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「不开票零申报是什么意思」未开票就可以0申报?你犯法了你知道吗?!无票收入4大误区

本文的知识点总结和重点:前期无票申报,如何申报正式开票,零开票申报是什么意思?

不开票零申报是什么意思

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导读

不开票的收入可以不申报吗?可以0申报吗?来看看小编吧!

老板和会计人员都知道,只要发票卖东西,就需要申报纳税。

那么不开票的收入呢?不开票,我不说,顾客不找就没人知道了,不申报行不行?

根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条的规定,构成逃税。

不开票收入也属于销售收入,应如实申报纳税。而不开票的收入,即使你不说,真的没人知道吗?

别傻了!在金税四期大数据的加持下,税务申报系统的数据比较会让企业的每一笔钱收入都无处藏身!如果发现不入账收入,除了缴税,还会被罚款!还有,很多人误以为不开发票就可以0申报,这是不对的!

哪些情况可以零申报?

如何判断零申报?具体分为以下:

01

零增值税申报

增值税可以零申报:小规模纳税人纳税所得额为0,一般纳税人当期无销项税,无进项税。

02

企业所得税可以零申报

企业所得税可以零申报的情形:纳税人当期没有经营,进行零申报的企业。

03

零申报其他税种

其它税种可以零申报的情形:计税依据为0时。

综上所述:企业在纳税申报期间,无应纳税所得额(销售额)或应纳税额的,可以零申报。

长期零申报风险

未开票收入

如何申报?

一般纳税人

一家公司是一般纳税人。今年端午节期间,公司向员工发放公司生产的一批粽子作为节日福利。粽子成本50万元,对外销售价格不含100万元。

会计处理:

借:应付员工工资-非货币性福利 113

贷款:主营业务收入 100

应缴税-应缴增值税(销项税)13

借:主营业务成本 50

贷款:库存商品 50

注:虽然公司没有对外销售业务,也没有开具增值税专用发票,但其货物用于集体福利和个人消费,应视为销售,增值税应作为未开票收入,根据未开票收入作为增值税申报。

具体申请如下:

未开票收入应在增值税上计提 13% 销项税。后期开具发票,在发票发票相应栏填写发票数据,在未开具发票栏填写负数。

小规模纳税人

一般纳税人增值税申报附表有未开具发票栏,小规模纳税人不单独开具发票申报栏,因为小规模纳税人申报表相对简单,许多栏共享。

根据征收率的不同,直接填写申报表的相应栏目,如增值税销售额(3%征收率)、增值税销售额(5%征收率)、销售使用的固定资产销售额、销售额和出口免税销售额。

假设一家企业是一个小规模的纳税人,9月份销售的商品不包括10万元的税收。该企业应如何申报第三季度的收入?

由于企业9月份取得的未开票收入属于第三季度取得的收入,在第三季度申报增值税时,应填写增值税申报表,申报不含税销售额(3%征收率)栏。

填写申请表的方式如下:

如果下个月10万元补发增值税普通发票,申报表不需要重复申报这10万元。

零申报的四大误区

01

零税款=零申报?

我公司为增值税小规模纳税人,当月销售收入可以享受小微企业增值税免税的优惠政策,在申报时,是否可以做零申报?

答:没有。不用交税。≠零申报,企业在享受优惠政策的同时,应当如实向税务机关申报。正确的申报方式是在增值税申报表第10栏如实填写免税金额。

02

零销项=零申报?

我公司新成立,没有收入,但增值税进项已经发生,增值税专用发票已经按照有关规定进行认证,我公司可以零申报吗?

答:没有。虽然新企业目前没有收入,但有进项税,所以不能零申报。正确的申报方式是在增值税申报表对应的销售栏填写0,并在申报表中填写当期认证的进项税,并在下一期继续扣除。

03

免税收入=零申报?

我公司是从事国际货物运输代理业务的小规模纳税人,已按照有关规定办理增值税减免税备案,当期销售均符合免税条件,可以零申报吗?

答:没有。虽然增值税减免税备案按规定办理,应纳税额为0,但企业应当在享受优惠政策的同时如实向税务机关申报。正确的申报方式是在增值税申报表第13栏如实填写免税优惠金额。

04

已缴纳税款=零申报?

我公司是小规模纳税人。当期销售收入按客户要求向税务机关开具增值税专用发票并缴纳税款。我公司在申报当期增值税时能否零申报?

答:没有。虽然企业开具了增值税专用发票并缴纳了税款,但仍不能简单地进行零申报。正确的处理方法是在申报表的相关栏如实填写销售收入,在线申报系统将自动生成企业已缴纳的税款,以减少。

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