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「增值税留抵退税案例」各种方式骗取留抵退税和偷税案例,如何合理减少税负?

为您提取本文的阅读重点:增值税退税风险防范、增值税退税案例

增值税留抵退税案例

莫怕123

自增值税退税政策实施以来,各级税务检查部门通过加强税务大数据的分析和接受报告,查获了许多虚假增加进项、隐藏收入、虚假申报等手段骗取退税的案件。

以下是一些留抵骗税的方法和手段:

江西查处一家矿业公司骗取退税和逃税案件。

根据大数据分析,江西省赣州市税务检查部门查处了大余县闽鑫钨业有限公司骗取增值税留抵退税和逃税的案件。经调查,企业未通过个人收款申报隐匿销售收入818.151万元还通过注册空壳小规模纳税人企业非法享受低税率或免税转移销售收入1337.3一万元,共计逃税365.04一万元,骗取留抵退税78.64万元。税务检查部门依法追缴企业偷税总额。365.04根据《中华人民共和国行政处罚法》和《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定,计划处以1倍的罚款和滞纳金;追回企业骗取的退税78.64根据《中华人民共和国行政处罚法》和《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定,计划处以两倍的罚款。

一、利用虚列进项,扩大留存抵税额骗取退税

一家食品加工厂就是一个典型的例子。该企业成立于2019年4月,是一家普通增值税纳税人企业。加工食品享受按10%扣除率计算扣除进项税政策,符合增值税扣除和退税条件

税务机关发现,2022年3月,企业取得了80万元的增值税专用发票进项税,80万元的农产品收购发票进项税,但只有40万元是真正的进项税,企业虚拟扣除进项税40万元。

企业当期总销项税额为120万元,申报期末留抵税额40(120-80-80)进项构成比例按允许退还的增量留抵税额公式计算为50%[80÷(80 80)],从申报表上看当期可获增量留抵退税20(40×50%×100%)万元。

企业未自行虚拟扣除40万元进项税的,当期剩余税额为0(120-80-40)元,无留抵退税。相比之下,该企业虚假申报留抵退税20万元。

二、利用少量收入骗取逆增留抵税额退税

例如,一家建筑安装企业成立于2018年1月。税务部门发现,2019年3月底月底增值税一般纳税人企业保留80万元,2022年3月增值税专用发票进项税200万元,结转85万元,实际销售收入1500万元。

但这些销售收入中有500万元未入账,未开具发票,导致企业在虚假期末留下抵税额195(1000×9%-200-85)万元。

该企业不涉及其他增值税项目,虽不符合小微企业增量留抵退税条件,但符合普惠性一般企业按连续6个月增量留抵税额大于0,且第6个月增量大于50万元并按60%比例退税的条件,其进项构成比例为100%,申报表上当期允许退还的增量留抵税额为69[(195-80)×100%×60%]万元。

如果企业没有隐瞒500万元的收入,并且已经开具了发票,实际上会在当期产生期末留下抵税额150(1500×9%-200-85)当期可申请增量留抵退税1万元42[(150-80)×100%×60%]万元。可见企业虚假申报退税27万元。

三、利用关联企业转移留抵税额骗取退税

比如税务部门发现,2020年1月成立的一家批发企业是增值税一般纳税人,因疫情经营亏损拟注销企业。2022年3月底,额为180万元,但税收信用为C等级,不符合保留退税的要求。为将180万元的保留税额变为退税,企业将资产高价出售给符合保留退税条件的下游关联企业B,并开具增值税专用发票销项税180万元,企业注销。B企业虚假扣除180万元进项税后,申报退税。

四、如何在实际业务中减轻综合税负?

自2022年4月1日起,小规模纳税人开具增值税普票免征增值税,在可核定征收的地方税务园区设立个体经营者可享受1%-1.5%的核定税率可以由贸易和服务业核定。相当于只有成本普票的业务,只需按开票金额的1%支付-1.5缴纳个人经营所得税后,可直接公转私,开具成本普票。

例如,一家设计服务型有限公司每年的成本差距约为450万元。如果企业所得税按25%缴纳,则需要112.51000,税收负担压力太大。目前,河南省一个税务园区已经建立了一个小型个体工商户,并单独承担了450万项服务业务。需要缴纳的税款如下:

需缴纳增值税:0(小规模纳税人免征增值税)

附加税:0(6%为增值税)

需缴纳个人营业所得税:450万/1.03*1.5%=6.55万

一共需要付款6.55一万元的税可以完税,不需要缴纳分红个人所得税。2022年,个体经营者将成为一种新趋势。核实征收政策——个体经营者热点的首选,无需实体办公,可异地办公。

当然,也有一些条件,如煤炭、钢铁等涉及资源税的行业,可以充分利用当地的投资政策,合理合法地减轻税负压力。

此外,自然人委托征收,以2%以内的综合征收普票出来,有限公司的税收奖励和支持可以与我沟通,直接与当地税税收园区的源头政策,微信官方账号核定征收。

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