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「会计实操答疑」会计处理答疑

本文的阅读重点有以下几个方向:会计问题回答、会计实践问题回答

会计实操答疑

财税听风者

问:根据政府发布的文件,我公司预计将根据今年的销售额获得政府补贴,计入其他收入。根据往年的经验,预计明年8月公布,明年10月收到款项。我们公司什么时候确认其他收入,是计入今年利润还是明年利润?答:企业应按照《企业会计准则》第16号-政府补贴(会计)〔2017〕15号)等有关规定进行会计处理。根据该准则及其应用指南,政府补助为货币性资产的,应当按照收到或应收的金额计量。如果企业已经实际收到补助资金,应当按照实际收到的金额计量;如果资产负债表日企业尚未收到补助资金,但企业在符合了相关政策规定后就相应获得了收款权,且与之相关的经济利益很可能流入企业,企业应当在这项补助成为应收款时按照应收的金额计量。

问:进项税、销项税、转出进项税等专栏(三级科目)是否需要按月结转?如果你不需要按月结转,你需要在年底结转吗?答:根据《增值税会计处理条例》的有关规定,一般增值税纳税人应在应缴增值税明细账中设置进项税、销项税、已缴税、转出未缴增值税、减免税……其他栏目,这些栏目分别在应付增值税细节借方或贷方,如销售税栏目,记录一般纳税人销售商品、加工维修服务、服务、无形资产或房地产应收增值税,为应付增值税细节贷方栏目,只有应付增值税细节贷方记录,不涉及结转。

问:福利企业享受的增值税即征即退政策持续稳定,属于定额定量政府补贴,但是否属于与公司正常业务相关的政府补贴?如何判断与公司正常业务的相关性?答:企业应按照《企业会计准则第16号-政府补贴》(会计〔2017〕15中国政府补贴的定义和特点,根据交易事项的实质判断是否属于政府补贴,并进行相应的会计处理。根据本准则等有关规定,通常,如果政府补贴的成本是营业利润中的项目,或者补贴与日常销售和其他经营行为密切相关(如增值税退税等),则认为政府补贴与日常活动有关。

问:1.如果本月没有销项税(无应纳税额),但有可抵扣的进项税,此时是否需要额外抵扣,如有必要,如何进行会计处理。2.进项税额加计抵减是否只在实际抵扣应纳税额时,才进行账务处理计入“其他收益”?3.进项税额加计抵扣是否需要每月按可抵扣进项税额计提(无论应纳税额是否为零),如何进行会计处理?4.如果需要每月计提额外抵扣额,如果在政策结束时,如何取消未抵扣额外抵扣额?答:企业应按照国家统一会计制度的有关规定进行会计处理。生产生活服务业纳税人取得资产或者接受劳务时,应当按照《增值税会计处理条例》的有关规定对增值税相关业务进行会计处理;实际缴纳增值税时,按应纳税额借记应纳税额-未缴纳增值税等科目,按实际纳税额借记银行存款科目,按额外抵扣金额借记其他收入科目。

问:我公司为小规模增值税纳税人,享受城市维护建设税减半征收政策。会计处理是将减税转入其他收入,还是直接按减半后的金额计提?答:根据您提供的背景信息,企业可以根据实际支付金额处理当期直接减半征收的城市维护建设税。对于当期计提后减免的城市维护建设税,企业应当减有关费用或者计入当期损益。

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文章名称:《「会计实操答疑」会计处理答疑》
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