,合同涉税问题

合同中的涉税问题

智墨普税

案例一合同影响发票

我公司本身没有汽车。如果与车主签订车辆租赁合同,约定定期支付租金,属于私家车公共,必须取得租金发票,才能税前扣除。

但是:

如果不签订车辆租赁合同,而是签订运输合同,属于货物运输服务,必须取得运输费用发票才能税前扣除。

总结:

合同影响发票。

合同影响

我公司从事餐饮酒店厨房设备的维护,主要从事酒店厨房设备的日常检测和维护,使其干净、整洁、正常运行。部分维修用品也将用于设备维护过程中。如果签订了设备维修合同,发票也是:维修费,会导致增值税适用税率13%。

但是:

如果不签订设备维修合同,而是签订设备维修合同,发票按维修开具,应属于其他现代服务,一般税率为6%。

总结:

合同影响税率。

合同影响

我们的建筑工程公司为甲方进行道路施工,甲方在施工过程中购买了交通标志和其他辅助材料。与甲方签订的《道路施工合同》适用一般纳税。

但是:

与甲方签订的《道路施工合同》,可选择适用简易计税。

总结:

合同影响计税方法。

案例4 合同影响纳税义务的时间

我们的贸易公司销售了一批商品,全年都发货,但到今年4月还没有发票。如果与客户签订的正常销售合同,即当前销售合同,则发货,发生增值税纳税义务。

但是:

与客户签订分期付款或赊销合同的,纳税义务发生在书面合同约定的收款日期。

总结:

合同影响纳税义务的发生时间。

来源:郝老师说会计,中国会计视野

网友爱穿花裙子的退休辣妈:税务辅导:实例解读“合同影响纳税”

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文章名称:《「合同中的涉税问题」税务辅导:实例解读“合同影响纳税”》
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